【包商銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施探析的案例報(bào)告11000字（論文）】

包商銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施分析的案例報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u27065包商銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施分析的案例報(bào)告 I273681包商銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 I164321.1包商銀行情況介紹 I142191.資產(chǎn)質(zhì)量 II99412.資本充足率 IV266481.業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu) V23932.盈利能力 V325501.1.3破產(chǎn)清盤 VI140781.嚴(yán)重資不抵債，清算破產(chǎn) VI45902.公共資金承擔(dān)損失前無投資者愿參與重組 VII202661.2包商銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn) VII279041.宏觀經(jīng)濟(jì)下的信用風(fēng)險(xiǎn) VII50682.大股權(quán)違規(guī)占款引發(fā)信用危機(jī) VII234711.2.2包商銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) VIII224331.2.3包商銀行的操作風(fēng)險(xiǎn) IX40111.2.4包商銀行的資產(chǎn)質(zhì)量惡化風(fēng)險(xiǎn) IX122471.不良貸款率持續(xù)走高 IX211612.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低 XI29811.2.5包商銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善 XI148541.3包商銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成因分析 XII107081.3.1公司治理差導(dǎo)致股權(quán)引發(fā)信用危機(jī) XII53191.3.2同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)缺乏流動(dòng)性金融創(chuàng)新 XII254151.3.3銀行內(nèi)部控制制度有效性差 XIII200761.3.4同業(yè)存單套利及不良率持續(xù)攀升 XIII151051.3.5經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制嚴(yán)重失靈 XIII54762地方城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的政策建議 XIV264392.1提高公司治理水平 XIV189872.2探索金融創(chuàng)新 XV257962.3強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè) XV93092.4全面提升資產(chǎn)質(zhì)量 XVI276102.5建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范系統(tǒng) XVII3包商銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析1.1包商銀行情況介紹1.1.1發(fā)展歷程包商銀行于1988年12月成立，已有20多年的歷史，作為草原之城的興起銀行，銀監(jiān)會(huì)在2007年的時(shí)候確定了它的合法身份，包商銀行的最大股東是呼和浩特有名的房地產(chǎn)集團(tuán)——“明天集團(tuán)”。包商銀行先后在多個(gè)省的省會(huì)創(chuàng)立分行，規(guī)模宏觀，員工近萬人，還設(shè)立了專門的貸款公司，對(duì)我國(guó)金融系統(tǒng)的完善增添了自己的一把火。由于成立時(shí)間恰好趕上改革發(fā)展的時(shí)期，業(yè)務(wù)提升的速度很快，核心競(jìng)爭(zhēng)力不斷增高，成立至今受到不少的好評(píng)。2003年至2007年連續(xù)4年被評(píng)為優(yōu)秀企業(yè)，為新農(nóng)村建設(shè)做出積極的貢獻(xiàn)，在金融領(lǐng)域上可以說達(dá)到了頂峰，旗下的貸款公司也在行業(yè)中進(jìn)入了前列，發(fā)展前景一片大好，完全邁向更高的領(lǐng)地。包商銀行在2019年5月份出現(xiàn)嚴(yán)重的信用借貸危機(jī)，從而被國(guó)家銀保監(jiān)督管理中心所接管，在此期間不受任何外界影響，一切業(yè)務(wù)均正常。據(jù)監(jiān)管披露的顯示，包商銀行2017年和2018年連續(xù)兩年的財(cái)務(wù)報(bào)表未紕漏，兩年之內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)口不知去向，金融風(fēng)險(xiǎn)大不確定性已經(jīng)造成，只能通過專業(yè)途徑進(jìn)行重組，在此期間徹底擺脫原有明天集團(tuán)旗下的公司，蒙商銀行的成立標(biāo)志著全新面向社會(huì)。1.1.2財(cái)務(wù)狀況1.資產(chǎn)質(zhì)量資產(chǎn)質(zhì)量是體現(xiàn)一個(gè)銀行收益率和風(fēng)險(xiǎn)率的重要關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)于核心目標(biāo)來說也是最為重要的，銀行收益能力低最主要原因就是資質(zhì)質(zhì)量的大幅下降。所以我們首先分析包商銀行資產(chǎn)質(zhì)量，如圖表所示，對(duì)包商銀行所出現(xiàn)的貸款占有比，資產(chǎn)情況進(jìn)行基本分析。