2025年稅務(wù)師考試適合各類考生的準(zhǔn)備法試題及答案

2025年稅務(wù)師考試適合各類考生的準(zhǔn)備法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

B.一般貿(mào)易出口退稅

C.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口退稅

D.境外投資收益退稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出扣除

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.專項(xiàng)附加扣除

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅

C.償還住房貸款利息支出扣除

D.捐贈(zèng)支出扣除

11.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.集中申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.集中申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.集中申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)銷

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)銷

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)銷

20.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)檢查？

A.稅務(wù)稽查

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)評(píng)估

D.稅務(wù)咨詢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

7.增值稅的出口退稅政策僅適用于生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策等。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.增值稅的稅務(wù)檢查包括稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)評(píng)估等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些主要方式？

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何加強(qiáng)增值稅的管理和征收，以促進(jìn)稅收公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.結(jié)合實(shí)際情況，探討稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，如何平衡稅法規(guī)定與企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)最小化。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除支出包括工資薪金、利息支出和捐贈(zèng)支出，但不包括稅收滯納金。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。

4.ABD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%和6%的征收率，不包括9%的征收率。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入和股息、紅利收入。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括生產(chǎn)企業(yè)出口退稅、一般貿(mào)易出口退稅和外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口退稅。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)捐贈(zèng)支出扣除。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅、償還住房貸款利息支出扣除和捐贈(zèng)支出扣除。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算，這是企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及無住所但居住滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人定義。

4.錯(cuò)誤

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.正確

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅的計(jì)稅原理。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括多種類型，如工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

7.錯(cuò)誤

解析思路：出口退稅政策不僅適用于生產(chǎn)企業(yè)出口，也適用于其他符合條件的出口業(yè)務(wù)。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括多種類型，如高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括多種扣除項(xiàng)目，如子女教育、繼續(xù)教育等。

10.正確

解析思路：增值稅的稅務(wù)檢查包括多種方式，如稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)評(píng)估等。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：回答增值稅的征稅范圍包括哪些項(xiàng)目，以及增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪些等級(jí)和比例。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：列舉企