博弈策略稅務(wù)師考試試題及答案

博弈策略稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.前一年度應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但資產(chǎn)總額超過2000萬元

C.從事應(yīng)稅行為，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

D.從事應(yīng)稅行為，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但資產(chǎn)總額超過2000萬元

2.下列哪些行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助

B.企業(yè)出售自用房產(chǎn)所得

C.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)

D.企業(yè)接受捐贈(zèng)所得

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出

D.利息支出

4.下列哪些屬于增值稅征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的企業(yè)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

7.下列哪些屬于增值稅免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供郵政服務(wù)

D.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)

8.下列哪些屬于增值稅簡易計(jì)稅方法？

A.銷售自產(chǎn)自用貨物

B.銷售簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)

C.銷售簡易計(jì)稅方法不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售簡易計(jì)稅方法無形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于增值稅零稅率項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.國際運(yùn)輸服務(wù)

C.外國政府援助項(xiàng)目

D.國際金融保險(xiǎn)服務(wù)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.政府補(bǔ)助

D.股息、紅利所得

11.下列哪些屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法？

A.簡易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.零稅率計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法？

A.水平法

B.累計(jì)法

C.分項(xiàng)法

D.比例法

13.下列哪些屬于增值稅發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票驗(yàn)票

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票開具時(shí)限

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅申報(bào)要求？

A.申報(bào)期限

B.申報(bào)方式

C.申報(bào)內(nèi)容

D.申報(bào)表填報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅申報(bào)要求？

A.申報(bào)期限

B.申報(bào)方式

C.申報(bào)內(nèi)容

D.申報(bào)表填報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠政策

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠政策

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策

18.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

20.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠政策。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以全額扣除。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按季申報(bào)繳納增值稅。（）

5.企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)，可以自行確定損失金額。（）

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不需要進(jìn)行專項(xiàng)備案。（）

7.增值稅發(fā)票開具后，如發(fā)生錯(cuò)誤，可以自行更正。（）

8.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇申報(bào)方式。（）

9.增值稅一般納稅人可以選擇按照銷售貨物、提供勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)分別核算銷售額。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，如果不符合享受條件，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)補(bǔ)繳稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序主要包括哪些步驟。

3.列舉至少三項(xiàng)增值稅稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和可能帶來的問題，并提出相應(yīng)的建議。

2.分析增值稅在稅收制度中的地位和作用，探討其在稅收征管中的優(yōu)勢(shì)和挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)A、B、C、D均為符合條件的情況。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的各種收入，選項(xiàng)A、B、C、D均為企業(yè)的收入類型。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)A、B、C、D均為合理支出。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于征稅范圍。

5.AC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，選項(xiàng)A、C符合條件。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)的各種收入，選項(xiàng)A、B、C、D均為企業(yè)的收入類型。

7.ABCD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于免稅項(xiàng)目。

8.BCD

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于銷售簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，選項(xiàng)B、C、D符合條件。

9.ABCD

解析思路：增值稅零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)、外國政府援助項(xiàng)目和國際金融保險(xiǎn)服務(wù)，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于零稅率項(xiàng)目。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、政府補(bǔ)助和股息、紅利所得，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于免稅收入。

11.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括簡易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法和零稅率計(jì)稅方法，選項(xiàng)A、B、C符合條件。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法包括水平法、累計(jì)法、分項(xiàng)法和比例法，選項(xiàng)A、B、C、D均符合條件。

13.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求包括發(fā)票開具、驗(yàn)票、保管和開具時(shí)限，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于管理要求。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)要求包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)表填報(bào)，選項(xiàng)A、B、C、D均符合要求。

15.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)要求包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)表填報(bào)，選項(xiàng)A、B、C、D均符合要求。

16.ABCD

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠政策和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于優(yōu)惠政策。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠政策和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于優(yōu)惠政策。

18.AC

解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日前或每月25日前，選項(xiàng)A、C符合條件。

19.AC

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每月15日前或每月25日前，選項(xiàng)A、C符合條件。

20.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)，選項(xiàng)A、B、C、D均符合條件。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策通常有特定的享受條件，企業(yè)需滿足條件后方可享受。

2.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身情況選擇是否采用簡易計(jì)稅方法。

3.×

解析思路：捐贈(zèng)支出通常有限額扣除規(guī)定，不能全額扣除。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)繳納增值稅。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失需提供相關(guān)證據(jù)，損失金額由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定。

6.×

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)通常需要進(jìn)行專項(xiàng)備案。

7.×

解析思路：增值稅發(fā)票開具后如發(fā)生錯(cuò)誤，需按規(guī)定進(jìn)行更正或重新開具。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和委托代理申報(bào)，企業(yè)可以自行選擇。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以分別核算銷售貨物、提供勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額。

10.√

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)如不符合條件，需按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：對(duì)比兩種納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅收政策、發(fā)票管理、申報(bào)要求等方面。

2.說明企業(yè)所得