餐廳財務(wù)怎樣管理制度

餐廳財務(wù)怎樣管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)餐廳財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保餐廳財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障餐廳的經(jīng)濟(jì)利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本餐廳各部門的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋餐廳財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為決策提供及時準(zhǔn)確的信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)餐廳的財務(wù)管理工作。（二）人員配備1.財務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)全面管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，組織財務(wù)核算和分析等。2.會計：負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，編制會計憑證、賬簿和報表，進(jìn)行成本核算等。3.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善餐廳財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。審核重要財務(wù)事項(xiàng)，對財務(wù)報表、稅務(wù)申報等負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn)。2.會計崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)。審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用審批手續(xù)是否齊全。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對。負(fù)責(zé)成本核算，正確計算收入、成本、費(fèi)用，編制成本報表。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符，月末編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用登記。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。負(fù)責(zé)員工工資、獎金等的發(fā)放。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，各部門根據(jù)餐廳經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況，編制下一年度本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合餐廳整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制餐廳年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)餐廳管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，需由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后，報董事會備案。（三）預(yù)算考核1.年末，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，對各部門進(jìn)行獎懲。四、收入管理（一）餐費(fèi)收入1.餐廳前臺負(fù)責(zé)接待顧客，準(zhǔn)確記錄顧客消費(fèi)信息，開具餐費(fèi)發(fā)票或收據(jù)。2.收銀員及時收取餐費(fèi)，核對金額后，將款項(xiàng)存入指定銀行賬戶。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員編制餐費(fèi)收入日報表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬進(jìn)行核對。4.財務(wù)部門定期對餐費(fèi)收入進(jìn)行統(tǒng)計和分析，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。（二）其他收入1.如外賣收入、場地出租收入等，按照相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定進(jìn)行收取和管理。2.負(fù)責(zé)相關(guān)收入的記錄和核算，及時入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）食材成本1.采購部門根據(jù)餐廳菜品銷售情況和庫存情況，制定食材采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量和價格合理。2.采購人員與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間等條款。3.食材入庫時，倉庫管理人員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫入庫單，注明食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。4.廚房領(lǐng)用食材時，填寫領(lǐng)料單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，倉庫管理人員發(fā)放食材。5.財務(wù)部門定期對食材成本進(jìn)行核算，分析食材成本變動原因，提出控制措施。（二）人力成本1.根據(jù)餐廳經(jīng)營規(guī)模和崗位需求，合理配置人員，制定員工薪酬福利方案。2.人力資源部門負(fù)責(zé)員工考勤管理，每月統(tǒng)計員工出勤情況。3.財務(wù)部門根據(jù)考勤記錄和薪酬福利方案，計算員工工資、獎金、福利等費(fèi)用，按時發(fā)放。4.定期對人力成本進(jìn)行分析，評估人力成本效益，優(yōu)化人員配置。（三）水電費(fèi)1.安排專人負(fù)責(zé)水電費(fèi)的抄表、核算工作，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.按時繳納水電費(fèi)，取得正規(guī)發(fā)票。3.分析水電費(fèi)變動情況，采取節(jié)能降耗措施，降低水電費(fèi)支出。（四）其他費(fèi)用1.包括房租、物業(yè)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、營銷費(fèi)等，按照相關(guān)合同或規(guī)定進(jìn)行支付和管理。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置：根據(jù)餐廳經(jīng)營需要，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后，由采購部門進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)的入賬：財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)，及時將購置的固定資產(chǎn)入賬，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.固定資產(chǎn)的折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。4.固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）低值易耗品1.低值易耗品的采購：由使用部門根據(jù)需求提出采購計劃，經(jīng)審批后采購。2.低值易耗品的攤銷：采用一次性攤銷或五五攤銷法進(jìn)行攤銷。3.低值易耗品的管理：建立低值易耗品臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（三）庫存物資1.庫存物資的采購：采購部門根據(jù)庫存情況和銷售預(yù)測，制定采購計劃，確保庫存物資合理儲備。2.庫存物資的驗(yàn)收：倉庫管理人員對入庫的庫存物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資數(shù)量、質(zhì)量相符。3.庫存物資的保管：倉庫應(yīng)保持適宜的環(huán)境，確保庫存物資安全。4.庫存物資的盤點(diǎn)：定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或變質(zhì)等情況，及時處理。七、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)餐廳日?，F(xiàn)金支出情況合理確定，不得超過限額留存現(xiàn)金。3.每日現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。4.出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金和現(xiàn)金收付憑證，確保現(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，不得隨意開設(shè)賬戶。2.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用，確保資金安全。（三）資金審批1.各項(xiàng)資金支出需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，審批權(quán)限根據(jù)金額大小劃分。2.一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支出需經(jīng)管理層、董事會審批。八、財務(wù)報銷管理（一）報銷流程1.報銷人填寫報銷單，注明報銷事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息。2.將報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審批。3.部門負(fù)責(zé)人審核報銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，簽字批準(zhǔn)。4.財務(wù)經(jīng)理審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性，金額計算是否正確，簽字審核。5.管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。6.報銷人持審批后的報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項(xiàng)。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.明確各項(xiàng)費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和餐廳規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票。2.報銷憑證上應(yīng)注明日期、單位名稱、內(nèi)容、金額等信息，且字跡清晰。3.報銷憑證如有涂改、刮擦等情況，應(yīng)重新開具或提供有效證明。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.財務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行稅務(wù)申報，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。2.妥善保管稅務(wù)繳納憑證，以備查驗(yàn)。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低餐廳稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。十、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，對餐廳的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流量等進(jìn)行分析評價。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督。2.定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查，