財務(wù)審批責(zé)任管理制度

財務(wù)審批責(zé)任管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)審批流程，明確各級審批人員的職責(zé)與權(quán)限，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司的所有財務(wù)收支審批活動，包括但不限于費用報銷、采購付款、項目資金支出、資產(chǎn)購置與處置等各類涉及資金流動的業(yè)務(wù)?；驹瓌t1.合法性原則：財務(wù)審批必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.職責(zé)明確原則：明確各級審批人員的職責(zé)與權(quán)限，避免越權(quán)審批或?qū)徟?zé)任不清的情況發(fā)生。3.分級審批原則：根據(jù)財務(wù)事項的金額大小、性質(zhì)等實行分級審批制度，確保審批流程的嚴謹性和科學(xué)性。4.權(quán)責(zé)對等原則：審批人員在行使審批權(quán)的同時，必須承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任，做到權(quán)責(zé)一致。5.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置。財務(wù)審批職責(zé)與權(quán)限劃分審批層級設(shè)置公司財務(wù)審批分為以下層級：1.經(jīng)辦人：負責(zé)具體業(yè)務(wù)事項的執(zhí)行與相關(guān)資料的收集、整理，對業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性負責(zé)。2.部門負責(zé)人：對本部門業(yè)務(wù)事項進行審核，確保業(yè)務(wù)符合部門工作計劃與預(yù)算安排，對業(yè)務(wù)的必要性、可行性負責(zé)。3.財務(wù)負責(zé)人：審核財務(wù)事項是否符合財務(wù)制度、預(yù)算規(guī)定以及資金狀況，對財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性進行把關(guān)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)公司授權(quán)，對分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財務(wù)事項進行審批，從公司整體戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)發(fā)展角度進行決策。5.總經(jīng)理：對重大財務(wù)事項進行最終審批，全面把控公司財務(wù)風(fēng)險與資金運作。各級審批人員職責(zé)1.經(jīng)辦人職責(zé)嚴格按照公司業(yè)務(wù)流程和相關(guān)規(guī)定辦理財務(wù)事項，確保提供的資料真實、完整、準(zhǔn)確。對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性負責(zé)，詳細說明業(yè)務(wù)發(fā)生的背景、目的、金額構(gòu)成等情況。在規(guī)定時間內(nèi)完成業(yè)務(wù)辦理，并及時提交審批流程，配合審批人員的詢問與調(diào)查。2.部門負責(zé)人職責(zé)認真審核本部門經(jīng)辦的財務(wù)事項，重點審查業(yè)務(wù)的必要性、可行性，是否符合部門工作計劃與預(yù)算安排。對業(yè)務(wù)的真實性、合理性進行把關(guān)，確保業(yè)務(wù)開展符合公司整體利益與發(fā)展戰(zhàn)略。簽署明確的審核意見，如同意、不同意或補充完善某些內(nèi)容等，并對審核結(jié)果負責(zé)。3.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)依據(jù)財務(wù)制度、預(yù)算規(guī)定以及公司資金狀況，對財務(wù)事項進行嚴格審核。審查財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，包括發(fā)票的真實性、報銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、資金支付的合理性等。對財務(wù)事項涉及的稅務(wù)、資金風(fēng)險等進行評估，并提出相應(yīng)的意見和建議。在審核通過后，簽署明確的財務(wù)審核意見，對財務(wù)審核結(jié)果負責(zé)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)根據(jù)公司授權(quán)，對分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財務(wù)事項進行審批決策。從公司整體戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)發(fā)展角度出發(fā)，綜合考慮財務(wù)事項對公司的影響，權(quán)衡利弊后做出審批決定。對審批事項的合規(guī)性、合理性以及對公司業(yè)務(wù)發(fā)展的影響負責(zé)，確保審批決策符合公司長遠利益。5.