往來管理制度

往來管理制度

往來管理制度1

1、往來戶結算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)

務開展，提供勞務，上繳稅收以及其他業(yè)務而形成的往來結算款。包括其

他應收款、其他應付款、應付帳款等等。

2、醫(yī)院的財務部門和藥庫、裝備、總務部門為來往戶結算的主要負責

部門。

3、建立往來戶結算登記制度。

（1）財務部門應指定專人負責做好各項往來帳的記帳工作，按時清理

核算。

（2）藥庫、裝備、總務部門應依據(jù)每月經(jīng)營往來情況建立往來戶結算

臺帳。

4、建立往來戶結算款項的定期核對制度，財務部門每月終了將其往來

款的分戶單與藥庫、裝備、總務部門的.臺帳進行核對，以便發(fā)現(xiàn)問題按時

解決。

5、建立往來戶結算的清理制度。

（1）依據(jù)財務部門與藥房、裝備、總務部門核對結果、定期或不定期

地對往來結算款進行清理，按時做好催討、繳付工作，各部門要把催討和

交付工作的責任落實到人，并落實相應的獎懲措施。

（2）對于經(jīng)濟業(yè)務往來戶結算款，應特別予以重視、防止造成壞帳和

呆帳。

1

（3）對已造成壞帳或呆帳的往來款項，要按時地辦理財務清算手續(xù),

財務科需提出清理看法報院長審批，對數(shù)額較大的應同時上報財政局批準,

依據(jù)批復后的處理看法，財務部門和有關部門要按時做好銷帳結帳，對于

銷帳結案的有關事項，財務部門仍要建立備查賬賬務，以便日后查閱。

往來管理制度2

1、負責與各往來單位的'款項結算與對賬工作。

2、負責供應商管理：合作供應商（包括美亦等受托代銷業(yè)務）合同管

理、結算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合

作商品供應商、勞務供應商的往來（運費、包裝費、托付加工費等）。

3、負責超市管理、核算、對賬，按時結算款項。

4、負責存貨質量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。

5、負責短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。

6、負責保證金、押金、應收預收款的管理。

7、依據(jù)工作流程，復核并執(zhí)行對外匯款通知。

8、負責提交相關財務報表，保證精確按時，報表包括（但不限于）庫

存報表、商品銷售分析表、應付帳款表、月度完成任務表、嘉獎報表、廣告

報表、大額資金運用報表、應收帳款報表、其他應收報表、其他應付款報

表等。

9、聽從領導交辦的其他臨時性工作。

往來管理制度3

應在學校領導的領導與支持下，嚴格掌握各種往來款項，詳細管理和

制度的.內容如下:

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1、同學的代辦工程不能跨學期收，本學期內進行結算，期末無余額。

