長沙好購超市有限公司往來賬管理制度的優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1長沙好購超市有限公司簡介...........................................1

2長沙好購超市有限公司往來賬管理制度的現(xiàn)狀...........................3

3長沙好購超市有限公司往來帳管理制度存在的問題.......................4

3.1賒賬政策不合理................................................4

3.2沒有做好付款規(guī)劃，付款不及時..................................4

3.3財務(wù)人員往來賬賬務(wù)處理不正確..................................5

4長沙好購超市有限公司往來賬管理制度優(yōu)化設(shè)計.........................5

4.1修改賒銷政策..................................................5

4.2做好付款規(guī)劃，及時付清應(yīng)付賬款................................6

4.3招聘專業(yè)的財務(wù)人員............................................7

5總結(jié)...............................................................8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

長沙千日惠超市有限公司往來賬管理制度的優(yōu)化設(shè)

計

1長沙好購超市有限公司簡介

長沙好購超市有限公司，位于湖南省長沙市岳麓區(qū)學(xué)士街玉蓮路32號聯(lián)東

優(yōu)谷工業(yè)園25棟102房，成立于2020年3月10日，是一家以從事批發(fā)業(yè)為主

的企業(yè)。注冊資本為100萬人民幣，占地面積為1200平方米。法定代表人為譚

小平。員工有一個收銀員林珍，一個采購主管楊滔，兩個打價員王濤跟林恒，

一個會計李盈盈，一個出納周琳琳、倆個搬貨員王勤跟李威，兩個放貨員許鑫

跟周濤。經(jīng)營狀態(tài)為存續(xù)，納稅人資質(zhì)是小規(guī)模納稅人，這是一個有限責(zé)任公

司（自然人獨資），目前職工有十人，經(jīng)營范圍有：百貨零售；廚具衛(wèi)具及日用

雜品、米、面制品及食用油、果品、蔬菜、肉、禽、蛋、奶及水產(chǎn)品、鹽及調(diào)

味品、酒、飲料及茶葉、鞋帽、化妝品及衛(wèi)生用品、燈具、裝飾物品、日用家

電、五金產(chǎn)品的批發(fā)；廚具衛(wèi)具及日用雜品、果品、蔬菜、肉、禽、蛋、奶及

水產(chǎn)品、酒、飲料及茶葉、鞋帽、化妝品及衛(wèi)生用品、燈具、日用家電、五金、

煙草制品的零售；設(shè)備、餐具及日用器皿百貨零售服務(wù)；有色金屬制品銷售；

乳制品銷售；飲用水銷售；散裝食品零售；散裝食品批發(fā)；預(yù)包裝食品（含冷

藏冷凍食品）銷售；預(yù)包裝食品批發(fā)；預(yù)包裝食品零售；小吃服務(wù)；熟食零售；

熱食類食品制售。公司組織架構(gòu)圖如下圖所示：

圖1-公司組織架構(gòu)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

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20食物

天然氣

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旅館

10

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一月二月三月四月五月六月

圖2

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圖4

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2長沙好購超市有限公司往來賬管理制度的現(xiàn)狀

長沙好購超市有限公司是一家小型企業(yè)，往來賬并不是很多。主要以應(yīng)收

賬款、應(yīng)付賬款這兩類為主。企業(yè)的財務(wù)人員較少，就只有會計李盈盈跟財務(wù)

周琳琳，他們都是大專學(xué)歷，是電子商務(wù)專業(yè)畢業(yè)的，沒有工作經(jīng)驗，也沒有

相應(yīng)的證書，只是會一些財務(wù)方面的知識。

由于企業(yè)是一家超市，賣零食、日用品，也會批發(fā)一些食品，附近的人很

多，有些顧客買東西或者批發(fā)東西身上沒有帶夠錢就會到前臺跟收銀人員賒賬，

等下次來超市在將其歸還，就會形成應(yīng)收賬款。前臺會根據(jù)賒賬制度，把顧客

分成幾個等級，每個等級可以賒多少賬。我們超市的收銀人員在顧客到前臺結(jié)

賬的時候，會詢問顧客是否需要辦理會員卡，如需要辦理會員卡的話就會跟據(jù)

