陵園財(cái)務(wù)管理制度VIP

陵園財(cái)務(wù)管理制度?總則目的為加強(qiáng)陵園財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保陵園財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，提高資金使用效益，保障陵園各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于陵園內(nèi)各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映陵園財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程、審批程序和財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，增收節(jié)支，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)陵園經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置陵園設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)陵園財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)陵園規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備相應(yīng)數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)陵園財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。組織編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向陵園管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。參與陵園重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)投資、融資、資產(chǎn)購(gòu)置等項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金安全。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映陵園資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.陵園應(yīng)根據(jù)年度發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)陵園總體預(yù)算要求，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作安排，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，綜合平衡后編制陵園年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)陵園管理層審議通過(guò)后，提交董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有約束力，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)陵園管理層審議。經(jīng)審議批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。收入管理陵園收入范圍1.墓穴銷(xiāo)售及管理費(fèi)收入：包括墓穴售價(jià)、管理費(fèi)、維護(hù)費(fèi)等。2.殯儀服務(wù)收入：如遺體接運(yùn)、冷藏、化妝、告別儀式、骨灰寄存等服務(wù)費(fèi)用。3.墓地附屬設(shè)施出租收入：如園區(qū)內(nèi)的停車(chē)場(chǎng)、商鋪等出租收入。4.其他收入：如捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等。收入確認(rèn)原則1.墓穴銷(xiāo)售及管理費(fèi)收入：在簽訂銷(xiāo)售合同并收取款項(xiàng)后，按照合同約定的收款進(jìn)度分期確認(rèn)收入。對(duì)于一次性收取多年管理費(fèi)的，應(yīng)在受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。2.殯儀服務(wù)收入：在提供殯儀服務(wù)并取得客戶確認(rèn)后，按照實(shí)際提供服務(wù)的金額確認(rèn)收入。3.墓地附屬設(shè)施出租收入：按照租賃合同約定的租金收取時(shí)間和金額確認(rèn)收入。4.其他收入：按照相關(guān)規(guī)定或?qū)嶋H收到款項(xiàng)的時(shí)間確認(rèn)收入。收入核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)設(shè)立收入明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。2.陵園應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同的管理，銷(xiāo)售合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、銷(xiāo)售價(jià)格、付款方式、交付時(shí)間等條款，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。3.收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額收取，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得私設(shè)小金庫(kù)或截留、挪用收入款項(xiàng)。4.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類1.墓地建設(shè)成本：包括土地購(gòu)置費(fèi)用、墓穴建造費(fèi)用、綠化工程費(fèi)用等。2.殯儀服務(wù)成本：如遺體接運(yùn)車(chē)輛費(fèi)用、冷藏設(shè)備維護(hù)費(fèi)用、化妝用品費(fèi)用等。3.管理費(fèi)用：包括人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。4.銷(xiāo)售費(fèi)用：如廣告宣傳費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等。成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)、可靠。2.對(duì)于直接成本，應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分配計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象。3.建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，明確各部門(mén)在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。例如，合理規(guī)劃陵園建設(shè)項(xiàng)目，避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)；加強(qiáng)對(duì)設(shè)備設(shè)施的維護(hù)和管理，延長(zhǎng)使用壽命，降低維修費(fèi)用。4.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)制度，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；每月至少與銀行核對(duì)一次銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款。對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。3.存貨陵園存貨主要包括骨灰盒、花圈、壽衣等喪葬用品。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照陵園發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)管理部門(mén)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商譽(yù)等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算和攤銷(xiāo)。2.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。3.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)管理部門(mén)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷(xiāo)審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出合法、合規(guī)、合理。2.審批應(yīng)堅(jiān)持"誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)"的原則，審批人員應(yīng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。審批權(quán)限1.日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)陵園主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出項(xiàng)目：如固定資產(chǎn)購(gòu)置、投資項(xiàng)目、大額維修改造等，應(yīng)按照陵園規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批，經(jīng)董事會(huì)或管理層審議通過(guò)后實(shí)施。報(bào)銷(xiāo)程序1.經(jīng)辦人應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼。2.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。3.將報(bào)銷(xiāo)憑證提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。4.經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后的報(bào)銷(xiāo)憑證，按照審批權(quán)限報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或陵園主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過(guò)后，經(jīng)辦人將報(bào)銷(xiāo)憑證提交給財(cái)務(wù)管理部門(mén)，財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.陵園應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映陵園財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、陵園管理層審議后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)陵園財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出陵園經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)陵園提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。外部審計(jì)1.陵園應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)陵園年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合法性。2.配合審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等各類財(cái)務(wù)資料。檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門(mén)歸檔保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為[X]年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為[X]年等。保管期滿后，如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀。檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)