圖3-12014年-2017年Q3包商銀行不良貸款和關(guān)注類比率（1）資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，不良率和關(guān)注占比逐年攀升。由下表3-1所示，近3年的基本占有比大部分都是持上升狀態(tài)，持續(xù)上升至1.87%，問題貸款總和計(jì)占比5.57%，明顯偏高。表3-1包商銀行資產(chǎn)質(zhì)量情況年份指標(biāo)2014年2015年2016年2017年Q3不良貸款率1.37%1.41%1.68%1.72%關(guān)注類貸款占比2.94%2.43%2.91%1.87%（2）貸款客戶資質(zhì)較差，聚集性強(qiáng)。截至2016年末，這些資質(zhì)較差的客戶多次作為包商銀行最大十家，都被列入異常經(jīng)營(yíng)，其中貸款余額占資本凈額比例合計(jì)高達(dá)27.6%。因此說明包商銀行貸款投放非常集中，對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)急遽擴(kuò)大化，包商銀行2016年末企業(yè)客戶貸款情況可見下表3-2所示。表3-2包商銀行2016年末最大十家客戶貸款情況單位：人民幣億元貸款情況客戶名稱行業(yè)貸款余額占據(jù)貸款總額比例包頭市榮泰置業(yè)有限責(zé)任公司房地產(chǎn)業(yè)12.200.91%滿洲里聯(lián)眾木業(yè)有限責(zé)任公司制造業(yè)12.040.77%深圳市中化聯(lián)合能源發(fā)展有限公司批發(fā)和零售業(yè)11.390.73%深圳朗新天下金屬供應(yīng)鏈管理有限公司批發(fā)和零售業(yè)11.070.71%滿洲里木材交易市場(chǎng)有限公司批發(fā)和零售業(yè)10.540.67%寧夏銀行金融業(yè)10.460.67%北大方正集團(tuán)有限公司軟件和信息技術(shù)行業(yè)10.000.64%中國(guó)慶華能源集團(tuán)有限公司采礦業(yè)8.830.56%寶恒（北京）投資控股集團(tuán)有限公司租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)8.800.56%吉林省九州能源集團(tuán)股份有限公司制造業(yè)8.250.53%合計(jì)105.596.75%（3）貸款結(jié)構(gòu)分配不具合理性。根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，在實(shí)際放貸過程中，經(jīng)營(yíng)性貸款風(fēng)險(xiǎn)最大，根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，在包商銀行的貸款投放量中，絕大多數(shù)貸款都屬于經(jīng)營(yíng)性貸款，占比非常高，這意味著包商銀行隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.資本充足率銀行在日常的經(jīng)營(yíng)中，對(duì)照其發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，外部保護(hù)顯得尤為重要，同時(shí)對(duì)于監(jiān)管機(jī)制的要求也更高，銀行如果不依靠正常的經(jīng)營(yíng)方式，會(huì)產(chǎn)生巨大風(fēng)險(xiǎn)。如下表3-3所示。表3-3包商銀行資本充足指標(biāo)數(shù)據(jù)匯總表年份項(xiàng)目2014年2015年2016年2017年Q3核心一級(jí)資本充足率10.58%9.33%9.07%7.38%資本充足率11.19%12.22%11.69%9.52%數(shù)據(jù)顯示，披露近4年的核心一級(jí)資本充足率分別為10.58%、9.33%、9.07%、7.38%；資本充足率分別是11.19%、12.22%、11.69%、9.52%。從資本充足率角度來看，到2017年3季度，包商銀行核心一級(jí)資本率和資本充足率降大大低于同期行業(yè)的平均標(biāo)準(zhǔn)水平，低于監(jiān)管紅線。如上表3-3所示，下降到平均的水平已經(jīng)是不爭(zhēng)的事實(shí)了，過度消耗資本充足率也是本次爆發(fā)經(jīng)營(yíng)危機(jī)的過程之一。1.業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)現(xiàn)如今市場(chǎng)上對(duì)于貨幣政策越來越寬松，同業(yè)資金的要求較低，在金融市場(chǎng)上發(fā)展較為迅速。存款占比在相對(duì)于同業(yè)資金業(yè)務(wù)占比從2014年末58.4%持下滑至2017年2季度的42.8%。從存貸比角度看，2014年55.92%、2015年68.56%、2016年80.82%，短期內(nèi)存貸比已經(jīng)超過監(jiān)管的指導(dǎo)線。再結(jié)合負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化，包商銀行在同年所有負(fù)債值中名列前茅，達(dá)到6500億元。對(duì)于包商銀行來說，吸收存款能力、負(fù)債能力都較弱的同時(shí)，只能通過同業(yè)負(fù)債來改變業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，在發(fā)放貸款的前期做好貸款調(diào)查，并以此作為擴(kuò)充業(yè)務(wù)規(guī)模的切入口。但采用違規(guī)手段的事情也常有發(fā)生，隨之導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加。由于對(duì)企業(yè)利益占比的無限追求，商業(yè)銀行的發(fā)展逐漸走向極端化。2.盈利能力在資產(chǎn)規(guī)模大幅擴(kuò)張的同時(shí)，包商銀行的利率收入比相對(duì)于原來有明顯的退步，這主要來自于銀行自身的凈利率與平均水平差距較大，如表3-4可見，包商銀行凈息差為1.6%，相比2016年的2.4%減少了0.8%，大幅度低于行業(yè)平均水平。