稅務(wù)師考試的實(shí)務(wù)應(yīng)用試題及答案

稅務(wù)師考試的實(shí)務(wù)應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出并送達(dá)的當(dāng)天

參考答案：A

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入總額

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額

C.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額，再減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額

D.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額，再減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額，再減去減免稅項(xiàng)目后的余額

參考答案：C

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，不包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得稅

參考答案：D

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開具

C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)開具，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)開具，稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開具

參考答案：C

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

參考答案：ABC

7.下列屬于企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目有：

A.資產(chǎn)的折舊

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.利息支出

參考答案：ABCD

8.下列屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目有：

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的免稅額

D.稅法規(guī)定的減除費(fèi)用

參考答案：ABCD

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行分類管理

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一碼管理

D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子化管理

參考答案：ABCD

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：√

12.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。（）

參考答案：√

13.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（）

參考答案：√

14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（）

參考答案：√

15.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大多數(shù)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。

17.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊等。高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；加速折舊是指企業(yè)可以縮短固定資產(chǎn)折舊年限或者采取加速折舊的方法。

18.題目：簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法分為綜合所得稅率和分類所得稅率。綜合所得稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，采用累進(jìn)稅率，稅率分為7個(gè)檔次；分類所得稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，采用比例稅率，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠準(zhǔn)確解讀稅法，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.提高納稅效率：稅務(wù)師通過合理的稅收籌劃，可以幫助納稅人優(yōu)化納稅流程，減少納稅時(shí)間，提高納稅效率。

3.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠識別和評估納稅人在稅收籌劃過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

4.保障合法權(quán)益：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的稅收損失。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高經(jīng)濟(jì)效益：稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同行業(yè)中保持較低的成本，增強(qiáng)市場競爭力。

3.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率。

4.促進(jìn)稅收法治：稅收籌劃有助于納稅人樹立正確的稅收觀念，遵守稅法，促進(jìn)稅收法治。

5.推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，增加投資，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)為準(zhǔn)，選項(xiàng)A正確。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額，再減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額，選項(xiàng)C正確。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)人從各種來源取得的所得，企業(yè)所得稅屬于對企業(yè)征收的稅種，不包括在個(gè)人所得稅征收范圍內(nèi)，選項(xiàng)D正確。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票由企業(yè)開具，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性，選項(xiàng)C正確。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報(bào)時(shí)間為月份或季度終了后的15日內(nèi)，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物，選項(xiàng)ABC正確。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括資產(chǎn)的折舊、勞動(dòng)保護(hù)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和利息支出，選項(xiàng)ABCD正確。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括免稅所得、減稅所得、免稅額和減除費(fèi)用，選項(xiàng)ABCD正確。

9.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括實(shí)名制管理、分類管理、一票一碼管理和電子化管理，選項(xiàng)ABCD正確。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的要求包括依法辦理、按時(shí)足額繳納、如實(shí)申報(bào)和接受監(jiān)督管理，選項(xiàng)ABCD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依