手機號碼跟顧客姓名為其辦理會員卡，將顧客購買物品的金額當(dāng)作積分計入到

會員卡中。具體情況如下表：

表1-賒賬政策一覽表

會員等級積分賒賬金額

A等級2000分以上賒銷額度為4000元

B等級1000到2000分之間賒銷額度為2000元

C等級500到1000分之間賒銷額度為1000元

D等級500分以下賒銷額度為500元

如果顧客不辦理會員的話，收銀人員就會告知，不是會員的顧客不允許賒

賬。顧客要求進行賒賬時，收銀人員就會將該顧客的姓名電話登記，到了下班

時清點好當(dāng)天的現(xiàn)金包括微信支付寶的收入，再將賒賬的信息匯報給會計李盈

盈，會計李盈盈就會將賒賬的金額，顧客的姓名計入應(yīng)收賬款中去，等顧客將

其歸還就會將該筆應(yīng)收賬款沖銷掉，月末會計將應(yīng)收賬款與顧客進行一一對賬，

核實是否正確。如若應(yīng)收賬款一個月之內(nèi)沒有收回的話，就會將其告訴收銀人

員，告訴他要將此筆應(yīng)收賬款催收回來，收銀員就會根據(jù)當(dāng)時顧客留下的電話

號碼撥打顧客電話，告知顧客何時在超市賒賬，需要將這筆賬款歸還給超市了。

但是由于收銀人員記錄信息時，只記錄了姓名跟電話號碼，也沒有確認是否真

實，導(dǎo)致有些應(yīng)收賬款由于顧客留的是錯誤的信息而收不回來。久而久之就會

產(chǎn)生許多壞賬。企業(yè)壞賬的處理方式是賬齡分析法，按照每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)

生和收回款項的時間確定賬齡，超過一年按應(yīng)收款金額計提10%，超過兩年

20%，超過三年50%。

企業(yè)去進貨的時候也會先付一部分錢給供應(yīng)商當(dāng)定金或者預(yù)先全部付完就

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會形成預(yù)付賬款，企業(yè)在進貨前，采購主管楊滔就會選好供應(yīng)商，然后在跟供

應(yīng)商談好價格，簽訂好購銷合同，由于進貨的數(shù)量比較多，通常會采用賒購的

方式，這樣就會形成應(yīng)付賬款，簽訂完購銷合同就會將發(fā)票給會計李盈盈，審

核通過后，編制應(yīng)付賬款記賬憑證。如果該供應(yīng)商的貨較好，給的優(yōu)惠也相對

來說要多，那就會長期跟該供應(yīng)商合作，但因為采購主管沒有做好付款規(guī)劃，

財務(wù)人員不能明確付款時間導(dǎo)致付款不及時，導(dǎo)致供應(yīng)商覺得我們信譽有問題，

然后終止與我們的合作。

3長沙好購超市有限公司往來帳管理制度存在的問題

3.1賒賬政策不合理

我們的賒銷政策如前所述，只要消費者在我們超市有過消費，就可以賒銷

500元的商品。2022年6月30日，有一個姓周的顧客，在本店辦理了一張會員

卡，由于第一次在本超市消費了一百六十五元，就將其劃分為D等級，然后第

二次來本店就進行了賒賬，賒了兩百三十二元，跟收銀員說自己忘記帶手機了，

現(xiàn)金不夠，要求賒賬，收銀員就只將電話號碼跟姓名登記在了登記本上，等到

月末的時候去對賬發(fā)現(xiàn)這筆應(yīng)收賬款還是沒有收回來。收銀就根據(jù)該顧客留下

的電話號碼撥過去，結(jié)果顯示是空號，聯(lián)系不上他，這筆應(yīng)收賬款就變成了壞

賬損失，有些附近的顧客也會通過不記得等理由不歸還這一筆應(yīng)收賬款，然后

收銀也只是做一個登記，也沒有實質(zhì)性證據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生損失。