表3-4包商銀行盈利能力指標(biāo)年份項(xiàng)目2014年2015年2016年2017年Q3成本收入比41.12%41.81%41.12%38.14%凈資產(chǎn)收益率11.81%12.05%15.11%10.14%凈資產(chǎn)利率0.92%0.97%0.73%0.60%再結(jié)合同業(yè)負(fù)債增加量大，多數(shù)貸款的發(fā)放都集中在高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，不難看出，資產(chǎn)和負(fù)債兩端導(dǎo)致凈息差下降，負(fù)債成本在處于利益降低時(shí)，因?yàn)榇蟾怕蕰?huì)被抬高凈息差，導(dǎo)致資產(chǎn)收益逐步下滑。概括來說，包商銀行用盡一切手段大規(guī)模發(fā)放貸款，并且將貸款增量投向多數(shù)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，直到行內(nèi)貸款額度用完，最終導(dǎo)致資本充足率不能滿足監(jiān)管要求。1.1.3破產(chǎn)清盤在我國(guó)各類銀行中最為核心的組成就是中國(guó)人民銀行，可以說人民銀行是所有同行當(dāng)中的領(lǐng)頭，對(duì)于出現(xiàn)問題的包商銀行來說，資產(chǎn)后期的清算問題是研究的重點(diǎn)。通過國(guó)家出臺(tái)的一系列政策對(duì)客戶所做出的合法權(quán)益給予的明確說明，對(duì)中國(guó)人民銀行出臺(tái)的銀行保護(hù)法給予完整的利用。接管包商銀行事件在2019年5月開始進(jìn)行，這是一個(gè)比較復(fù)雜而又漫長(zhǎng)的流程，涉及到的利益比較多，依照當(dāng)下市場(chǎng)的大環(huán)境，對(duì)于剛被接管的銀行采取復(fù)蘇政策，對(duì)其中所要面臨的一些金融風(fēng)險(xiǎn)，都要給予回應(yīng)。在未接管之前辦理的一些業(yè)務(wù)也都要做到全面接手，使得金融行業(yè)朝著良好向上的方向發(fā)展。蒙商銀行的成立標(biāo)志著包商銀行的落幕，與此同時(shí)以往包商銀行所有旗下的業(yè)務(wù)也都由蒙商銀行全盤接手。由于之前辦理的業(yè)務(wù)量較大，在接手時(shí)遇到了種種困難，必須通過有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定來執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)。1.嚴(yán)重資不抵債，清算破產(chǎn)包商銀行發(fā)展歷史相對(duì)悠久，客戶廣泛，服務(wù)的客戶種類也都大不相同，龐大的客戶量使得在接手過程中極為麻煩，易引發(fā)銀行擠兌，造成了金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩。通過清償包商銀行資產(chǎn)中出現(xiàn)的種種不統(tǒng)一的情況發(fā)現(xiàn)，其中出現(xiàn)的信用危機(jī)問題已經(jīng)非常嚴(yán)峻，存在嚴(yán)重的資不抵債的缺口。面臨包商銀行客戶大多數(shù)的利益將受到嚴(yán)重?fù)p害，為了當(dāng)下社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展，打破以往的傳統(tǒng)銀行出現(xiàn)的對(duì)付性差的問題，通過國(guó)家的監(jiān)管部門的扶持及對(duì)債權(quán)的控制做出相應(yīng)的解決方案。2.公共資金承擔(dān)損失前無投資者愿參與重組包商銀行在被接管后的一定時(shí)間內(nèi)，重組工作逐漸進(jìn)行開展。通過戰(zhàn)略的不斷引進(jìn)，成本的降低，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)把控方面做到更加安全穩(wěn)定。利用資產(chǎn)的不足缺口，值得我國(guó)去借鑒國(guó)外案例對(duì)應(yīng)的解決方法，在重組方面依托銀保監(jiān)會(huì)給予的政策，結(jié)合著先進(jìn)的理念對(duì)于重組的課題展開深入的研究。央行表示，推動(dòng)重組方案是國(guó)家金融戰(zhàn)略的有效發(fā)展。為了順利讓銀行進(jìn)行正軌運(yùn)營(yíng)，在股份制的劃分方面擁有自己獨(dú)特的完善方法。在銀行的選擇上利用市場(chǎng)上信譽(yù)度比較高的安泰銀行與其他幾家銀行聯(lián)合對(duì)包商銀行進(jìn)行名義上的重組，以原有包商銀行的核心股份制繼續(xù)擔(dān)任股東，在相關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)展與模式創(chuàng)新上都有全面的提高。蒙商銀行的成立標(biāo)志著重組的成功結(jié)合。1.2包商銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)1.2.1包商銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)1.宏觀經(jīng)濟(jì)下的信用風(fēng)險(xiǎn)目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)正處于調(diào)整時(shí)期，企業(yè)受地方政府的宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，層次劃分越來越高，資金出現(xiàn)不同情況的回流，企業(yè)在此當(dāng)中需要穩(wěn)固發(fā)展，對(duì)于資質(zhì)較好的企業(yè)給予絕對(duì)的重視，這對(duì)于企業(yè)的生存有著很大程度的意義，空間也變得更大了。縱觀商業(yè)銀行面臨巨大不良資產(chǎn)的壓力，對(duì)于包商銀行這樣的中小型城市商業(yè)銀行來說經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，行業(yè)占比小，承擔(dān)著同等風(fēng)險(xiǎn)壓力。