總經(jīng)理職責(zé)對重大財務(wù)事項進行最終審批，全面把控公司財務(wù)風(fēng)險與資金運作。從公司戰(zhàn)略高度審視財務(wù)事項，考慮公司整體財務(wù)狀況、資金安排以及對公司未來發(fā)展的影響。對涉及公司重大利益、資金大額支出、重要項目投資等財務(wù)事項做出最終決策，并承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各級審批人員權(quán)限1.經(jīng)辦人權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)辦理具體業(yè)務(wù)事項，有權(quán)獲取與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息和資料。對不符合規(guī)定的審批意見或要求，有權(quán)向上級領(lǐng)導(dǎo)反映情況，尋求合理解決方案。2.部門負責(zé)人權(quán)限對本部門經(jīng)辦的財務(wù)事項，在符合部門工作計劃與預(yù)算安排的情況下，有審核通過的權(quán)限。對不符合要求的業(yè)務(wù)，有權(quán)要求經(jīng)辦人補充資料、說明情況或不予通過，并提出整改意見。3.財務(wù)負責(zé)人權(quán)限對財務(wù)事項的財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、合規(guī)性有最終審核權(quán)，不符合財務(wù)規(guī)定的事項有權(quán)不予通過。有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供與財務(wù)事項有關(guān)的詳細資料，進行財務(wù)分析與風(fēng)險評估。根據(jù)財務(wù)狀況和風(fēng)險評估結(jié)果，對資金支付等提出合理的建議和調(diào)整意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限在公司授權(quán)范圍內(nèi)，對分管業(yè)務(wù)的財務(wù)事項有審批決定權(quán)。有權(quán)要求相關(guān)部門和人員對財務(wù)事項進行進一步的說明和解釋，以便做出準(zhǔn)確決策。5.總經(jīng)理權(quán)限對重大財務(wù)事項擁有最終審批權(quán)，不受其他審批層級限制。根據(jù)公司戰(zhàn)略和實際情況，對涉及公司整體利益的財務(wù)決策具有絕對決策權(quán)。財務(wù)審批流程費用報銷審批流程1.經(jīng)辦人按照公司費用報銷制度的規(guī)定，填寫費用報銷單，將相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證粘貼整齊，并詳細注明費用發(fā)生的事由、時間、地點、金額等信息。2.經(jīng)辦人將填寫完整的費用報銷單提交給部門負責(zé)人。部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，確認是否屬于本部門業(yè)務(wù)范疇以及是否符合預(yù)算安排。審核通過后，在報銷單上簽署意見并簽字。3.部門負責(zé)人審核通過的費用報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)負責(zé)人。財務(wù)負責(zé)人對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準(zhǔn)確性進行審核，檢查發(fā)票是否真實有效、報銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定等。審核無誤后，簽署財務(wù)審核意見并簽字。4.財務(wù)負責(zé)人審核通過的費用報銷單，根據(jù)金額大小按照分級審批原則提交相應(yīng)層級的分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。對于金額較小的費用報銷（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報銷單返回財務(wù)部門進行后續(xù)付款流程。對于金額較大的費用報銷，需總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，報銷單返回財務(wù)部門進行付款。5.財務(wù)部門收到經(jīng)各級審批通過的費用報銷單后，按照公司資金支付流程進行付款操作。付款完成后，將報銷憑證進行整理歸檔。采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議，明確采購商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人收集采購發(fā)票、驗收單、入庫單等相關(guān)憑證，填寫付款申請單，詳細注明采購業(yè)務(wù)信息、付款金額、付款方式等，并提交給部門負責(zé)人。3.部門負責(zé)人對采購業(yè)務(wù)的真實性、必要性、合同執(zhí)行情況進行審核，確認采購事項是否符合部門工作計劃與預(yù)算安排。審核通過后，在付款申請單上簽署意見并簽字。4.部門負責(zé)人審核通過的付款申請單流轉(zhuǎn)至財務(wù)負責(zé)人。