2025年稅務(wù)師考試對策分析試題及答案

2025年稅務(wù)師考試對策分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請增值稅留抵稅額？

A.進項稅額大于銷項稅額

B.納稅人出口貨物，免抵退稅額大于應(yīng)退稅額

C.納稅人購進固定資產(chǎn)，用于生產(chǎn)經(jīng)營

D.納稅人購進原材料，用于生產(chǎn)經(jīng)營

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.租金所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費收入

D.納稅人購買企業(yè)債券取得的利息收入

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.國家規(guī)定的撫恤金、救濟金

C.稅法規(guī)定的其他免稅所得

D.雇員取得的不含稅工資

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票

B.由納稅人自行印制的發(fā)票

C.由增值稅一般納稅人開具的發(fā)票

D.由增值稅小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.支付給員工的工資、薪金

C.支付的利息、租金

D.支付的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費

B.按照國家規(guī)定繳納的個人住房公積金

C.按照國家規(guī)定繳納的個人職業(yè)年金

D.按照國家規(guī)定取得的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等支出

10.下列哪些屬于增值稅的簡易征收辦法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人出租、出借不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人從事其他經(jīng)營活動

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

C.符合條件的小型微利企業(yè)優(yōu)惠

D.股息、紅利所得優(yōu)惠

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的工資、薪金所得優(yōu)惠

B.符合條件的勞務(wù)報酬所得優(yōu)惠

C.符合條件的稿酬所得優(yōu)惠

D.符合條件的特許權(quán)使用費所得優(yōu)惠

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務(wù)

B.出口貨物、勞務(wù)

C.免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.免稅服務(wù)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.符合條件的非營利組織收入

D.符合條件的捐贈收入

15.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.國家規(guī)定的撫恤金、救濟金

C.符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等支出

D.符合條件的捐贈收入

16.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將所有的費用都計入成本費用。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外國人和無國籍人。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。（）

5.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以將進項稅額全部抵扣銷項稅額。（）

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，不需要進行備案。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除可以在年度終了時一次性申報。（）

8.增值稅的簡易征收辦法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策可以由企業(yè)自行選擇適用。（）

10.個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的撫恤金、救濟金和符合條件的捐贈收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項目。

3.簡述個人所得稅的征收范圍及其主要稅目。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.論述個人所得稅改革對居民收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，因此選項A、B、C、D均正確。

2.AB

解析思路：增值稅留抵稅額的申請條件包括進項稅額大于銷項稅額和出口貨物免抵退稅額大于應(yīng)退稅額，因此選項A、B正確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括股息、紅利所得、利息所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、租金所得等，因此選項A、B、C、D均正確。

4.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和財政撥款，因此選項A、B正確。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項A、B、C、D均正確。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、國家規(guī)定的撫恤金、救濟金和稅法規(guī)定的其他免稅所得，因此選項A、B、C正確。

7.AC

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制并由增值稅一般納稅人開具，因此選項A、C正確。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括購買固定資產(chǎn)的支出、支付給員工的工資、薪金、支付的利息、租金和支付的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費，因此選項A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括社會保險費、住房公積金、職業(yè)年金和子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等支出，因此選項A、B、C、D均正確。

10.ABC

解析思路：增值稅的簡易征收辦法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，因此選項A、B、C正確。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠和符合條件的小型微利企業(yè)優(yōu)惠，因此選項A、B、C正確。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的工資、薪金所得優(yōu)惠、勞務(wù)報酬所得優(yōu)惠、稿酬所得優(yōu)惠和特許權(quán)使用費所得優(yōu)惠，因此選項A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務(wù)、出口貨物、勞務(wù)、免稅農(nóng)產(chǎn)品和免稅服務(wù)，因此選項A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、財政撥款、符合條件的非營利組織收入和符合條件的捐贈收入，因此選項A、B、C、D均正確。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、國家規(guī)定的撫恤金、救濟金、符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等支出和符合條件的捐贈收入，因此選項A、B、C、D均正確。

16.ABC

解析思路：增值稅的征稅稅率包括13%、9%、6%和3%，因此選項A、B、C正確。

17.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，因此選項A、B、C正確。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選項A、B、C、D均正確。

19.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度，因此選項A、B正確。

20.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月和每季度，因此選項A、B正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。

2.×

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，并非所有費用都可以計入成本費用，有些費用屬于資本性支出，需要計入固定資產(chǎn)。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外國人和無國籍人。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

5.×

解析思路：企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，進項稅額只能部分抵扣銷項稅額，不能全部抵扣。

6.×

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，通常需要向稅務(wù)機關(guān)進行備案。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除可以在年度終了時一次性申報。

8.×

解析思路：增值稅的簡易征收辦法并不適用于所有小規(guī)模納稅人，部分小規(guī)模納稅人可能需要按照一般計稅方法納稅。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非由企業(yè)自行選擇適用，而是根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的具體情況來確定。

10.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的撫恤金、救濟金和符合條件的捐贈收入。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別：

-分類：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

-主要區(qū)別：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進項稅額抵扣銷項稅額的優(yōu)惠；小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，不能享受進項稅額抵扣銷項稅額的優(yōu)惠。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項目：

-應(yīng)稅所得項目包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、出租財產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等。

3.個人所得稅的征收范圍及其主要稅目：

-征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

-主要稅目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求：

-開具要求：增值稅專用發(fā)票由增值稅一般納稅人開具，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。

-使用要求：增值稅專用發(fā)票的使用必須真實、合法、有效，不得虛開、偽造、非法取得或者非法使用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響：

-促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)向高技術(shù)、高附加值產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

-促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤，從而激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。

-促進就業(yè)：稅收優(yōu)惠政策可以吸引企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，增加就業(yè)崗位，提高就業(yè)率。

-促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)向中西部地區(qū)和欠發(fā)