財務(wù)合同評審管理制度

財務(wù)合同評審管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)合同管理，規(guī)范財務(wù)合同評審流程，有效防范財務(wù)風(fēng)險，維護公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各類涉及財務(wù)收支、資金運作、資產(chǎn)處置等方面的合同評審管理，包括但不限于采購合同、銷售合同、租賃合同、借款合同、投資合同等。（三）基本原則1.合法性原則：合同內(nèi)容及簽訂程序必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.風(fēng)險可控原則：充分評估合同履行過程中的財務(wù)風(fēng)險，采取有效措施加以防范和控制。3.效益優(yōu)先原則：在確保風(fēng)險可控的前提下，追求合同履行的經(jīng)濟效益最大化。4.分級管理原則：根據(jù)合同金額大小、風(fēng)險程度等實行分級評審管理。二、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)合同的起草、談判、簽訂等前期工作。2.對合同涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容、技術(shù)要求、交付時間等條款的合理性和可行性負(fù)責(zé)。3.提供與合同相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息，協(xié)助財務(wù)部門進行財務(wù)評審。（二）財務(wù)部門1.參與合同的起草、談判等過程，從財務(wù)角度提出專業(yè)意見和建議。2.對合同的財務(wù)條款進行詳細(xì)評審，包括付款方式、結(jié)算周期、價格條款、稅務(wù)處理等。3.評估合同對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，分析財務(wù)風(fēng)險，并提出風(fēng)險防控措施。4.負(fù)責(zé)審核合同中的財務(wù)數(shù)據(jù)和金額，確保準(zhǔn)確無誤。（三）法務(wù)部門1.審查合同的合法性和合規(guī)性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。2.對合同中的法律風(fēng)險進行評估，提出法律意見和防范措施。3.協(xié)助處理合同糾紛，維護公司合法權(quán)益。（四）其他相關(guān)部門根據(jù)合同性質(zhì)和業(yè)務(wù)需要，相關(guān)部門應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門和法務(wù)部門做好合同評審工作，提供必要的專業(yè)支持和意見。（五）審批部門根據(jù)公司授權(quán)，各級管理人員按照規(guī)定的審批權(quán)限對合同進行審批。審批部門應(yīng)認(rèn)真審查合同內(nèi)容，對合同的合法性、合理性、完整性等進行全面評估，并做出審批決定。三、合同評審流程（一）合同起草業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求起草合同文本，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交易條款、付款方式、違約責(zé)任等關(guān)鍵要素。（二）業(yè)務(wù)初審業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對合同進行初步審核，重點審查合同條款是否符合業(yè)務(wù)實際需求、業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、技術(shù)要求是否明確等，確保合同在業(yè)務(wù)層面的可行性和合理性。審核通過后，將合同及相關(guān)資料提交給財務(wù)部門進行財務(wù)評審。（三）財務(wù)評審1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的合同資料后，安排專人進行財務(wù)評審。評審人員應(yīng)仔細(xì)研讀合同條款，對涉及財務(wù)的各項內(nèi)容進行詳細(xì)分析和評估。2.付款方式評審審核付款條款是否合理，是否符合公司的資金安排和信用政策。評估不同付款方式對公司資金流的影響，如預(yù)付款、分期付款、貨到付款等方式的利弊。關(guān)注付款時間節(jié)點與業(yè)務(wù)進度的匹配性，避免因付款時間不當(dāng)導(dǎo)致資金風(fēng)險。3.結(jié)算周期評審確定合理的結(jié)算周期，考慮行業(yè)慣例、公司自身資金周轉(zhuǎn)情況以及供應(yīng)商或客戶的信用狀況。分析結(jié)算周期對公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率等財務(wù)指標(biāo)的影響，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)。4.價格條款評審審查合同價格是否公允，是否與市場行情相符。關(guān)注價格調(diào)整條款，明確價格調(diào)整的條件、方式和時間，評估價格波動對公司成本和利潤的影響。5.稅務(wù)處理評審確認(rèn)合同中的稅務(wù)條款是否清晰，明確雙方的納稅義務(wù)和稅負(fù)承擔(dān)方式。評估稅務(wù)處理對公司稅務(wù)成本的影響，提出合理的稅務(wù)籌劃建議，確保公司稅務(wù)合規(guī)并降低稅務(wù)風(fēng)險。6.財務(wù)風(fēng)險評估綜合考慮合同的各項財務(wù)條款，評估合同履行過程中可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，如信用風(fēng)險、資金風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。針對識別出的風(fēng)險，提出相應(yīng)的風(fēng)險防控措施和建議，如要求對方提供擔(dān)保、約定逾期付款違約金等。7.財務(wù)評審報告財務(wù)評審人員完成評審后，撰寫財務(wù)評審報告，詳細(xì)闡述評審意見和建議。報告應(yīng)包括合同基本信息、財務(wù)評審要點、風(fēng)險評估結(jié)果、防控措施等內(nèi)容。