財務(wù)負責(zé)人對付款申請的合規(guī)性、資金安排以及發(fā)票等憑證的真實性進行審核，檢查付款金額是否與合同約定一致、發(fā)票是否符合稅務(wù)要求等。審核無誤后，簽署財務(wù)審核意見并簽字。5.財務(wù)負責(zé)人審核通過的付款申請單，根據(jù)金額大小按照分級審批原則提交相應(yīng)層級的分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。對于金額較小的采購付款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，付款申請單返回財務(wù)部門安排付款。對于金額較大的采購付款，需總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，付款申請單返回財務(wù)部門進行付款操作。6.財務(wù)部門按照審批意見和合同約定，安排資金支付給供應(yīng)商，并做好付款記錄與賬務(wù)處理。同時，對采購業(yè)務(wù)的相關(guān)資料進行整理歸檔，以備后續(xù)查詢與審計。項目資金支出審批流程1.項目負責(zé)人根據(jù)項目預(yù)算和實際進展情況，編制項目資金支出計劃，明確各項支出的金額、用途、時間節(jié)點等，并提交給部門負責(zé)人審核。2.部門負責(zé)人對項目資金支出計劃的合理性、必要性以及是否符合項目預(yù)算進行審核，確保項目資金使用符合部門整體規(guī)劃。審核通過后，在資金支出計劃上簽署意見并簽字。3.部門負責(zé)人審核通過的項目資金支出計劃提交至財務(wù)負責(zé)人。財務(wù)負責(zé)人從財務(wù)角度對資金支出計劃進行審核，評估資金安排是否合理、是否會對公司整體財務(wù)狀況產(chǎn)生影響等。審核無誤后，簽署財務(wù)審核意見并簽字。4.財務(wù)負責(zé)人審核通過的項目資金支出計劃，根據(jù)金額大小按照分級審批原則提交相應(yīng)層級的分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。對于金額較小的項目資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，項目負責(zé)人按照資金支出計劃辦理具體的資金支付審批手續(xù)。對于金額較大的項目資金支出，需總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，項目負責(zé)人按照資金支出計劃辦理具體的資金支付審批手續(xù)。5.項目負責(zé)人根據(jù)審批通過的資金支出計劃，填寫資金支付申請單，附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等資料，按照費用報銷或采購付款審批流程進行后續(xù)審批。6.財務(wù)部門根據(jù)最終審批意見，安排項目資金支出，并對項目資金使用情況進行監(jiān)控與核算，定期向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報項目資金使用進度與效益情況。資產(chǎn)購置與處置審批流程1.資產(chǎn)購置審批流程使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出資產(chǎn)購置申請，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息，并提交給部門負責(zé)人。部門負責(zé)人對資產(chǎn)購置申請的必要性、合理性進行審核，確認是否符合部門工作需要以及是否在部門預(yù)算范圍內(nèi)。審核通過后，在申請單上簽署意見并簽字。部門負責(zé)人審核通過的資產(chǎn)購置申請?zhí)峤恢霖攧?wù)負責(zé)人。財務(wù)負責(zé)人從財務(wù)角度對購置資產(chǎn)的資金來源、成本效益等進行審核，評估購置資產(chǎn)對公司財務(wù)狀況的影響。審核無誤后，簽署財務(wù)審核意見并簽字。財務(wù)負責(zé)人審核通過的資產(chǎn)購置申請，根據(jù)金額大小按照分級審批原則提交相應(yīng)層級的分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。對于金額較小的資產(chǎn)購置（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，申請單返回使用部門辦理資產(chǎn)購置手續(xù)。對于金額較大的資產(chǎn)購置，需總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，申請單返回使用部門辦理資產(chǎn)購置手續(xù)。使用部門按照審批意見進行資產(chǎn)購置，購置完成后，辦理資產(chǎn)驗收、入庫等手續(xù)，并將相關(guān)憑證提交給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)處置審批流程資產(chǎn)使用部門或管理部門提出資產(chǎn)處置申請，說明資產(chǎn)處置的原因、方式（出售、報廢、捐贈等）、預(yù)計處置收入等情況，并提交給部門負責(zé)人。部門負責(zé)人對資產(chǎn)處置申請的合理性、合規(guī)性進行審核，確認資產(chǎn)處置是否符合公司資產(chǎn)管理規(guī)定以及是否有必要進行處置。審核通過后，在申請單上簽署意見并簽字。部門負責(zé)人審核通過的資產(chǎn)處置申請?zhí)峤恢霖攧?wù)負責(zé)人。