包商銀行作為地方性的金融機(jī)構(gòu)，區(qū)域性經(jīng)營(yíng)占比高，受地方經(jīng)濟(jì)影響較為明顯，盡管設(shè)置了異地分行，但盈利能力仍然具有一定的局限性，對(duì)于貸款結(jié)構(gòu)的把控在大多數(shù)權(quán)威機(jī)制下，誠(chéng)信度比較高，監(jiān)管機(jī)制也相對(duì)達(dá)標(biāo)，因此，宏觀經(jīng)濟(jì)下行是包商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)攀升的不可逆因素。2.大股權(quán)違規(guī)占款引發(fā)信用危機(jī)治理機(jī)制的產(chǎn)生是對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)的一種認(rèn)知，商業(yè)股權(quán)分布占有率分散，在經(jīng)營(yíng)者與企業(yè)之間是有連帶關(guān)系的。明天系的公司一直以來都是包商銀行無法磨滅的影子，股權(quán)占有率高，民眾有較大意見。如表3-5可見，股權(quán)的占比量嚴(yán)重超出了控制的范圍，持股比例的嚴(yán)重超標(biāo)導(dǎo)致背上了大股權(quán)占有的惡名。在資本市場(chǎng)的途中尋找有效的方法降低股權(quán)的分配是關(guān)鍵，對(duì)于股東大會(huì)的合法操控性也需要相關(guān)部門來進(jìn)行查證。明天集團(tuán)的勢(shì)力崛起有著很不簡(jiǎn)單的背景，不正當(dāng)交易從05年持續(xù)至今已有10多年的時(shí)間，對(duì)于包商銀行來說更是集團(tuán)旗下的提款機(jī)，嚴(yán)重的危害了其他股東的相關(guān)權(quán)益。該部門對(duì)于明天集團(tuán)所存在的種種問題，也都在基本查證中，對(duì)于股份所有制有著明確的含義，這其中不光是包商銀行被掏空，旗下的貸款公司也都被非法進(jìn)行借貸，這種不良貸款對(duì)于企業(yè)和其）發(fā)展有著相當(dāng)不好的影響。如下圖所示對(duì)于包商銀行的基本股東分類。表3-52016年包商銀行十大股東持股情況持股情況股東名稱持股數(shù)額（萬股）占比（%）包頭市太平商貿(mào)集團(tuán)有限公司42892.59.07包頭市大安投資有限責(zé)任公司26090.635.51包頭市精工科技有限責(zé)任公司25150.465.32包頭市百川投資有限責(zé)任公司23601.052.99包頭浩瀚科技實(shí)業(yè)有限公司23506.812.97內(nèi)蒙古網(wǎng)通計(jì)算機(jī)有限責(zé)任公司22956.732.85內(nèi)蒙古森海旭騰商貿(mào)有限責(zé)任公司19902.52.21包頭市精翔印刷有限公司18340.581.88鄂爾多斯市天泓威科商貿(mào)有限責(zé)任公司157301.32包頭市康安機(jī)電有限責(zé)任公司133102.811.2.2包商銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)由于借配率較高的原因，長(zhǎng)期以來過分依賴寬松的貨幣政策，自然產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施金融側(cè)給改革有利于長(zhǎng)期發(fā)展，在戰(zhàn)略中有更深層的意義，在金融行業(yè)的領(lǐng)域上處理方式相對(duì)平穩(wěn)，市場(chǎng)對(duì)于其沖擊性保持明確態(tài)度。對(duì)于平均保障的比例難以融入資金的全融入，利率的增大促使其有著不同程度的發(fā)展，中小銀行對(duì)于這種流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)沒有充分的預(yù)警，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)束手束腳，資產(chǎn)在此循環(huán)中當(dāng)中在貨幣變換的條件下，信用主導(dǎo)也逐漸變化，包商銀行經(jīng)營(yíng)中受到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，在此方面給予高度重視，銀行作為主體在不同的環(huán)境下針對(duì)金融給出的改革性內(nèi)涵提出重點(diǎn)要求，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于包商銀行來說無處不在。1.2.3包商銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是包商銀行案例形成的基本風(fēng)險(xiǎn)之一。在包商銀行的發(fā)展進(jìn)程中，網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)充是其發(fā)展的必要手段。基數(shù)的增加也為各類風(fēng)險(xiǎn)提供生長(zhǎng)的媒介，因此操作風(fēng)險(xiǎn)展現(xiàn)出燎原態(tài)勢(shì)。包商銀行本著杜絕風(fēng)險(xiǎn)原則，出臺(tái)一系列辦法與手段，在完善系統(tǒng)方面大做文章，有效地控制住風(fēng)險(xiǎn)天平。但由于業(yè)務(wù)管理模式單一，各部門不能有效聯(lián)結(jié)，因此操作風(fēng)險(xiǎn)還存在于日常工作中。首先，沒有成立專門的機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，人員老化且單一，一人挑重?fù)?dān)的管理模式還出現(xiàn)在日常工作中，不能有效的完成日常工作量，由于“疲勞駕駛”，操作風(fēng)險(xiǎn)就時(shí)有發(fā)生。其次，員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力下降也是操作風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)重要原因。意識(shí)是行為的操控器，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提不上去，那么行為規(guī)范也只是暫時(shí)。