2、通過強化應收、應付款的管理，強化資金的周轉，提高資金運用效

益，在財務制度答應的范圍內盡量延長應付賬款的還款期，合理高效運用

資金。

3、對各種應收、應付款項，應根據(jù)購貨或勞務合同的規(guī)定，按單位名

稱分科目設置有關的明細賬，具體記載。

4、對應收、應付款項,應催促有關經(jīng)辦人員或單位按時辦理結算手續(xù)。

5、定期向領導匯報往來款項的發(fā)生及結余情況。

往來管理制度4

第一條為強化后勤集團財務管理，標準資金往來款項的結算，加速資

金周轉，依據(jù)國家有關規(guī)定和后勤集團實際情況，特制訂本方法。

第二條往來款項包括應收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、其他應收款、應

付賬款、預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等往來業(yè)務結算。

第三條集團各單位往來業(yè)務的總賬及明細賬由集團財務部各分管會計

負責核算和管理各分管會計應依據(jù)往來業(yè)務的內容，在不同的往來賬戶

中進行明細登記。

第四條集團各單位之間發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務往來，要求雙方單位填寫《z后勤

集團內部結算〈轉賬〉單》。由收款單位填寫詳細結算內容與金額，經(jīng)收款

單位與付款單位經(jīng)手人、領導簽字確認；結算金額在5000元以上的須加蓋

雙方單位公章。由收款單位財務人員將填列完好的單據(jù)交集團財務人員進

行賬務處理。

第五條集團各單位主管會計（報帳員）或收費負責人要建立資金往來

3

3、債務人逾期未履行歸還義務，超過三年仍然不能收回的應收賬款。

第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應收往來業(yè)務，要建立備

查簿予以登記，并催促有關經(jīng)辦部門相關當事人連續(xù)催收。

第十三條壞賬損失核算采納備抵法，按應收賬款年末余額5%）計提壞

賬準備金。

本條款僅適用于集團內取得獨立法人資格的單位。

第十四條“應付賬款”等債務，賬齡超過三年的，經(jīng)確認為無法清償時，

各單位提供有關證明材料或說明，報經(jīng)各單位領導簽字確認，上報集團主

管領導審批后，做銷賬處理。

第十五條本方法的解釋由集團財務部負責。

第十六條本方法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

往來管理制度5

第一條范圍及分類

主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、應付賬款和

預付賬款。

債權性資產(chǎn)：應收賬款、其他應收款、預付賬款。

債務性資產(chǎn)：預收賬款、其他應付款、應付賬款。

第二條管理部門

財務部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，應付賬款

及預付賬款的日常管理工作。

第三條業(yè)務分工

（一）應收賬款

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應收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成

的資金往來業(yè)務。

業(yè)務部門：財務部

業(yè)務管理部門：財務部

（二）預收賬款

預收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預先支付貨款形成的資

金往來業(yè)務。

業(yè)務部門：財務部

業(yè)務管理部門：財務部

（三）其他應收款

其他應收款是企業(yè)在購置固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個人借款

等過程中，預先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務。

業(yè)務部門：裝備部、后勤保障部、技術部等部門。

業(yè)務管理部門：財務部

（四）其他應付款

其他應付款是企業(yè)在銷售或選購過程中，向對方臨時收取和留存的保

記金、抵押金、質保金等資金往來業(yè)務。

業(yè)務部門：裝備部、后勤保障部、信息技術部。

業(yè)務管理部門：財務部

（五）應付賬款

應付賬款是企業(yè)在選購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成

的資金往來業(yè)務。

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業(yè)務部門：選購部

業(yè)務管理部門：財務部

（六）預付賬款

預付賬款是企業(yè)在選購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購置專利技術，

預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業(yè)務。

業(yè)務部門：選購部、研發(fā)中心、裝備管理部

業(yè)務管理部門：財務部

第四條債權性資產(chǎn)的授信

（一）應收賬款的授信：由集團財務部依據(jù)營銷公司下一年的選購預

算情況制訂營銷公司的信譽期限和信譽額度。

（二）授信額度確定后，財務部要跟蹤管理，按時把握客戶的資信和

營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內開票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。

第五條賬務往來要求

（一）完好性：業(yè)務部門送交財務辦理業(yè)務的票據(jù)須齊全、完好、審批

手續(xù)健全。

（二）按時性：業(yè)務部門需在開具或收取的票據(jù)當月，詳細按《結賬管

理制度》相關要求，將票據(jù)送交財務部進行業(yè)務處理；對于需要進行檢驗

后才能結賬的業(yè)務，必需在檢驗合格的當月將票據(jù)送交財務部進行業(yè)務處

理。

（三）精確性：業(yè)務部門須依據(jù)合同、價格審批單精確計算應付款金

額，嚴禁超越合同付款。

（四）連續(xù)性：業(yè)務部門經(jīng)辦人員發(fā)生工作調動時，須對尚未結清的

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往來業(yè)務與接替人員進行工作交接，并辦理相關交接手續(xù)（見“附件一”）。

