廠財物管理制度

廠財物管理制度?總則1.目的為加強本廠財物管理，保障公司資產(chǎn)安全與完整，規(guī)范財物的采購、使用、保管及處置等行為，提高財物使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本廠內(nèi)所有財物的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、低值易耗品等。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：本廠財物實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算的管理體制。歸口管理原則：各項財物根據(jù)其性質(zhì)和用途，歸口到相關(guān)部門進行具體管理。分級負責(zé)原則：財物管理工作按照職責(zé)分工，實行分級負責(zé)，確保責(zé)任落實到人。效益優(yōu)先原則：在保障公司正常運營的前提下，注重提高財物的使用效益，合理配置資源，避免浪費。財物管理職責(zé)分工1.財務(wù)部門負責(zé)制定和完善本廠財物管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，對財物的采購、使用、處置等進行財務(wù)核算和監(jiān)督。定期對公司財物進行清查盤點，確保賬實相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出處理意見。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，提供有關(guān)財物管理的財務(wù)信息。2.采購部門負責(zé)制定財物采購計劃，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況，合理安排采購數(shù)量和時間。負責(zé)選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商進行評估和管理。負責(zé)組織財物采購招標(biāo)、談判等活動，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。負責(zé)采購物資的驗收工作，確保采購物資的質(zhì)量、數(shù)量符合合同要求。3.使用部門負責(zé)本部門財物的日常管理和使用，制定本部門財物使用計劃，合理安排財物使用，提高財物使用效率。負責(zé)對本部門使用的財物進行定期檢查和維護，確保財物正常運行，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并協(xié)助處理。負責(zé)本部門財物的安全保管，防止財物被盜、損壞、丟失等情況發(fā)生。配合財務(wù)部門和采購部門做好財物清查盤點工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。4.資產(chǎn)管理部門負責(zé)本廠固定資產(chǎn)的實物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。負責(zé)辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)，對固定資產(chǎn)的處置進行審核和報批。制定固定資產(chǎn)折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊，并進行相關(guān)賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為以下幾類：房屋及建筑物：指公司擁有的辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫等建筑物。機器設(shè)備：指用于生產(chǎn)經(jīng)營的各種機械設(shè)備、動力設(shè)備等。運輸設(shè)備：指公司擁有的用于運輸貨物或人員的車輛等。電子設(shè)備：指計算機、打印機、復(fù)印機、傳真機等電子辦公設(shè)備。辦公設(shè)備：指辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)等辦公家具及其他設(shè)備。2.固定資產(chǎn)的購置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等內(nèi)容，并提交部門負責(zé)人審核。部門負責(zé)人審核通過后，將申請表提交至采購部門。采購部門根據(jù)公司預(yù)算和實際情況，對購置申請進行審核，確定是否納入采購計劃。采購部門按照采購管理制度，組織固定資產(chǎn)采購工作。對于金額較大或重要的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采用招標(biāo)、談判等方式進行，確保采購過程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.固定資產(chǎn)的入賬與折舊財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)購置申請表》、采購合同、發(fā)票及《固定資產(chǎn)驗收單》等資料，對固定資產(chǎn)進行入賬處理，按照規(guī)定的固定資產(chǎn)類別和折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體如下：房屋及建筑物：2040年機器設(shè)備：1014年運輸設(shè)備：610年電子設(shè)備：35年辦公設(shè)備：510年4.固定資產(chǎn)的日常管理資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、轉(zhuǎn)移、報廢等情況進行詳細記錄。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細賬進行核對，確保賬賬相符。使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，應(yīng)指定專人負責(zé)，定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，確保固定資產(chǎn)正常運行。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞或故障，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，并填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請表，安排維修人員進行維修。維修費用按照公司相關(guān)規(guī)定進行報銷。對于大型固定資產(chǎn)維修，應(yīng)進行可行性論證，確保維修費用合理。固定資產(chǎn)如需在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移使用，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人簽字確認(rèn)后，報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬。5.固定資產(chǎn)的清查盤點公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參與。清查盤點前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等內(nèi)容。清查盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，如實填寫《固定資產(chǎn)清查盤點表》。清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果編制清查盤點報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，提出處理意見。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入當(dāng)期營業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其賬面價值及相關(guān)已計提的折舊予以注銷，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。如因責(zé)任人原因造成盤虧的，應(yīng)追究責(zé)任人的賠償責(zé)任。6.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循以下原則：符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要。有利于提高資產(chǎn)使用效益，降低運營成本。確保資產(chǎn)處置過程合法、合規(guī)、公開、公正。各部門如需處置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容，并提交部門負責(zé)人審核。部門負責(zé)人審核通過后，將申請表提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，并組織相關(guān)人員對擬處置固定資產(chǎn)進行評估，確定合理的處置價格。對于金額較大或重要的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估。處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行，確保處置價格合理、公平。固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，注銷固定資產(chǎn)臺賬，并通知財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，按照規(guī)定進行核算。