在工作中，員工身兼數(shù)職，“無所謂”和“沒有事”的態(tài)度是打穿操作風(fēng)險(xiǎn)的第一槍。最后，操作系統(tǒng)存在bug。制度管理跟不上技術(shù)發(fā)展，科技方面斷層出新，但缺乏監(jiān)督管理機(jī)制，這就導(dǎo)致發(fā)展失衡，操作風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)也只是早晚之事。1.2.4包商銀行的資產(chǎn)質(zhì)量惡化風(fēng)險(xiǎn)1.不良貸款率持續(xù)走高受現(xiàn)今發(fā)展趨勢(shì)的影響，以及以往明天集團(tuán)留下的一些惡劣行為因素影響，不良貸款率一直處于上升狀態(tài)，對(duì)于如何降低不良貸款率的問題是關(guān)注的重點(diǎn)，由表3-6可以看出，從2011年至2016年包商銀行的不良貸款率已持續(xù)多年累計(jì)上漲表3-6包商銀行不良貸款占比情況數(shù)據(jù)來源：包商銀行2011-2016年年報(bào)，2017年年報(bào)審計(jì)報(bào)告年份不良貸款率2011年0.45%2012年0.87%2013年1.00%2014年1.37%2015年1.41%2016年1.68%2017年1.72%分析原因可以發(fā)現(xiàn)，包商銀行不良貸款持續(xù)走高與其貸款客戶的信用狀況密切相關(guān)，從下表3-7所示可以發(fā)現(xiàn)，包商銀行前十大貸款客戶分別包括包頭市榮泰置業(yè)有限責(zé)任公司和呼和浩特市相關(guān)技術(shù)有限公司。通過查看企業(yè)信用公示情況，可以發(fā)現(xiàn)其中大部分貸款客戶均存在較大問題甚至無法開展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。具體來看，貸款人列舉的信息基本被占有，信息達(dá)到20條，除股權(quán)凍結(jié)外還存在股權(quán)出質(zhì)和動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押情況。與相關(guān)的能源發(fā)展公司的對(duì)比之下，股權(quán)全面的凍結(jié)是其根本原因，股權(quán)出質(zhì)和動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押情況，第八大貸款客戶慶華能源失信人信息達(dá)到12條，股權(quán)凍結(jié)信息更是達(dá)到22條。第九大貸款客戶寶恒投資控股受榮泰置業(yè)的影響，股權(quán)被凍結(jié)，也就說明包商銀行前十大貸款客戶，除作為國(guó)企的寧夏銀行和北方方正，以及深圳朗信天下金屬供應(yīng)鏈管理有限公司，吉林省九州能源集團(tuán)股份有限公司沒有風(fēng)險(xiǎn)信息外，其他均存在較大的資質(zhì)和信用問題，也證明了包商銀行在授信管理和信用管理上存在的巨大漏洞，為后續(xù)不良貸款持續(xù)走高埋下了隱患。表3-7包商銀行前十大貸款客戶情況具體情況企業(yè)名稱所在行業(yè)占比信用情況包頭市榮泰置業(yè)有限責(zé)任公司房地產(chǎn)業(yè)0.91%失信人、股權(quán)凍結(jié)滿洲里聯(lián)眾木業(yè)有限責(zé)任公司制造業(yè)0.77%失信人、股權(quán)凍結(jié)、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押深圳市中化聯(lián)合能源發(fā)展有限公司批發(fā)和零售業(yè)0.73%涉案深圳市朗信天下金融供應(yīng)鏈管理有限公司批發(fā)和零售業(yè)0.71%無滿洲里木材交易市場(chǎng)有限公司批發(fā)和零售業(yè)0.67%失信人、股權(quán)凍結(jié)、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押寧夏銀行金融業(yè)0.67%無北大方正集團(tuán)有限公司信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)0.64%無中國(guó)慶華能源集團(tuán)有限公司采礦業(yè)0.56%涉案、失信人、股權(quán)凍結(jié)寶恒（北京）投資控股集團(tuán)有限公司租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)0.56%股權(quán)凍結(jié)吉林省九州能源集團(tuán)股份有限公司制造業(yè)0.53%無總計(jì)6.75%2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低通過下表3-8所示，包商銀行2013年應(yīng)收賬款類投資占比就已經(jīng)達(dá)到了30%以上，此后幾年雖然有下滑，但總體維持高位，應(yīng)收賬款類投資的數(shù)額持續(xù)呈上升態(tài)勢(shì)。2017年僅上半年就達(dá)到了1389億元超過2016年全年的總額，在應(yīng)收賬款上方面增長(zhǎng)額度一年趕超一年。對(duì)于流動(dòng)性資金的增長(zhǎng)有相當(dāng)高的意義，較大規(guī)模的非標(biāo)資產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模導(dǎo)致包商銀行應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低，進(jìn)一步降低了包商銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，使風(fēng)險(xiǎn)更加集中。