雀巢財務(wù)管理制度

雀巢財務(wù)管理制度?一、總則（一）目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范雀巢公司（以下簡稱"公司"）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于雀巢公司總部及各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，依法進(jìn)行會計核算，依法繳納稅款。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假財務(wù)報告。3.規(guī)范性原則嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。4.效益性原則財務(wù)管理應(yīng)注重成本效益分析，合理配置資源，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.制衡性原則建立健全內(nèi)部財務(wù)控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門可根據(jù)工作需要設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度，并組織實施。2.組織公司的會計核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司的資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，提出改進(jìn)建議。5.負(fù)責(zé)公司的成本費用核算和控制，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行成本費用分析，降低公司運營成本。6.開展財務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持，定期撰寫財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價和預(yù)測。7.負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理，依法申報繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。8.加強(qiáng)公司財務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，對財務(wù)收支、資金運作等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。9.配合外部審計機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。10.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并監(jiān)督實施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，審核各項財務(wù)收支，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)關(guān)系。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)財務(wù)部門的團(tuán)隊建設(shè)，營造良好的工作氛圍，提高團(tuán)隊凝聚力和戰(zhàn)斗力。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。對公司的財務(wù)收支進(jìn)行審核，確保各項收支合法合規(guī)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管公司庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要物品，確保其安全。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映公司資金狀況。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則根據(jù)公司實際經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，合理確定預(yù)算收入和支出規(guī)模，確保預(yù)算收支平衡。2.全面性原則預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，做到全面覆蓋、不留死角。3.合理性原則預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算指標(biāo)合理、可行。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知每年[具體時間]，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、格式、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算指標(biāo)的合理性、可行性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，財務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)公司年度預(yù)算草案編制完成后，提交公司管理層進(jìn)行審議。管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、市場環(huán)境等因素，對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，最終形成公司年度預(yù)算方案。公司年度預(yù)算方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各季度、各月份，明確各部門和各時段的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異、預(yù)算執(zhí)行效果等，找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、成本費用控制等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰，以確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。四、資金管理（一）資金籌集管理1.制定資金籌集計劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資計劃和經(jīng)營活動需要，財務(wù)部門制定年度資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、渠道、方式和時間安排等。2.選擇合適的資金籌集渠道和方式公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種渠道籌集資金。在選擇資金籌集渠道和方式時，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資風(fēng)險、融資期限等因素，確保籌集資金的合理性和可行性。3.規(guī)范資金籌集程序資金籌集業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提出申請、審批、簽訂合同、辦理相關(guān)手續(xù)等。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核資金籌集申請，確?；I集資金用途合法合規(guī)，融資成本合理。（二）資金使用管理1.建立資金授權(quán)審批制度明確資金使用的審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行資金審批。對于重大資金支出，實行集體決策審批制度。2.資金支付管理資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金使用計劃和合同執(zhí)行，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理資金支付業(yè)務(wù)，不得擅自支付資金。3.資金預(yù)算控制加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金支出不超出預(yù)算范圍。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，追加預(yù)算后方可支付。（三）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注公司資金狀況和市場環(huán)境變化，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患。建立資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等，當(dāng)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取措施防范資金風(fēng)險。2.防范資金流動性風(fēng)險合理安排資金，確保公司資金流動性充足。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，確保公司在需要資金時能夠及時獲得融資支持。3.防范資金信用風(fēng)險加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行評估和跟蹤。嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和賬齡，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。2.劃分收益性支出與資本性支出原則正確劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。3.成本效益原則成本費用核算應(yīng)遵循成本效益原則，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，努力降低成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，計算產(chǎn)品成本和勞務(wù)成本。2.費用核算方法按照費用的性質(zhì)和用途，將費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。各項費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映公司的費用支出情況。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定各項成本費用控制標(biāo)準(zhǔn)，如原材料消耗定額、人工工時定額、費用開支標(biāo)準(zhǔn)等。成本費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期進(jìn)行修訂和完善，確保其合理性和可行性。2.加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理將成本費用預(yù)算納入公司全面預(yù)算管理體系，嚴(yán)格控制成本費用支出。加強(qiáng)對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用超支問題。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)通過優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)流程、采購渠道等，降低生產(chǎn)成本。合理控制銷售費用、管理費用等期間費用，提高費用使用效率。4.建立成本費用考核機(jī)制建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。根據(jù)考核結(jié)果，對成本費用控制優(yōu)秀的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進(jìn)行處罰。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置管理1.固定資產(chǎn)購置預(yù)算各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，納入公司年度預(yù)算管理。財務(wù)部門對固定資產(chǎn)購置預(yù)算進(jìn)行審核，確保預(yù)算安排合理。2.固定資產(chǎn)購置審批固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。重大固定資產(chǎn)購置項目需經(jīng)董事會批準(zhǔn)。3.固定資產(chǎn)購置實施經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)購置申請，由采購部門負(fù)責(zé)組織實施。采購部門應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求，價格合理。（三）固定資產(chǎn)折舊管理1.折舊方法選擇根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法，如年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊年限確定按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限范圍，結(jié)合公司實際情況，合理確定各項固定資產(chǎn)的折舊年限。折舊年限應(yīng)定期進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整，確保其合理性。3.折舊計提與核算財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行相應(yīng)的會計核算。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目，準(zhǔn)確反映公司的成本費用情況。（四）固定資產(chǎn)清查與處置管理1.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)處置對于閑置、報廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告內(nèi)容公司財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報告編制流程會計人員按照規(guī)定的會計核算方法和財務(wù)報告編制要求，進(jìn)行日常會計核算，收集、整理財務(wù)數(shù)據(jù)。期末，會計人員根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)編制財務(wù)報表初稿，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，提交公司管理層審議。公司管理層對財務(wù)報表進(jìn)行審議，提出修改意見，最終形成正式的財務(wù)報告。財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)后對外披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)涵蓋公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)活動中存在的問題，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財務(wù)分析。通過對公司不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較，以及與同行業(yè)其他公司財務(wù)數(shù)據(jù)的對比，分析公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢，評估公司的財務(wù)績效和競爭力。3.財務(wù)分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交公司管理層，為管理層決策提供參考。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策。2.確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益提升。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資金使用、成本費用控制、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)，做到全面覆蓋、不留