財務(wù)評審報告經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給業(yè)務(wù)部門和其他相關(guān)部門。（四）法務(wù)審查法務(wù)部門收到財務(wù)評審報告及合同資料后，對合同進行合法性審查。審查內(nèi)容包括合同主體資格、合同條款的法律效力、合同簽訂程序的合規(guī)性等。法務(wù)部門應(yīng)重點關(guān)注合同中涉及的法律風(fēng)險點，并提出法律意見和防范措施。法務(wù)審查通過后，將合同及相關(guān)審查意見提交給審批部門。（五）審批1.審批部門根據(jù)公司授權(quán)和合同金額大小、風(fēng)險程度等，對合同進行審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審閱業(yè)務(wù)初審意見、財務(wù)評審報告和法務(wù)審查意見，綜合考慮合同的合法性、合理性、完整性以及對公司的影響等因素，做出審批決定。2.對于重大合同或風(fēng)險較高的合同，審批部門可組織業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員進行聯(lián)合評審，共同商討合同條款和風(fēng)險防控措施，確保決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.審批通過的合同，由審批人員簽署審批意見，并加蓋公司公章或合同專用章；審批不通過的合同，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批意見對合同進行修改完善后，重新提交評審和審批。（六）合同簽訂業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批通過的合同文本，與對方當(dāng)事人進行簽訂。簽訂合同過程中，應(yīng)確保合同條款與審批內(nèi)容一致，雙方簽字蓋章手續(xù)齊全。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同副本及時送交財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門備案。四、合同執(zhí)行與監(jiān)督（一）合同執(zhí)行1.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定全面履行義務(wù)，確保合同順利執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤合同履行情況，協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和結(jié)算周期，及時辦理款項收付業(yè)務(wù)。在付款前，財務(wù)部門應(yīng)審核相關(guān)付款憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。（二）合同監(jiān)督1.建立合同執(zhí)行監(jiān)督機制，定期對合同執(zhí)行情況進行檢查和評估。業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)密切配合，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中存在的問題。2.對于合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大變更、違約等情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門和法務(wù)部門，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況調(diào)整財務(wù)預(yù)算和賬務(wù)處理，法務(wù)部門應(yīng)提供法律支持和建議，維護公司合法權(quán)益。五、合同變更與解除（一）合同變更1.合同履行過程中，如因客觀情況發(fā)生變化需要變更合同條款的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與對方當(dāng)事人協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。2.合同變更協(xié)議應(yīng)按照原合同評審和審批流程進行評審和審批，確保變更后的合同條款合法、合理、合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同變更協(xié)議調(diào)整相關(guān)財務(wù)預(yù)算和賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）合同解除1.在合同履行過程中，如出現(xiàn)法定或約定的解除情形，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知對方當(dāng)事人，并按照公司相關(guān)規(guī)定辦理合同解除手續(xù)。2.合同解除協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、解除方式、結(jié)算條款等內(nèi)容，并按照原合同評審和審批流程進行評審和審批。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同解除協(xié)議及時清理相關(guān)賬務(wù)，辦理款項收付結(jié)算，確保公司財務(wù)狀況清晰準(zhǔn)確。六、合同檔案管理（一）檔案收集合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)收集合同相關(guān)資料，包括合同文本、審批文件、補充協(xié)議、往來函件等，并整理成冊后移交公司檔案管理部門。（二）檔案整理與歸檔檔案管理部門應(yīng)對接收的合同資料進行整理和分類，按照檔案管理規(guī)定進行編號、裝訂、歸檔。合同檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱合同檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審批后，到檔案管理部門查閱。查閱過程中應(yīng)遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、復(fù)印、抽取檔案材料。2.因特殊原因需要借閱合同檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門負(fù)責(zé)人審批后，