表3-8包商銀行應(yīng)收賬款類投資情況數(shù)據(jù)來源：包商銀行2013-2016年年報(bào)，數(shù)據(jù)來源：包商銀行2013-2016年年報(bào)，2017年1-3季報(bào)年份項(xiàng)目年份應(yīng)收賬款類投資應(yīng)收賬款類投資占比2013年76031.3%2014年99131.7%2015年105629.9%2016年122128.3%2017年3月115021.6%2017年6月138025.2%2017年9月153226.6%1.2.5包商銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善我國(guó)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制上照比世界水平有相當(dāng)大的差距，尤其是在管理方面更是所差更多。管理的全面性和對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)把控的重視程度不足，不同業(yè)務(wù)對(duì)于不同風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估也都不盡相同，使得風(fēng)險(xiǎn)集中度過高，這是管理層面理念滯后的主要原因。包商銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在差距明顯，完善的體制是降低風(fēng)險(xiǎn)的唯一途徑。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的途中，監(jiān)控程度的管理與國(guó)外運(yùn)營(yíng)的安全原則，都與發(fā)達(dá)國(guó)家相差甚遠(yuǎn)，對(duì)于銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)一直以來都沒有一個(gè)健全完善的基本組合。特別是一些中小商業(yè)銀行，主要經(jīng)營(yíng)存款和貸款業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)管理手段欠缺，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的甄別、定性分析不是很精準(zhǔn)。1.3包商銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成因分析1.1.1公司治理差導(dǎo)致股權(quán)引發(fā)信用危機(jī)在質(zhì)量把關(guān)的問題上，其效率在公司治理上的研究，在履行正常職責(zé)的同時(shí)對(duì)于其內(nèi)部的職能管理有著相應(yīng)的治理功能。公司當(dāng)中會(huì)存在各種各樣的問題，在各項(xiàng)規(guī)章制度上都有相應(yīng)的規(guī)定，由于大股東發(fā)生信用危機(jī)對(duì)包商銀行傷害性嚴(yán)重。獨(dú)立董事少不能做出重大決策，小股東利益不能切實(shí)維護(hù)，董事會(huì)的基本戰(zhàn)略都是為運(yùn)作機(jī)制而做準(zhǔn)備，形同虛設(shè)。近3年，在金融監(jiān)管日益趨嚴(yán)的環(huán)境下，包商銀行公司治理層領(lǐng)導(dǎo)仍鼓勵(lì)大面積投放貸款和流動(dòng)性大的項(xiàng)目，不良貸款并未明顯削減，包商銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理致使包商銀行較同業(yè)，流動(dòng)性低，負(fù)債端壓力大，業(yè)績(jī)差。1.1.2同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)缺乏流動(dòng)性金融創(chuàng)新商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)當(dāng)中出現(xiàn)的種種盈利方式的情況，是市場(chǎng)發(fā)展空間的大趨勢(shì)，在市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中銀行在防范措施上的疏忽會(huì)不斷增加，隨著監(jiān)管機(jī)制日漸成熟，對(duì)于貸款計(jì)劃的本身也存在相當(dāng)嚴(yán)重的存貸比問題。與之相反，監(jiān)管機(jī)制的成熟勢(shì)必也阻礙了一些正確有效但表面并不十分安全的經(jīng)營(yíng)模式的大膽嘗試，這就導(dǎo)致包商銀行只能通過眼前相對(duì)安全的手段來獲取利益，例如轉(zhuǎn)化同業(yè)業(yè)務(wù)。二者在較短時(shí)間內(nèi)不能有效消化并對(duì)接，這很大程度上也催化了風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。一是，包商銀行并不能在短時(shí)間內(nèi)找到合適的同業(yè)業(yè)務(wù)來轉(zhuǎn)換，這就造成了市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加的局面。同業(yè)業(yè)務(wù)在轉(zhuǎn)化初期，面臨市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必會(huì)找存大樹依靠。而包商銀行在沒有來得及消化同業(yè)業(yè)務(wù)期間，就縱觀市場(chǎng)變化，而且還要為同業(yè)業(yè)務(wù)提供應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的棲息地，使得資金流動(dòng)性更差，面臨的困難也更多。二是，同業(yè)業(yè)務(wù)資金不能合理投放。一方面在依附包商銀行時(shí)，沒有進(jìn)行長(zhǎng)期有效的調(diào)查，導(dǎo)致資金動(dòng)向不明。另一方面，包商銀行迫切的管理牽引，也導(dǎo)致盲目跟風(fēng)，并沒有投放到合適的領(lǐng)域，將資金投放到缺乏信貸支持的高風(fēng)險(xiǎn)地帶，產(chǎn)能過剩，結(jié)果資金回流性差。包商銀行的資金用途無法找到精準(zhǔn)切入點(diǎn)，錯(cuò)過最佳轉(zhuǎn)換期，造成市場(chǎng)和資金失衡的局面。遲來的資金追不上早以形成的市場(chǎng)環(huán)境，因此也誘發(fā)不可估量的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。