做賬實操-費用報銷和數(shù)電票管理的方法

做賬實操1/10做賬實操-費用報銷和數(shù)電票管理的方法企業(yè)日常經(jīng)營活動中，各種費用的報銷都需要憑發(fā)票進行。但在實際工作中，經(jīng)常發(fā)生不拿發(fā)票報銷的案例，導致費用報銷與發(fā)票管理存在一定的混亂狀況。下面就為大家介紹費用報銷與發(fā)票管控的一些妙招，希望對大家有所幫助。1、業(yè)務招待費不僅難于監(jiān)控，也易滋生餐桌上的腐敗。不讓吃喝會有人跳起來，業(yè)務怎么做？前些年某地方政府有句口號，“接待出生產(chǎn)力”。口號固然可笑，但并非全無道理。招待費不可省，怎么用好就值得思考了，預算制、限額制、報告制、公示制，都有企業(yè)嘗試。實際效果看，最好的是公示制與限額制結合。2、要想管好國企高管的職務消費，建議重點監(jiān)控招待費、會議費、培訓費、差旅費、辦公用品費等科目，這些科目是所謂的職務消費的重災區(qū)。最好做到公示高管費用報銷，全員監(jiān)督。注意厘清高管假借下屬名義報銷的費用。高管在分子公司有兼職的，還需把審計延伸到分子公司，這里的“故事”很可能比總部還精彩。3、中秋、國慶期間，企業(yè)一般會為重要客戶備上一份禮品。怎么看待呢，一律視為不正之風是否恰當？如果認可它的存在，費用該如何入賬？這部分支出實質(zhì)是市場費用，形式又是贈送，要實質(zhì)還是要形式？聯(lián)想起前兩年熱議的月餅稅，覺得做企業(yè)無處不是束縛。別故意回避事實了，因為這會成為不講誠信的誘因。4、有些業(yè)務人員借款后，遲遲不拿發(fā)票報銷。一問，要么說是辦活動了沒發(fā)票，要么說給客戶傭金了沒發(fā)票。如果財務強調(diào)必須要有發(fā)票，他會跳起來說，要發(fā)票業(yè)務就做不了。碰到這種情況財務怎么應付？千萬別被對方的氣勢嚇倒，因為你在的企業(yè)碰到的這些問題沒什么特別的。只要老板想規(guī)范，一施壓就會有辦法。5.企業(yè)租個人的房子，會計處理上有兩點要注意。一，個人不能開發(fā)票。好說歹說說服房東去稅局代開，房東卻以耽誤他時間為由，要求房租半年付或年付，發(fā)票一次開足。因此，房租需按月分攤進費用。二，代開發(fā)票涉及稅。名義上稅點由房東承擔，實際上是企業(yè)買單。稅點只能進營業(yè)外支出，不能稅前抵扣。6、要警惕國企高管職務消費成了貪污公款的幌子。最近某國企女老總被曝“發(fā)票腐敗”，說白了就是把個人消費如買衣服首飾、做健身美容開成財務認可名頭的發(fā)票報銷。要制止這種見不得光的職務消費，最好的辦法是公示，強制要求企業(yè)定期公示“享受型”費用支出情況，接受員工的監(jiān)督。陽光才是最好的防腐劑。7、員工報銷費用時，都需要哪些人簽字？中等規(guī)模的企業(yè)簽字流程一般為部門經(jīng)理、財務部、財務總監(jiān)、主管副總。如果公司沒做費用預算，還需總經(jīng)理簽字。部門經(jīng)理簽字作用是證明業(yè)務屬實，財務部簽字目的是審核發(fā)票與金額、核定預算，財務總監(jiān)簽字是為了知曉資金流向，副總或總經(jīng)理簽字是審批同意資金支出。8、國企高管用公款打高爾夫球是違法還是違紀，會計人怎么看呢？若只是基于對腐敗的反感就將其一刀切歸于違法，這對國企高管是不公平的，畢竟民企老板也會報銷打高爾夫球的費用。違不違法還是要看事先有無制度約束。一旦中紀委出臺了八項規(guī)定，國企高管如果還是我行我素搞享受性消費，這就要定性為違法了。9、手機話費如何報銷呢？現(xiàn)在的手機號都實名制，到運營商營業(yè)大廳開具話費發(fā)票時，發(fā)票抬頭只能是個人名字。問題來了，發(fā)票沒有公司抬頭，很多地方的稅局不予認可。這一難題有個思路可以解決。由單位統(tǒng)一購買電話充值卡，按制定的報銷標準發(fā)放給員工。購買電話充值卡時，運營商是可以開具公司抬頭發(fā)票的。10、辦公用品發(fā)票不是萬能的擋箭牌。不少企業(yè)報銷它變相發(fā)薪酬、福利，也有企業(yè)通過它套現(xiàn)給客戶提成，更多的企業(yè)把不好入賬的禮品、服裝、煙酒茶等支出開成辦公用品發(fā)票。因為方便取得，辦公用品儼然成了企業(yè)費用的垃圾筐，怎么隨意怎么裝。注意了，稅務稽查時認實質(zhì)不認形式，得按人頭框算辦公用品支出。11、禮品發(fā)票隱藏著巨大的稅務風險。首先，贈送禮品給個人，需代扣代繳20％的個稅，誰想到了這個呢？其次，禮品費在所得稅前扣除時，類似餐飲費，不能全扣，所得稅又少繳了吧。再次，企業(yè)購進禮品送人，視同銷售，還有增值稅呢？如何規(guī)避禮品帶來的稅務風險呢？最穩(wěn)妥也是最決絕的辦法是不允許報銷禮品費。12、企業(yè)給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎？這要分情形看。常見的情形是企業(yè)規(guī)定員工每年報銷置裝費的標準，然后自行找發(fā)票到財務部報銷，這種情形說白了是企業(yè)給員工發(fā)補貼，報銷額度應并入工資計征個稅。企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工統(tǒng)一著裝發(fā)生的置裝費，則可以作為企業(yè)合理支出稅前扣除。13、餐費發(fā)票都需計入業(yè)務招待費嗎？未必。把餐費計入業(yè)務招待費實為無奈之舉，因為業(yè)務招待費在所得稅前扣除時要狠打折扣，以致餐費發(fā)票在財務部是不受歡迎的。不過出差時，本人的日常餐費可計入差旅費；公司組織會議時，與會人員的餐費可計入會議費；內(nèi)部員工聚餐時，餐費可計入職工福利費。14、出差補貼該如何報銷？以前這是個沒有爭議的話題，出差一天補助現(xiàn)金若干，直接計入差旅費中報銷即可。現(xiàn)在呢，在部分省市繼續(xù)這么操作恐怕已不妥了，譬如北京的稅務就不認可此做法，如不能提供發(fā)票，出差補貼一律要并入當月工資計征個人所得稅。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結賬時