3.2沒有做好付款規(guī)劃，付款不及時

2022年10月22日，楊滔與鵬泰批發(fā)鋪簽訂購銷合同，購買商品的總價款

為6800元。約定好貨款在商品全部送達后將全部貨款全部歸還，由于我們與鵬

泰批發(fā)鋪是長期合作的關(guān)系，所以他給予了我們現(xiàn)金折扣，2/10,1/20,n/30,希

望我們在一個月內(nèi)可以付款。但是由于我們超市采購的品種很多，供應(yīng)商也很

多，采購主管王滔就沒有制定好付款規(guī)劃，導(dǎo)致會計李盈盈付款不及時，一個

月都沒有將這筆應(yīng)付賬款付完，導(dǎo)致鵬泰批發(fā)鋪非常生氣，覺得我們超市信譽

不好，讓我們在半個月之內(nèi)必須將此筆應(yīng)付賬款還清，并且終止與我們的合作。

由于我們與鵬泰批發(fā)鋪合作多年，我們?nèi)ゲ少忂M貨薯片比別的批發(fā)鋪要優(yōu)惠一

塊錢，飲料也比別的批發(fā)鋪便宜一塊錢，現(xiàn)在合作終止，對于我們超市來說是

一筆很大的損失。

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3.3財務(wù)人員往來賬賬務(wù)處理不正確

由于企業(yè)只有一個超市，老板在招聘的時候沒有去招聘專業(yè)的財務(wù)人員來

當(dāng)會計跟出納，就招聘了兩個剛出社會的女大學(xué)生，所以會計李盈盈跟出納周

琳琳只是對財務(wù)方面有些理解沒有經(jīng)驗就入職了，由于專業(yè)知識不是特別了解，

只會最簡單的財務(wù)知識，其他人對于這個財務(wù)方面的事情都不了解，只有一個

會計人員跟一個出納對于財務(wù)方面懂一點，會計跟出納有很多專業(yè)問題自己也

不清楚。2022年3月12日，添添源小賣鋪到超市進行批發(fā)，購買的商品總金額

為1868.96元，會計李盈盈填制記賬憑證的時候就將應(yīng)收賬款的金額寫成1868

元，沒有將九角六分記進去，覺得者九角六分反正也不重要。2022年3月18日，

添添源小賣鋪將貨款1868.96元全部付清，在登記入賬的時候，銀行存款也只

寫了1868元，沒有去管這個五角六分。2022年3月25日，采購人員去嘉士福

批發(fā)市場去進貨，進貨的總價款為5776元，簽訂完合同后預(yù)付了總價款百分之

十五的金額866.4元做為定金。28日，貨物送達，將剩余貨款4909.6全部付清，

但是會計做賬的時候，又將預(yù)付賬款的866.4寫成866，銀行存款4909.6寫成

4909。月末做賬的時候發(fā)現(xiàn)，賬實不符，實際上的錢比賬面上少了四分錢，一

直都沒有找出什么原因，沒有什么帳上有四分錢的，最后一筆一筆的對賬才發(fā)

現(xiàn)是添添源小賣鋪批發(fā)商品是付的錢九角六分沒有記進去導(dǎo)致實際的錢多出了

九角六分，在嘉士福進貨時，少計的一元與九角六分沖銷導(dǎo)致實際的錢少了四

分錢。

4長沙好購超市有限公司往來賬管理制度優(yōu)化設(shè)計

4.1修改賒銷政策

企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)完善賒銷政策，修改賒銷制度。對賒賬設(shè)置條件。