1.1.3銀行內(nèi)部控制制度有效性差我國(guó)商業(yè)銀行體系在對(duì)于內(nèi)部控制制度上無法做到更加全面，審計(jì)流程對(duì)于業(yè)務(wù)的基本概述會(huì)做到對(duì)其部門內(nèi)部的控制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面篩查。監(jiān)督審查工作對(duì)于監(jiān)督控制來說是其對(duì)控制工作把控的基本建設(shè)，一般都體現(xiàn)在其深度功能的督查，對(duì)于相應(yīng)規(guī)章制度的考量是執(zhí)行工作當(dāng)中出現(xiàn)的不確定性。合理的規(guī)章制度，會(huì)讓審計(jì)工作變的更加流暢，對(duì)于審計(jì)工作結(jié)束時(shí)核審出的問題會(huì)予以迅速解決。審計(jì)工作作為其中非常重要的一項(xiàng)，有可能查出部分企業(yè)高管的貪污受賄問題，在出現(xiàn)問題的同時(shí)，還不思進(jìn)取，又涉嫌詐騙，所涉及的種種問題幾乎成了包商銀行的潛規(guī)則。1.1.4同業(yè)存單套利及不良率持續(xù)攀升銀行間同業(yè)市場(chǎng)拆借和向社會(huì)吸收的存款構(gòu)成了商業(yè)銀行資金的兩大來源。具體來看，社會(huì)吸收的存款主要來源于企業(yè)和個(gè)人，存儲(chǔ)時(shí)間較長(zhǎng)，利率較低，因此成本較低，銀行間同業(yè)負(fù)債成本較高，可使用資金也較短。作為城商行，包商銀行異地業(yè)務(wù)開展受限，客戶群體較為單一，導(dǎo)致其吸儲(chǔ)能力較差。為保持充足的流動(dòng)性，包商銀行不得不依賴同業(yè)負(fù)債進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張，企業(yè)在途遇到的種種不同，在同行業(yè)負(fù)債的大量的資金導(dǎo)向進(jìn)入經(jīng)濟(jì)，在經(jīng)營(yíng)的范圍內(nèi)正常水平使得包商銀行最終爆發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。1.1.5經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制嚴(yán)重失靈在預(yù)警方面的研究過程中，在預(yù)警信號(hào)來臨時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)是最先開始的其中一項(xiàng)，方向指標(biāo)的設(shè)定在一般情況下顯得尤為單一，預(yù)測(cè)性完全不具備，缺乏前瞻性。尤其包商銀行在預(yù)警系統(tǒng)中產(chǎn)生的預(yù)警信號(hào)需要利用人工來進(jìn)行排查和判別，部分信號(hào)存在重疊或者缺失，這無形當(dāng)中增添了不確定性，人工處理對(duì)于基本因素的主觀影響很大，導(dǎo)致現(xiàn)象不受內(nèi)部控制為主體影響。實(shí)際工作中這些預(yù)警性是帶有更多含義的，在操作中更加獨(dú)立，利用數(shù)據(jù)的基本分析，分析出風(fēng)險(xiǎn)所在的種種因素，這在城市商業(yè)銀行的防范政策上具有重要意義。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警層面，商業(yè)銀行的各類內(nèi)部功能都存在獨(dú)立性，且相互作用。從預(yù)警規(guī)則來看，各數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行梳理分析，也成為造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的片面性，而厚此薄彼的風(fēng)險(xiǎn)重視程度也構(gòu)成如今風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警失靈的局面。4地方城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的政策建議2.1提高公司治理水平2.1.1強(qiáng)化股東股權(quán)管理股東作為銀行當(dāng)中隱形BOOS的存在，其范圍的控制都具有決策意義，對(duì)于股份的占有率上也有著重要的影響。股東在部分行為的規(guī)范上，持股數(shù)量實(shí)際也都不一樣，干預(yù)股東的基本權(quán)利設(shè)立專門的約束制度，信息完善的基本狀態(tài)，對(duì)于股權(quán)的監(jiān)管工作，尤為重要。股東制框架的立體與和諧，是商業(yè)銀行管理職能有效實(shí)施的一個(gè)重點(diǎn)，監(jiān)管機(jī)制的完善是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避手段。這就需要對(duì)股東們強(qiáng)加規(guī)范，明確個(gè)人職責(zé)，梳理防范重點(diǎn)，在專業(yè)化領(lǐng)域發(fā)揮應(yīng)有的作用。對(duì)于不能有效監(jiān)管企業(yè)的股東要采取強(qiáng)制措施，轉(zhuǎn)讓股權(quán)。2.1.2完善公司治理制度一個(gè)良好的公司，制度的統(tǒng)一是非常重要的，對(duì)于其產(chǎn)生的目標(biāo)價(jià)值要大于實(shí)際效率，高層領(lǐng)導(dǎo)管理會(huì)根據(jù)其制度來進(jìn)行完善，治理環(huán)節(jié)對(duì)于公司內(nèi)部有明確的指向，在道德價(jià)值方面要做到明確?？茖W(xué)機(jī)構(gòu)設(shè)置是公司治理的架構(gòu)支撐，完備的制度體系，是公司治理的有力保障，規(guī)范的組織流程是公司治理的協(xié)調(diào)動(dòng)力源，多元股權(quán)結(jié)構(gòu)下的黨建是公司治理的導(dǎo)向性核心。這無形當(dāng)中增添了不確定性，人工處理對(duì)于基本因素的影響很大，導(dǎo)致現(xiàn)象不受內(nèi)部控制為主體影響，這些預(yù)警性是帶有更多含義的在操作中更加獨(dú)立，利用數(shù)據(jù)的基本分析，分析出風(fēng)險(xiǎn)所在的種種因素，城市商業(yè)銀行的防范政策具有重要意義。