第六條賬務核對

（一）對賬責任部門：財務部下達對賬指令，業(yè)務管理部門負責賬務

核

對工作，業(yè)務部門須主動協(xié)作。

（二）對賬方式：實行面對面直接對賬或函件、電話等間接對賬方式。

（三）對賬期限：

1定期對賬：每年核對一次。

2不定期對賬：對于超過3個月呆滯不動的往來業(yè)務，財務部將隨時

向業(yè)務管理部門下達對賬指令。

（四）對賬要求：

1在接到財務部下達的對賬指令后，業(yè)務管理部門應于5日內完成對

賬工作，并出具對賬總結。

2財務部依據(jù)對賬總結向業(yè)務部門下達業(yè)務整改或清結通知，業(yè)務部

門于5日內完成整改或清結工作，并將結果通知財務部主管會計。

第七條壞賬損失認定標準、依據(jù)

（一）因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無法收

回的款項；債務單位逾期未履行償債義務且有確鑿證據(jù)說明的確無法收回

的款項。

（二）對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿意以下要求：

1應收賬款的拖欠時間在三年以上。

2須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財務對賬證明，如的確無法

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提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶從形成壞賬開頭前三年的銷

售回款情況。

3債務人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，的確無法歸還欠款，且

無其他責任主體擔當義務的；

4須在《壞賬核銷申請表》（附件二）中具體寫明清欠經(jīng)過及的確無法

追償?shù)脑颉?/p>

（三）對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中詳細情況的補

充要求：

1債務人成認欠款但無力歸還，應在考慮以物抵債等方法均無效后再

申報。

2債務人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應說明原因。

3債務人已不存在，應連續(xù)向其可能的債務承接主體（如主管部門、出

資方、出包方）進行追償，并應說明債務承接主體不能償債的理由或出具

證明材料。

4債務人已不存在，應在《壞賬核銷申請表》中說明以下內容：是否派

人去債務人所在地調查；債務人辦公場所是否還有該單位，如沒有，現(xiàn)住

宅做何用途，現(xiàn)住宅所在單位與債務人是否存在關系；是否向當?shù)毓ど叹?/p>

或公安部門詢問過債務人或辦公場所遷往何處等；

5業(yè)務員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報案，應說明未

報案的原因。

（四）核銷壞賬后，建立輔助賬，保存追索權，如發(fā)現(xiàn)債務人經(jīng)營改善

或有重組事項，應連續(xù)追償。

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第八條壞賬損失報準程序

（-）上報文件的要求

1發(fā)生損失事項，應上報正式文件一式X份，主送單位為“哈藥集團股

份有限公司”，兩份文件應同時附帶內容相同的附件，分別送交股份公司總

經(jīng)理辦公室一份、財務管理部一份。

2上報文件要裝訂整齊，假如附件太厚無法裝訂，應拆分裝訂上報。

3件正文內容包括：擬核銷資產(chǎn)的名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核

銷需說明對業(yè)務員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。

（二）文件的附件內容要求

1申請核銷壞賬近期明細賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形成情況

明細表》（附件三），分別由形成壞賬的業(yè)務員、部門負責人、財務負責

人、主管廠長、廠長簽字。

2有法院、工商局等政府機關出具的正式法律文件，能夠證明債務單位

己撤銷、破產(chǎn)、清算，應附帶正式法律文件（如破產(chǎn)終止裁定書、清算報

告、工商局在報紙上的注銷公告、工商局開具的證明等）。

3債務人死亡的，，應附帶死亡證明等相關文件。

4對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須根據(jù)本制度第六條的要求具

體填寫壞賬核銷理由并出具相關材料。

5觸及懲罰責任人的，需要提供責任認定、懲罰金額材料。

（三）上報方式及批復程序

1發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務部進行初審，初審通過

后，再形成正式文件上報。同時，應根據(jù)稅務機關的要求，向主管稅務機

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關提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。