表2-新的賒銷政策一覽表

會員等級會員積分消費次數(shù)賒賬金額

A等級4000分以上-賒銷額度為1500元

4000分-3000分之

B等級-賒銷額度為1000元

間

2000分-3000分之

C等級-賒銷額度為800元

間

D等級1000-200分之間累計達到10次以賒銷額度為300元

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上

對于零售，顧客就只能到存在在D等級，最高只可以賒賬300元，對于批

發(fā)就可以是ABCD等級。如若ABCD等級的批發(fā)或D等級的零售顧客，家住在附

近一公里之內(nèi)的，賒銷額度在一百元之內(nèi)的，需要賒賬就要做好登記，姓名是

什么，電話是什么，電話需要當(dāng)場打，顧客身上的手機鈴響即可，并且要求其

加超市的微信;達到一百元以上就需要進行詳細的登記了，需要填制一張賒賬登

記表。如若家住在兩公里以外的，無論賒賬多少錢都需要填制賒賬登記表，具

體如下：

表3-賒賬登記表

身份證號

電話號碼碼（需要與

歸還欠款

姓名（鈴響即本人核對，欠款金額家庭住址

時間

可）電子身份

證也行）

填制完之后還需要添加一下超市的微信或者支付寶，如若到了歸還欠款日

期不能到店歸還的話，也可以通過微信或者支付包轉(zhuǎn)賬歸還，如若他不肯填制

這張賒賬登記表，那就說明他可能想惡意賒賬了，那么收銀林珍就不能讓他賒

賬。這張賒賬登記表需要收銀的簽名，來證明這筆欠款是收銀林珍負責(zé)的，到

了還款日期沒有收到這筆欠款的話，就由收銀去將這筆欠款催收回來。

4.2做好付款規(guī)劃，及時付清應(yīng)付賬款

采購主管要做好付款規(guī)劃，告知會計人員，哪個供應(yīng)商，采購了什么商品，

有無現(xiàn)金折扣，需要在多長時間內(nèi)付款，付款金額。財務(wù)人員做一張付款規(guī)劃

表，這樣財務(wù)人員才能明確自己要什么時候?qū)⑦@筆應(yīng)付賬款付清，做好財務(wù)規(guī)

劃。因為每次采購的數(shù)量都比較多，金額也比較大，供應(yīng)商為了加速資金回籠

會給予一些現(xiàn)金折扣給我們，所以會計人員要統(tǒng)計一下，哪些訂單有現(xiàn)金折扣，

并且盡量先償還有現(xiàn)金折扣的，在最大優(yōu)惠期間將應(yīng)付賬款還清。如果沒有優(yōu)

惠力度，那么就在他約定好的最晚付款時間付款。這樣可以大大節(jié)省成本。付

完款后，及時登記入賬，更新應(yīng)付賬款。我們一定要在供應(yīng)商約定好的時間內(nèi)

付款，不可以失信與供應(yīng)商，這樣不僅會導(dǎo)致我們產(chǎn)生虧損，還會對我們企業(yè)

的信譽產(chǎn)生影響，導(dǎo)致供應(yīng)商覺得我們信譽有問題而不予我們合作。付款規(guī)劃

表如下：

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表4-付款規(guī)劃表

供應(yīng)商商品種類采購時間送達時間現(xiàn)金折扣最晚付款時間

4.3招聘專業(yè)的財務(wù)人員

由于原先的會計跟出納，不是專業(yè)對口的，很多財務(wù)方面的東西都不了解，

還是要招聘專業(yè)的人員來管理企業(yè)的賬款，應(yīng)該對外進行招聘，招聘信息如下：

表5-招聘信息表

長沙好購超市有限公司招聘信息

招聘崗位會計1名出納一名

招聘地址湖南省長沙市岳麓區(qū)長沙好購超市有限公司

聯(lián)系電/p>

面試時間周一至周五，上午9：00-下午5：00（提前預(yù)約好面試時間）

崗位要求及待遇

會計人員要求：

學(xué)歷：大專及以上

年齡：二十歲以上

熟悉并掌握財會相關(guān)的知識

有工作經(jīng)驗者優(yōu)先

至少具有初級會計師證，并且專業(yè)是對口的

熟悉會計賬務(wù)處理流程，能夠熟悉財務(wù)軟件

薪資待遇：預(yù)計薪資在2500-3600元，具體面談

試用期為3個月，試用期薪酬暫定為1800元/月，具體面談。

出納要求：

學(xué)歷沒有要求，有初級會計師證，專業(yè)對口的有限

具備出納的專業(yè)基礎(chǔ)知識以及專業(yè)素質(zhì)和技能

有工作經(jīng)驗的優(yōu)先

心思細膩，仔細認真，心理素質(zhì)強，工作認真負責(zé)的優(yōu)先

薪資待遇：預(yù)計薪資在2000-3000元，具體面談

試用期為3個月，試用期薪酬暫定為1200元/月，具體面談。

用招聘信息招聘到有專業(yè)的會計人員來管理企業(yè)的賬款，就會少出一些財

務(wù)方面的錯誤，降低往來