竣工結(jié)算審計(jì)方案

竣工結(jié)算審計(jì)方案?一、審計(jì)目標(biāo)通過對(duì)竣工結(jié)算資料的審核，核實(shí)工程造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性，揭示結(jié)算中存在的問題，確保建設(shè)資金合理使用，維護(hù)建設(shè)單位和施工單位的合法權(quán)益。

二、審計(jì)范圍本次審計(jì)涵蓋[項(xiàng)目名稱]從項(xiàng)目啟動(dòng)至竣工交付全過程涉及的工程結(jié)算資料，包括但不限于工程合同、招投標(biāo)文件、施工圖紙、變更簽證、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算書等。

三、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)1.合同執(zhí)行情況檢查合同條款的履行情況，如工程范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求等是否與實(shí)際相符。核實(shí)合同價(jià)款的調(diào)整方式及執(zhí)行情況，審查變更簽證是否符合合同約定的程序。2.工程量計(jì)算依據(jù)施工圖紙、簽證單等資料，對(duì)各分部分項(xiàng)工程的工程量進(jìn)行逐一核對(duì)，確保工程量計(jì)算準(zhǔn)確無誤。重點(diǎn)關(guān)注工程量的增減變動(dòng)情況，審查其合理性及依據(jù)。3.工程計(jì)價(jià)審查計(jì)價(jià)依據(jù)是否合規(guī)，采用的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等是否符合工程所在地的規(guī)定及合同約定。檢查綜合單價(jià)的組成及計(jì)算是否正確，材料價(jià)格是否合理，有無高估冒算現(xiàn)象。4.變更簽證審核變更簽證的真實(shí)性、必要性和合理性，檢查簽字蓋章手續(xù)是否齊全。對(duì)變更增加的工程量和費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)核算，防止重復(fù)計(jì)算或虛假簽證。5.費(fèi)用計(jì)取審查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合規(guī)定，有無多計(jì)或少計(jì)費(fèi)用的情況。關(guān)注規(guī)費(fèi)、稅金等費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)及費(fèi)率是否正確。

四、審計(jì)方法1.資料審查收集、整理和分析工程結(jié)算相關(guān)資料，包括合同、圖紙、簽證、結(jié)算書等，了解工程概況和結(jié)算情況。對(duì)資料的完整性、真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行初步審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)要求補(bǔ)充或更正。2.現(xiàn)場(chǎng)勘查對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘查，核實(shí)工程實(shí)際完成情況與結(jié)算資料是否一致。檢查工程質(zhì)量、工程進(jìn)度以及是否存在未按設(shè)計(jì)施工或擅自變更工程內(nèi)容的情況。3.對(duì)比分析將本次結(jié)算與類似工程的結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，查找差異原因，判斷結(jié)算的合理性。對(duì)同一工程不同時(shí)期的結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，觀察造價(jià)變化趨勢(shì)，分析是否存在異常波動(dòng)。4.市場(chǎng)詢價(jià)針對(duì)主要材料和設(shè)備的價(jià)格，通過市場(chǎng)詢價(jià)、供應(yīng)商報(bào)價(jià)等方式，核實(shí)結(jié)算價(jià)格的真實(shí)性。了解同類產(chǎn)品的市場(chǎng)行情，評(píng)估結(jié)算價(jià)格是否偏高或偏低。5.溝通協(xié)調(diào)與建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)部門和人員進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，核實(shí)情況，了解各方對(duì)結(jié)算的意見和看法。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)方進(jìn)行溝通，要求其作出解釋和說明，并提供相關(guān)證據(jù)。

五、審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（[準(zhǔn)備階段時(shí)間區(qū)間]）成立審計(jì)小組，明確小組成員的職責(zé)分工。收集與工程相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)批復(fù)、招投標(biāo)文件、工程合同、施工圖紙、變更簽證、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。熟悉工程資料，了解工程概況、施工范圍、計(jì)價(jià)方式、合同主要條款等內(nèi)容。制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、程序及時(shí)間安排等。2.審計(jì)實(shí)施階段（[實(shí)施階段時(shí)間區(qū)間]）對(duì)施工單位報(bào)送的竣工結(jié)算資料進(jìn)行初審，審查資料的完整性、真實(shí)性和合規(guī)性，提出初審意見。按照審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，對(duì)工程量計(jì)算、工程計(jì)價(jià)、變更簽證、費(fèi)用計(jì)取等進(jìn)行詳細(xì)審查。深入工程現(xiàn)場(chǎng)，核實(shí)工程實(shí)際情況與結(jié)算資料是否一致，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行拍照、記錄。與建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)方進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題交換意見，要求相關(guān)方提供解釋和說明。對(duì)審計(jì)過程中收集的證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，形成審計(jì)工作底稿。3.審計(jì)報(bào)告階段（[報(bào)告階段時(shí)間區(qū)間]）根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，詳細(xì)闡述審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)建議。將審計(jì)報(bào)告初稿征求建設(shè)單位、施工單位的意見，對(duì)反饋意見進(jìn)行分析研究，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充核實(shí)。根據(jù)各方意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告，提交給建設(shè)單位及相關(guān)部門。4.后續(xù)跟蹤階段（[跟蹤階段時(shí)間區(qū)間]）關(guān)注建設(shè)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行情況，檢查施工單位是否按照審計(jì)意見進(jìn)行整改。對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤核實(shí)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決，工程造價(jià)得到合理控制。