2集團財務部在正式受理文件之日起15日內，依據(jù)上報內容分別會同

規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門赴企業(yè)進行檢查，同意后在

《資產(chǎn)損失處理看法書》（附件四）上簽字蓋章，可據(jù)此進行賬務處理。如

日后與董事會批準結果有差異，按董事會的確定進行會計調整。

3在董事會審批后，由集團財務部在企業(yè)上報的文件上簽署董事會看

法并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批看法。

4原則上需在審批前方能處置核銷相應資產(chǎn)。但假如股份公司在上述

規(guī)定的15天內仍未有審批看法或答復的，可在報經(jīng)主管稅務機關審核后,

先行處置資產(chǎn)。

（四）上報時間要求

每年董事會審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷資產(chǎn)損

失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產(chǎn)損失的申請，超過受理期

限將順延到下期核銷。

第九條問責及懲罰

（一）未根據(jù)規(guī)定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人責任。

（二）擅自提供賒銷信譽或者超出信譽額度、期限提供賒銷信譽的，

追究直接責任人責任。

（三）應收賬款未進行按時催收、對賬，以及對異樣應收款項未按時

追索或者未實行有效保全措施的，追究直接責任人及主管責任人責任。

（四）業(yè)務部門未按財務部要求按時完成財務清結或整改工作的，對

部門負責人進行懲罰。

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（五）業(yè)務人員進行工作調動時，未按本制度要求辦理交接手續(xù)的，

對部門負責人進行懲罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關人員法

律責任。

（六未按債權性資產(chǎn)壞賬報批程序辦理的，將對責任人進行懲罰，給

企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，按企業(yè)相關規(guī)定進行責任追究。

第十條附件

（一）往來賬務交接明細表

（二）壞賬核銷申請表

（三）壞賬形成情況明細表

（四）資產(chǎn)損失處理看法書

往來管理制度6

為縮短酒店資金流淌周期，強化資金的有效利用率,減低壞賬可能性。

現(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定：

1、酒店的應收賬款的結算必需嚴格執(zhí)行結算原則和結算紀律。

2、酒店應收賬戶的簽訂必需由銷售人員提出申請，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準

后報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的信譽情況無誤前

方可簽訂應收合同。

3、應收賬款的付款周期根據(jù)合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位,

凡有特別情況需要延長付款周期須上報店總批準前方可執(zhí)行。

4、應收部于次月出據(jù)前月的應收賬款積壓情況，對于超過付款周期的

應收賬款由應收出據(jù)賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監(jiān)協(xié)商追賬事宜

井上報店總。

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5、為保證酒店應收賬目的真實及精確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的

賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在

應收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當事人員工欠款，每月上報店總。

6、應收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應收賬款結算表。根據(jù)應收賬

款的結算單位名稱、結算客戶姓名，列出應收賬款的發(fā)生額、時間。報表

要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目，

定期發(fā)送結算單。

7、對于的確不能收回的.應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責

任。

8、發(fā)生的壞賬必需經(jīng)過嚴格的檢查，報批店總后辦理賬務處理手續(xù)。

9、外包單位在酒店進行營業(yè)活動前須出示相關營業(yè)答應，交納肯定金

額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。

10、酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算，酒店可以與外包

單位簽訂合同幫忙外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫

忙外包單位代收信譽卡及支票。（詳細金額由合同詳細說明。）在每月結

算時一并返還。

11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。

12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金前方可返還,

如有特別情況須報請店總批示。

13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售

部出據(jù)退款說明由應收部核實無誤后，填寫支出憑單報請店總批準前方可

退還。

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上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關會計法規(guī)為基準，凡因凡因違反上述

規(guī)定而影響酒店名譽或使酒店受到利益損失者，由當事人擔當全部刑事責

任并負責酒店的經(jīng)濟損失，上報店級領導處理；酒店保存對當事人實行法

律行動的權利。

往來管理制度7

一、目的：標準萬科地產(chǎn)內部往來占用關系，提高資金運用效率，便于

業(yè)績考核。

一、范圍：適用于總部及萬科地產(chǎn)所屬各單位。

三、職責：總部財務管理部負責本標準的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行

情況；萬科地產(chǎn)內各公司（單位）負責詳細實施。

四、方法和過程掌握

4、1定義：內部往來是指萬科地產(chǎn)內部單位之間發(fā)生的全部債權債務

關系。

4、2類別：內部往來主要由以下幾類經(jīng)濟交易產(chǎn)生：

4、2、1資金調撥

4、2、2代收代墊

4、2、3實物買賣

4、2、4提供服務

4、3管理原則

4、3、1集中掌握原則：資金調撥由總部集中掌握，不答應分屬不同城

市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調撥資金；

4、3、2按時清算原則：對發(fā)生的除資金調撥外的其他內部交易，各公

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司應按時清算，不答應分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公

