2025稅務(wù)師考生經(jīng)驗分享試題及答案

2025稅務(wù)師考生經(jīng)驗分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.社會團體

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金

C.出口貨物

D.納稅人提供的國際運輸服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.凈資產(chǎn)

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.費用扣除

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

16.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每年3月31日前

B.每年4月30日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理機關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)所

D.稅務(wù)分局

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)所

D.稅務(wù)分局

19.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理機關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)所

D.稅務(wù)分局

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.出口貨物退（免）稅

D.納稅人提供的國際運輸服務(wù)減免稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。（）

4.增值稅的稅率分為三個檔次：6%，9%，13%。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。（）

7.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

9.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為有權(quán)進行處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述稅務(wù)師在提高納稅人稅收遵從度方面的作用和意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%，9%，13%。

9.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和15%。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%，10%，20%，25%。

11.ABD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。

12.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

14.ABCD

解析思路：增值稅的申報期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限包括每年5月31日前、每年6月30日前、每年7月31日前和每年8月31日前。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報期限包括每年3月31日前、每年4月30日前、每年5月31日前和每年6月30日前。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理機關(guān)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、稅務(wù)所和稅務(wù)分局。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、稅務(wù)所和稅務(wù)分局。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理機關(guān)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、稅務(wù)所和稅務(wù)分局。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口貨物退（免）稅和納稅人提供的國際運輸服務(wù)減免稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即從1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得，這是個人所得稅的征稅范圍規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別是6%，9%，13%，這是增值稅的稅率規(guī)定。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況，稅率可能有所不同。

6.×

解析思路：個人所得稅的稅率檔次不包括45%，最高稅率通常為45%以下。

7.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，這是增值稅的計算方法。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的計算基礎(chǔ)。

9.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳，這是個人所得稅的申報規(guī)定。

10.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為有權(quán)進行處罰，這是稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：闡述增值稅納稅人的分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，并說明認定標(biāo)準(zhǔn)，如年銷售額、會計核算制度等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，如收入確認、成本費用確認等。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：介紹個人所得稅的源泉扣繳制度，包括扣繳義務(wù)人、扣繳方式、扣繳比例等。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

解析思路：闡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用，如提供專業(yè)意見、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、降低稅負等。

四、論述題（每題