財務(wù)負責(zé)人對資產(chǎn)處置的財務(wù)影響進行審核，包括資產(chǎn)賬面價值、處置收入、處置費用等，確保資產(chǎn)處置在財務(wù)上的合理性。審核無誤后，簽署財務(wù)審核意見并簽字。財務(wù)負責(zé)人審核通過的資產(chǎn)處置申請，根據(jù)金額大小按照分級審批原則提交相應(yīng)層級的分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。對于金額較小的資產(chǎn)處置（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，申請單返回相關(guān)部門辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。對于金額較大的資產(chǎn)處置，需總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，相關(guān)部門按照審批意見進行資產(chǎn)處置操作，并及時將處置結(jié)果反饋給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)審批責(zé)任追究審批責(zé)任界定原則1.誰審批誰負責(zé)原則：各級審批人員對其審批的財務(wù)事項承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。2.過錯與責(zé)任相適應(yīng)原則：根據(jù)審批人員在審批過程中是否存在故意或重大過失，以及對財務(wù)事項造成的影響程度，確定相應(yīng)的責(zé)任大小。3.追溯原則：對于已審批通過的財務(wù)事項，如發(fā)現(xiàn)存在問題，追溯至相關(guān)審批環(huán)節(jié)，追究審批人員的責(zé)任。責(zé)任追究情形1.審批人員未按照本制度規(guī)定的職責(zé)與權(quán)限進行審批，越權(quán)審批或擅自簡化審批流程的。2.審批人員對提交的財務(wù)事項審核不嚴，未能發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)存在的真實性、合理性、合法性問題，導(dǎo)致錯誤審批的。3.審批人員明知財務(wù)事項不符合規(guī)定，但仍予以審批通過，造成公司經(jīng)濟損失或不良影響的。4.審批人員在審批過程中存在故意刁難、拖延審批時間等行為，影響公司正常業(yè)務(wù)開展的。5.審批人員與經(jīng)辦人串通舞弊，提供虛假審批意見，謀取個人私利或損害公司利益的。責(zé)任追究方式1.批評教育：對于情節(jié)較輕、未造成嚴重后果的審批責(zé)任問題，給予批評教育，責(zé)令其認識錯誤并改正。2.責(zé)令整改：要求審批人員對已審批通過的問題財務(wù)事項進行整改，采取措施消除不良影響或挽回經(jīng)濟損失。3.經(jīng)濟處罰：根據(jù)責(zé)任大小和造成的經(jīng)濟損失情況，對審批人員給予一定金額的經(jīng)濟處罰，如扣減績效獎金、工資等。4.行政處分：對于情節(jié)嚴重、造成較大經(jīng)濟損失或不良影響的審批責(zé)任問題，給予警告、記過、記大過、降級、撤職等行政處分。5.法律追究：對于涉嫌違法犯罪的審批責(zé)任行為，依法移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)審批責(zé)任問題后，由公司審計部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門進行調(diào)查核實，收集相關(guān)證據(jù)材料，確定責(zé)任主體和責(zé)任情形。2.審計部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出責(zé)任追究建議，報公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審批意見，下達責(zé)任追究決定，明確責(zé)任追究方式和執(zhí)行期限。4.責(zé)任追究決定下達后，由相關(guān)部門負責(zé)組織實施，確保責(zé)任追究措施落實到位。同時，將責(zé)任追究情況進行公示，以起到警示作用。5.被追究責(zé)任的審批人員如對責(zé)任追究決定不服，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。公司管理層將對申訴進行復(fù)查，并根據(jù)復(fù)查結(jié)果做出維持、變更或撤銷原責(zé)任追究決定的處理。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)審批流程及相關(guān)財務(wù)事項進行審計監(jiān)督，檢查審批程序是否合規(guī)、審批意見是否合理、財務(wù)事項是否真實合法等。2.內(nèi)部審計部門通過查閱財務(wù)憑證、審批文件、合同協(xié)議等資料，與相關(guān)人員進行訪談，實地考察業(yè)務(wù)情況等方式，對財務(wù)審批活動進行全面審查。3.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門及時提出審計意見和建議，要求相關(guān)部門和人員進行整改，并跟蹤整改落實情況。4.內(nèi)部審計部門定期向公司管理層提交審