司之間期末掛往來帳（4、7、2所述例外情況除外）；

4、3、3直接清算原則：除由于總部組織萬科地產(chǎn)范圍內活動而發(fā)生的

內部往來外，其他內部交易均由交易雙方直接清算；

4、3、4主動躲避原則：各公司在經(jīng)營活動中，應有意識地防止或削減

代收代墊類內部往來的發(fā)生：

4、3、5按時核對原則：內部往來應按月核對，至少每季末編制調整表，

雙方蓋章簽字確認：

4、4主體：除4、7、2所述情況外，內部往來僅可以存在于以下幾種

主體之間：

4、4、1總部與各地區(qū)公司之間；

4、4、2屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內的地產(chǎn)和物業(yè)公司之

間；

4、4、3屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內的地產(chǎn)公司之間；

4、5資金調撥的管理

4、5、1各公司如有資金充裕，只能用于歸還或支付總部的內部往來，

不得向不同地區(qū)或不同萬科地產(chǎn)考核主體的其他公司調撥；

4、5、2各公司如存在資金缺口，且滿意以下條件：

計息負債,（權益及內部往來占用+計息負債）X30%

可以向總部申請劃撥資金，總部在履行必要的考察并綜合平衡萬科地

產(chǎn)資金需求之后進行資金調撥；

4、5、3同一城市內的各公司之間可以調整資金余缺，詳細程序由各地

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區(qū)公司自行制定、操作。

4、6代收代墊款的管理

4、6、1各公司之間發(fā)生代收代墊款項，應按時通知對方，并由各公司

直接清算；但由總部組織的萬科地產(chǎn)范圍內活動而發(fā)生的代收代墊款，：：

仍統(tǒng)一通過總部與各單位掛帳清算。

4、6、2分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間發(fā)生

的代收代墊款，可通過資金中心的托付收付款程序按時進行清算，不答應

期末掛帳：

4、7實物買賣或提供服務的、管理

4、7、1一般管理

4、7、1、1各公司之間發(fā)生實物買賣或提供服務，應直接、按時清算；

其中分屬不同萬科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非常常性提供服務

或實物買賣，應預先報總部財務部審批備案；

4、7、1、2一般情況下，分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各

下屬公司之間由于實物買賣或提供服務發(fā)生的往來款項，不答應期末掛帳：

但內部單位之間提供的跨期工程性質服務按例外情況進行管理。

4、7、2例外管理

4、7、2、1內部單位之間提供的工程性質服務，應依據(jù)工程進度按時

清算；如期末由于工程跨期而尚未結算，可以依據(jù)合同規(guī)定掛往來帳，表

達在吶部往來，中，并與對方單位核對全都；

內部單位之間的工程性質服務主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化

工程、智能化工程等。

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4、7、2、2工程完工后，各單位應按時結算、清算；保修期過后，各

單位應將相應吶部往來核時結平。

4、8總部與各地區(qū)公司之間內部往來的管理：除管理費分攤等總部另

有規(guī)定的往來款項外，同一地區(qū)且同一考核主體內應確定一家公司與總部

掛帳，其他公司與總部之間發(fā)生的往來業(yè)務均應劃轉該公司。

4、9連接方法：本標準執(zhí)行前發(fā)生的內部交易，不符合本標準管理要

求的，應對其余額按本標準的要求進行清算及調整劃帳，上述過程要求在

20XX年6月30R之前完成。

往來管理制度8

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應按時把廣

告認定單交由客戶確認，并按時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽

訂的金額）。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物,

〔所抵實物必需為公司需要或對方企業(yè)面臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且

要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶

款，沒收市場員所墊款項，并通報批判。

4、部門人員調動或離職等，部門經(jīng)理必需監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移

交，必需填寫移交清單一式X份（一份交財務、一份部門留存、移交人接

受人各執(zhí)X份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽

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字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

（二）未回款考核方法

1、未回款懲罰

1）由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；