工程竣工決算審核管理辦法

工程竣工決算審核管理辦法?一、總則1.目的為加強工程竣工決算審核管理，規(guī)范審核行為，確保工程竣工決算真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司投資建設(shè)的各類工程項目竣工決算的審核工作。3.基本原則審核工作應(yīng)遵循合法、獨立、客觀、公正、科學(xué)的原則，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定以及項目合同協(xié)議等進行。二、審核機構(gòu)與人員1.審核機構(gòu)設(shè)立專門的工程竣工決算審核小組，負責(zé)具體的審核工作。審核小組可根據(jù)實際需要，聘請外部專業(yè)機構(gòu)或?qū)＜姨峁┘夹g(shù)支持。2.審核人員審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉工程建設(shè)、工程造價、財務(wù)管理等方面的法律法規(guī)和政策規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。審核人員應(yīng)保持獨立性，與被審核項目無利益關(guān)系。三、審核內(nèi)容1.項目概況審核審核項目立項批復(fù)文件、可行性研究報告、初步設(shè)計及概算等相關(guān)資料的完整性和合規(guī)性。核實項目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等是否與批復(fù)文件一致。2.項目資金審核審查項目資金來源是否合法、合規(guī)，資金到位情況是否與工程建設(shè)進度相匹配。審核項目建設(shè)資金使用是否合理，是否存在截留、挪用、擠占等問題。檢查項目成本核算是否準(zhǔn)確，各項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.工程結(jié)算審核對工程合同執(zhí)行情況進行審核，檢查合同條款的履行情況，包括工程進度、質(zhì)量、付款等方面。審核工程結(jié)算資料的完整性和真實性，如竣工圖紙、工程量計算書、工程變更簽證、材料設(shè)備采購清單等。按照相關(guān)計價規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)，對工程量進行核實，對工程單價進行審定，確保工程結(jié)算金額準(zhǔn)確合理。4.交付使用資產(chǎn)審核審查交付使用資產(chǎn)的真實性和完整性，核實資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值等是否與實際相符。檢查交付使用資產(chǎn)的交接手續(xù)是否齊全，資產(chǎn)是否已辦理產(chǎn)權(quán)登記等相關(guān)手續(xù)。5.尾工工程審核核實尾工工程的內(nèi)容、工程量及投資情況，審查尾工工程是否必要，是否符合項目整體規(guī)劃和設(shè)計要求。對尾工工程的資金安排進行審核，確保尾工工程資金落實到位，避免形成新的資金缺口。四、審核程序1.項目申報項目建設(shè)單位在工程竣工后，應(yīng)及時整理編制竣工決算資料，并向?qū)徍诵〗M提交竣工決算審核申請，同時提供以下資料：項目立項批復(fù)文件、可行性研究報告、初步設(shè)計及概算等相關(guān)資料。工程竣工報告、工程竣工驗收備案表等竣工驗收資料。工程合同、協(xié)議及補充協(xié)議。工程結(jié)算資料，包括竣工圖紙、工程量計算書、工程變更簽證、材料設(shè)備采購清單等。項目財務(wù)決算報表、會計憑證、賬簿等財務(wù)資料。其他與項目竣工決算有關(guān)的資料。2.審核受理審核小組收到項目建設(shè)單位提交的審核申請及相關(guān)資料后，進行初步審查。對資料齊全、符合要求的項目予以受理，并下達審核通知書；對資料不齊全或不符合要求的項目，要求建設(shè)單位限期補充完善后重新申報。3.審核實施審核小組制定詳細的審核工作方案，明確審核人員分工、審核重點、審核方法和審核時間安排等。審核人員按照審核工作方案，對項目建設(shè)單位提交的資料進行審查核實，并深入項目現(xiàn)場進行實地勘查，與相關(guān)人員進行溝通訪談，收集有關(guān)證據(jù)資料。在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或疑問，審核人員應(yīng)及時與項目建設(shè)單位溝通核實，要求建設(shè)單位提供相關(guān)解釋和證明材料。建設(shè)單位應(yīng)積極配合審核工作，如實提供有關(guān)情況和資料。4.審核報告編制審核人員完成審核工作后，根據(jù)審核情況編制審核報告。審核報告應(yīng)包括項目概況、審核依據(jù)、審核范圍、審核方法、審核結(jié)果、存在問題及處理建議等內(nèi)容。審核報告應(yīng)經(jīng)審核小組集體討論通過，并由審核小組組長簽字確認。5.審核意見下達審核小組將審核報告提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向項目建設(shè)單位下達審核意見。審核意見應(yīng)明確項目竣工決算的審定金額、存在問題及整改要求等。項目建設(shè)單位應(yīng)按照審核意見進行整改落實，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面反饋給審核小組。五、審核質(zhì)量控制1.建立審核質(zhì)量管理制度制定審核質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確審核工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量要求和責(zé)任，確保審核工作規(guī)范有序進行。2.加強審核過程監(jiān)督審核小組組長應(yīng)對審核工作進行全程監(jiān)督，定期檢查審核人員的工作進展和質(zhì)量情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決審核過程中出現(xiàn)的問題。3.實行審核結(jié)果復(fù)核制度對審核報告進行復(fù)核，由審核小組組長或指定其他審核人員對審核結(jié)果進行再次審查，確保審核結(jié)論準(zhǔn)確無誤。4.建立審核檔案管理制度審核工作結(jié)束后，及時整理審核資料，建立審核檔案。審核檔案應(yīng)包括審核申請文件、審核通知書、審核工作方案、審核工作底稿、審核報告、建設(shè)單位反饋意見等相關(guān)資料，確保審核檔案資料完整、規(guī)范。六、審核結(jié)果處理1.審定金額確認項目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審核意見，對審定的竣工決算金額予以確認，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.問題整改落實對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，項目建設(shè)單位應(yīng)認真分析原因，制定切實可行的整改措施，限期進行整改。整改完成后，應(yīng)將整改情況書面報告審核小組。審核小組對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。3.責(zé)任追究對在工程建設(shè)過程中存在違規(guī)違紀行為，導(dǎo)致工程竣工決算不實、資金浪費等問題的單位和個人，按照有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)