流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨的定義與分類存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途，分為以下幾類：原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料和主要材料。在產(chǎn)品：指正在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。產(chǎn)成品：指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。庫存商品：指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，用于銷售的各種商品。周轉(zhuǎn)材料：指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。2.存貨的采購采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，制定存貨采購計劃，合理安排采購數(shù)量和時間。采購計劃應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核后報公司管理層批準(zhǔn)。采購部門按照采購管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗收合格后，倉庫管理人員填寫《入庫單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.存貨的入庫與存儲倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)《入庫單》對采購物資進行入庫登記，建立存貨明細賬，詳細記錄存貨的出入庫情況。存貨明細賬應(yīng)定期與財務(wù)部門的存貨總賬進行核對，確保賬賬相符。存貨應(yīng)按照不同的類別、規(guī)格、型號等進行分類存放，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，便于識別和管理。倉庫應(yīng)保持通風(fēng)、干燥、整潔，確保存貨的質(zhì)量不受影響。對于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護措施，確保存貨安全。4.存貨的領(lǐng)用與發(fā)出各部門因生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫《領(lǐng)料單》，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等內(nèi)容，并提交部門負責(zé)人審核。部門負責(zé)人審核通過后，將《領(lǐng)料單》交倉庫管理人員。倉庫管理人員根據(jù)《領(lǐng)料單》發(fā)放存貨，并在存貨明細賬上記錄發(fā)出存貨的數(shù)量、金額等信息。發(fā)出存貨的計價方法應(yīng)采用先進先出法、加權(quán)平均法等符合國家會計準(zhǔn)則規(guī)定的方法，并保持一致。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)倉庫管理人員提供的《領(lǐng)料單》和存貨發(fā)出計價方法，進行存貨發(fā)出的賬務(wù)處理。5.存貨的清查盤點公司定期對存貨進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由倉庫管理人員牽頭，財務(wù)部門、采購部門、使用部門等相關(guān)人員參與。清查盤點前，倉庫管理人員應(yīng)制定清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等內(nèi)容。清查盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、狀態(tài)、質(zhì)量等，如實填寫《存貨清查盤點表》。清查盤點結(jié)束后，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果編制清查盤點報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，提出處理意見。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的存貨，應(yīng)按照同類或類似存貨的市場價格，作為入賬價值，并計入當(dāng)期管理費用貸方。盤虧的存貨，應(yīng)將其賬面價值及相關(guān)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備予以注銷，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后，計入當(dāng)期管理費用。如因責(zé)任人原因造成盤虧的，應(yīng)追究責(zé)任人的賠償責(zé)任。6.存貨的減值準(zhǔn)備財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行檢查，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值的差額計提。可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。已計提存貨跌價準(zhǔn)備的存貨價值得以恢復(fù)的，應(yīng)在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。低值易耗品管理1.低值易耗品的定義與分類低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、器具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品等。根據(jù)低值易耗品的性質(zhì)和用途，分為以下幾類：一般工具：指生產(chǎn)經(jīng)營過程中常用的工具，如扳手、鉗子、螺絲刀等。專用工具：指專門用于某一生產(chǎn)工序或產(chǎn)品的工具，如模具、夾具等。管理用具：指企業(yè)管理部門使用的各種用具，如辦公桌椅、文件柜、計算器等。勞動保護用品：指為保障員工在工作過程中的安全和健康而發(fā)放的用品，如安全帽、工作服、手套等。其他：指不屬于以上各類的低值易耗品。2.低值易耗品的購置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出低值易耗品購置申請，填寫《低值易耗品購置申請表》，詳細說明購置低值易耗品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等內(nèi)容，并提交部門負責(zé)人審核。部門負責(zé)人審核通過后，將申請表提交至采購部門。采購部門按照采購管理制度，組織低值易耗品采購工作。對于金額較大的低值易耗品采購，應(yīng)采用招標(biāo)、談判等方式進行。低值易耗品購置完成后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理人員進行驗收。驗收合格后，倉庫管理人員填寫《入庫單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷各部門因生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)填寫《領(lǐng)料單》，注明領(lǐng)用低值易耗品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等內(nèi)容，并提交部門負責(zé)人審核。部門負責(zé)人審核通過后，將《領(lǐng)料單》交倉庫管理人員。倉庫管理人員根據(jù)《領(lǐng)料單》發(fā)放低值易耗品，并在低值易耗品明細賬上記錄發(fā)出低值易耗品的數(shù)量、金額等信息。低值易耗品的攤銷方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法。采用一次攤銷法的，領(lǐng)用時將其全部價值一次計入當(dāng)期成本費用；采用五五攤銷法的，領(lǐng)用時攤銷其價值的一半，報廢時再攤銷其價值的另一半。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)倉庫管理人員提供的《領(lǐng)料單》和低值易耗品攤銷方法，進行低值易耗品攤銷的賬務(wù)處理。4.低值易耗品的清查盤點公司定期對低值易耗品進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由倉庫管理人員牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參與。清查盤點前，倉庫管理人員應(yīng)制定清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等內(nèi)容。清查盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對低值易耗品的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，如實填寫《低值易耗品清查盤點表》。清查盤點結(jié)束后，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果編制清查盤點報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，提出處理意見。對于盤盈、盤虧的低值易耗品，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的低值易耗品，應(yīng)按照同類或類似低值易耗品的市場價格，作為入賬價值，并計入當(dāng)期管理費用貸方。盤虧的低值易耗品，應(yīng)將其賬面價值及相關(guān)已計提的攤銷予以注銷，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后，計入當(dāng)期管理費用。如因責(zé)任人原因造成盤虧的，應(yīng)追究責(zé)任人的