六、審計(jì)人員及分工1.審計(jì)組長(zhǎng)：[組長(zhǎng)姓名]全面負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)和管理工作。審核審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告等重要審計(jì)文件。協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中遇到的重大問題。2.主審人員：[主審姓名]具體負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，按照審計(jì)實(shí)施方案開展各項(xiàng)審計(jì)工作。審查工程結(jié)算資料，進(jìn)行工程量計(jì)算、工程計(jì)價(jià)、費(fèi)用計(jì)取等方面的審計(jì)。編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。3.審計(jì)人員：[審計(jì)人員姓名1]、[審計(jì)人員姓名2]、......協(xié)助主審人員開展審計(jì)工作，負(fù)責(zé)資料收集、現(xiàn)場(chǎng)勘查、市場(chǎng)詢價(jià)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等具體工作。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和整理，及時(shí)向主審人員匯報(bào)。

七、審計(jì)時(shí)間安排1.準(zhǔn)備階段（[準(zhǔn)備階段開始時(shí)間][準(zhǔn)備階段結(jié)束時(shí)間]）[準(zhǔn)備階段具體工作1]：[開始時(shí)間1][結(jié)束時(shí)間1][準(zhǔn)備階段具體工作2]：[開始時(shí)間2][結(jié)束時(shí)間2]......2.實(shí)施階段（[實(shí)施階段開始時(shí)間][實(shí)施階段結(jié)束時(shí)間]）資料初審：[開始時(shí)間3][結(jié)束時(shí)間3]工程量審查：[開始時(shí)間4][結(jié)束時(shí)間4]工程計(jì)價(jià)審查：[開始時(shí)間5][結(jié)束時(shí)間5]變更簽證審查：[開始時(shí)間6][結(jié)束時(shí)間6]費(fèi)用計(jì)取審查：[開始時(shí)間7][結(jié)束時(shí)間7]現(xiàn)場(chǎng)勘查：[開始時(shí)間8][結(jié)束時(shí)間8]溝通協(xié)調(diào)：[開始時(shí)間9][結(jié)束時(shí)間9]審計(jì)工作底稿編制：[開始時(shí)間10][結(jié)束時(shí)間10]3.報(bào)告階段（[報(bào)告階段開始時(shí)間][報(bào)告階段結(jié)束時(shí)間]）審計(jì)報(bào)告初稿撰寫：[開始時(shí)間11][結(jié)束時(shí)間11]征求意見：[開始時(shí)間12][結(jié)束時(shí)間12]報(bào)告修改完善：[開始時(shí)間13][結(jié)束時(shí)間13]正式報(bào)告提交：[開始時(shí)間14][結(jié)束時(shí)間14]4.后續(xù)跟蹤階段（[跟蹤階段開始時(shí)間][跟蹤階段結(jié)束時(shí)間]）整改情況跟蹤：[開始時(shí)間15][結(jié)束時(shí)間15]

八、審計(jì)工作要求1.嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守國家審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、宴請(qǐng)等不正當(dāng)利益。保守審計(jì)工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得泄露審計(jì)情況和相關(guān)信息。2.保證審計(jì)質(zhì)量審計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案開展審計(jì)工作，確保審計(jì)內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出、方法得當(dāng)。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題要深入調(diào)查核實(shí)，取得充分、有效的審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確可靠。加強(qiáng)審計(jì)工作的復(fù)核和監(jiān)督，確保審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。3.提高工作效率審計(jì)人員要合理安排工作時(shí)間，明確工作任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保審計(jì)工作按時(shí)完成。加強(qiáng)溝通協(xié)作，及時(shí)解決審計(jì)過程中遇到的問題，避免因工作銜接不暢影響審計(jì)進(jìn)度。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高審計(jì)工作的信息化水平和工作效率。

九、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)：由于工程建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性、專業(yè)性以及結(jié)算過程中涉及的多方利益關(guān)系，可能存在工程造價(jià)不實(shí)、結(jié)算資料虛假等固有風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)：建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位內(nèi)部管理可能存在漏洞，對(duì)工程結(jié)算的審核和監(jiān)督不力，導(dǎo)致控制風(fēng)險(xiǎn)增加。檢查風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能由于專業(yè)知識(shí)不足、審計(jì)程序執(zhí)行不到位等原因，未能發(fā)現(xiàn)結(jié)算中存在的問題，從而產(chǎn)生檢查風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)對(duì)措施針對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的全面了解，熟悉工程特點(diǎn)、施工工藝和計(jì)價(jià)方式，提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。要求建設(shè)單位、施工單位提供詳細(xì)、真實(shí)、完整的工程結(jié)算資料，并對(duì)資料的真實(shí)性進(jìn)行承諾，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。針對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)審查建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位的內(nèi)部控制制度，評(píng)估其有效性，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議。加強(qiáng)與建設(shè)單位、監(jiān)理單位的溝通協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮其在工程管理中的監(jiān)督作用，共同做好工程結(jié)算的審核工作。針對(duì)檢查風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，對(duì)工程結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致審查，確保審計(jì)工作質(zhì)量。加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高審計(jì)技能和水平。實(shí)行審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性、可靠性以及審計(jì)結(jié)論的合理性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

十、審計(jì)成果運(yùn)用1.為建設(shè)單位提供決策依據(jù)通過審計(jì)，準(zhǔn)確核定工程造價(jià)，為建設(shè)單位合理安排建設(shè)資金、控制工程成本提供參考依據(jù)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議，幫助建設(shè)單位完善工程管理和結(jié)算制度，提高項(xiàng)目管理水平。2.維護(hù)建設(shè)市場(chǎng)秩序揭示工程結(jié)算中存在的違規(guī)行為，如高估冒算、虛假簽證等，對(duì)違規(guī)單位進(jìn)行嚴(yán)肅處理，維護(hù)建設(shè)市場(chǎng)的公平、公正和有序競(jìng)爭(zhēng)。通過審計(jì)結(jié)果的公開和