2.1.3強(qiáng)化對(duì)治理主體履職的監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司治理作為金融監(jiān)管的基礎(chǔ)要求，在企業(yè)深入改革的過程中，向國(guó)際化實(shí)現(xiàn)全方位前進(jìn)是重中之重，機(jī)構(gòu)本身與國(guó)家的整體方針占比同一條平衡線上，一個(gè)更高效的治理機(jī)制勢(shì)在必行。根據(jù)銀行與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)采取相同的手段，監(jiān)管力度的加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，這些方面對(duì)于我國(guó)中小型企業(yè)是非常高效的鼓勵(lì)方式。在股權(quán)的推崇上，對(duì)通過隱瞞關(guān)聯(lián)股東信息、股權(quán)代持等方式變相謀求銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)控制權(quán)的，監(jiān)管機(jī)制采用重要的嚴(yán)肅監(jiān)督方式，強(qiáng)化股東權(quán)利，履行相應(yīng)的職責(zé)。2.2探索金融創(chuàng)新2.2.1優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)管理配置高效性資產(chǎn)分類在信貸臺(tái)帳的出始同時(shí)對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)劃分，信用等級(jí)的基本分類對(duì)于其標(biāo)準(zhǔn)化的同時(shí)有著重要等部分。實(shí)行效率的基礎(chǔ)上借貸資金是價(jià)格導(dǎo)向的重要流程，執(zhí)行利率與資金價(jià)格控制的重要性使得銀行整體能力全方位的提升。借貸部分對(duì)于資產(chǎn)分類的同時(shí)也是有持續(xù)高效性的，在不同的信用借貸等級(jí)中找到明確資金結(jié)構(gòu)顯得十分重要。對(duì)出配置的延續(xù)性也能得到標(biāo)準(zhǔn)的提高，管理角度來看優(yōu)化其屬性對(duì)于其配置的高效完全優(yōu)化的概念，對(duì)于將來的配置研究有更深層的發(fā)展。2.2.2優(yōu)化人力資源配置從優(yōu)化角度看，現(xiàn)代銀行的發(fā)展需求對(duì)于崗位的影響很重要，在良好科學(xué)的配置理念下，人力資源全方位的為企業(yè)注入人才。功能性人才在此之中提高了業(yè)務(wù)技能，對(duì)于人力資源也有更高的全方位發(fā)展，人力資源在不同程度的劃分中所取得的研究意義也不同。常見的人力資源種類在銀行的基本配置上都具有較高的含義，無論之中的人員變動(dòng)有多大，人力資源機(jī)構(gòu)所推出的人力資源配比都是最高的，因此其范圍的影響力也就越來越廣。不同程度下的公司對(duì)于人力資源的要求也都不一樣，在廣泛的人才輩出之際，抓緊人才對(duì)于企業(yè)的輸送有著至關(guān)重要的作用，在不同情況下根據(jù)不同類型的種類分析，尋找出最適合企業(yè)的優(yōu)質(zhì)人才。這將決定企業(yè)今后的發(fā)展動(dòng)態(tài)，為企業(yè)日后發(fā)展壯大邁向新的臺(tái)階。2.2.3優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)配置創(chuàng)新性在產(chǎn)品的創(chuàng)新能力中挖掘此項(xiàng)原則用于基本構(gòu)建，推出特色業(yè)務(wù)。對(duì)于金融產(chǎn)品延伸的基本理念，對(duì)于其降低成本，在市場(chǎng)的營(yíng)銷程度中占據(jù)有利位置，銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)也在此同時(shí)被逐一分散了。一些專業(yè)化的產(chǎn)品在配置時(shí)都會(huì)有多元化的存在，不同配置所帶來的的創(chuàng)新行也完全不同。產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新與科學(xué)化的配置相結(jié)合，不同配置的產(chǎn)品在一定是時(shí)間要進(jìn)行優(yōu)化，這也是行業(yè)需要引領(lǐng)的方針，不同效果的產(chǎn)品對(duì)正常優(yōu)化的結(jié)果來說也都是有決定性意義。2.3強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)2.1.1建立健全的內(nèi)控制度并有效落實(shí)商業(yè)銀行建立健全的內(nèi)控制度并有效落實(shí)，一個(gè)好的規(guī)章制度讓控制中心體系完全朝良好的方向發(fā)展，對(duì)于現(xiàn)時(shí)代而言內(nèi)部控制存在合理性、科學(xué)性、綜合性。這在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方向具有積極引領(lǐng)作用，在業(yè)務(wù)規(guī)范過程中，使得內(nèi)部控制體系層層升級(jí)。2.1.2建立健全考核機(jī)制并有效實(shí)施監(jiān)管管理部門執(zhí)行過程中進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)，在內(nèi)部要求的把控上在進(jìn)行全方位的制度，制度合理性的把控對(duì)于保障的作用，在建立部門的同時(shí)通過考核技術(shù)，員工在此同時(shí)會(huì)感覺到壓力。同時(shí)對(duì)自己也是一個(gè)機(jī)會(huì)，對(duì)于其之間的獎(jiǎng)罰措施也都很完善健全，約束性也更加強(qiáng)大。2.1.3提高管理人員素質(zhì)并定期開展培訓(xùn)在操作過程中對(duì)于銀行內(nèi)部產(chǎn)生的員工不自覺行為要堅(jiān)