稅務(wù)師考試考前準(zhǔn)備建議試題及答案

稅務(wù)師考試考前準(zhǔn)備建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)符合以下哪些條件？

A.擁有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師

B.注冊(cè)資本不少于50萬(wàn)元

C.有固定的辦公場(chǎng)所

D.有健全的管理制度

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的納稅人

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)遵守以下哪些職業(yè)道德？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.保守秘密

D.尊重客戶(hù)

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除減除費(fèi)用

7.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交以下哪些材料？

A.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)

C.法定代表人身份證明

D.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所證明

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的減稅收入

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

C.客觀公正

D.尊重客戶(hù)

11.以下哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.企業(yè)所得稅的納稅期限包括以下哪些？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

13.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)提交以下哪些材料？

A.稅務(wù)申報(bào)表

B.稅收完稅憑證

C.相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.其他有關(guān)證明材料

14.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅完稅證明

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.銷(xiāo)售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

16.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)遵循以下哪些法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

17.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天

18.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括以下哪些？

A.住所地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.營(yíng)業(yè)地

19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)遵守以下哪些紀(jì)律？

A.保守國(guó)家秘密

B.不得泄露客戶(hù)商業(yè)秘密

C.不得利用職務(wù)之便謀取私利

D.不得違反職業(yè)道德規(guī)范

20.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人享有相同的稅收優(yōu)惠政策。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以同時(shí)擔(dān)任多家企業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

8.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或者經(jīng)營(yíng)地。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和客戶(hù)商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則。

2.解釋增值稅的“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”及其適用范圍。

3.說(shuō)明企業(yè)所得稅的“加計(jì)扣除”政策的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)要介紹稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其對(duì)企業(yè)的重要性。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響，并探討稅務(wù)師如何幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅收政策變化。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿(mǎn)足人員、資本、場(chǎng)所和管理制度等條件。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立客觀、保守秘密、尊重客戶(hù)等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)主要是應(yīng)納稅所得額，包括減除費(fèi)用和加計(jì)扣除。

7.ABCD

解析思路：辦理稅務(wù)登記需要提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)、法定代表人身份證明和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所證明。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、財(cái)政撥款、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入等。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循依法執(zhí)業(yè)、獨(dú)立執(zhí)業(yè)、客觀公正、尊重客戶(hù)等原則。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次申報(bào)納稅。

13.ABCD

解析思路：辦理稅務(wù)申報(bào)需要提交稅務(wù)申報(bào)表、稅收完稅憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他證明材料。

14.ABC

解析思路：增值稅的扣稅憑證主要包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅證明。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循的法律法規(guī)包括稅收征收管理法、增值稅暫行條例、企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法等。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和營(yíng)業(yè)地。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)紀(jì)律包括保守國(guó)家秘密、保守客戶(hù)商業(yè)秘密、不謀取私利、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次申報(bào)納稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師，這是稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件之一。

2.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人享有的稅收優(yōu)惠政策有所不同，小規(guī)模納稅人通常享有更多的優(yōu)惠政策。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)法人，還包括個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。

4.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得同時(shí)擔(dān)任多家企業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)。

5.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，這是增值稅稅制中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，這是企業(yè)所得稅的常規(guī)納稅期限。

7.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，無(wú)權(quán)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)。

8.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或者經(jīng)營(yíng)地，這是增值稅納稅地點(diǎn)的一般規(guī)定。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，這是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。

10.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和客戶(hù)商業(yè)秘密，這是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括合法性、合理性、有效性、前瞻性和風(fēng)險(xiǎn)控制原則。

2.增值稅的“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”是指對(duì)一些特定行業(yè)或小規(guī)模納稅人，簡(jiǎn)化增值稅的計(jì)算和申報(bào)程序，適用范圍包括小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人。

3.企業(yè)所得稅的“加計(jì)扣除”政策是指企業(yè)在研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新等方面發(fā)生的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除一定比例的費(fèi)用，以鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范包括遵守法律法規(guī)、獨(dú)立客觀執(zhí)業(yè)、保密原則、誠(chéng)信原則、專(zhuān)業(yè)勝任能力、公正原則和持續(xù)學(xué)習(xí)原則。

四、論述題（每題10分，共2