2024年初級審計專業(yè)技術(shù)資格考試題庫含答案

2024年初級審計專業(yè)技術(shù)資格考試題庫含答案單項選擇題1.下列有關(guān)審計產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，不正確的是（）。A.受托經(jīng)濟責(zé)任的確立是審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)B.西周時期，我國初步形成了審計組織體系C.宋代設(shè)立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構(gòu)的產(chǎn)生D.1853年，美國注冊會計師協(xié)會成立，標志著注冊會計師審計職業(yè)的誕生答案：D解析：1853年，蘇格蘭愛丁堡會計師協(xié)會成立，標志著注冊會計師審計職業(yè)的誕生，所以選項D錯誤。2.下列關(guān)于審計職能的表述中，正確的是（）。A.經(jīng)濟評價職能是審計的基本職能B.績效審計最能體現(xiàn)審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能C.注冊會計師接受委托對財務(wù)報表審計并出具審計報告，體現(xiàn)了審計的經(jīng)濟鑒證職能D.審計機關(guān)依法檢查、評價并做出審計處理處罰決定，體現(xiàn)了審計的經(jīng)濟評價職能答案：C解析：經(jīng)濟監(jiān)督是審計的基本職能，選項A錯誤；績效審計最能體現(xiàn)審計的經(jīng)濟評價職能，選項B錯誤；審計機關(guān)依法檢查、評價并做出審計處理處罰決定，體現(xiàn)了審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能，選項D錯誤。3.下列各項中，不屬于國家審計特點的是（）。A.法定性B.宏觀性C.有償性D.獨立性答案：C解析：國家審計的特點包括法定性、強制性、獨立性、宏觀性等，有償性是社會審計的特點，所以選項C不屬于國家審計特點。4.下列各項中，屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是（）。A.對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料B.對本單位最高領(lǐng)導(dǎo)人員及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進行經(jīng)濟責(zé)任審計C.對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評D.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存答案：A解析：選項B是內(nèi)部審計的職責(zé)；選項C，內(nèi)部審計機構(gòu)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；選項D，內(nèi)部審計機構(gòu)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存。5.下列關(guān)于審計目標的表述中，正確的是（）。A.審計目標是審計行為的出發(fā)點B.審計目標通?？梢詣澐譃榭傮w審計目標和具體審計目標兩個層次C.社會審計的總體審計目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，使得注冊會計師能夠?qū)ω攧?wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見，并出具審計報告D.以上表述都正確答案：D解析：審計目標是審計行為的出發(fā)點，通常劃分為總體審計目標和具體審計目標兩個層次。社會審計的總體審計目標如選項C所述，所以以上表述都正確。6.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，錯誤的是（）。A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的審計證據(jù)更可靠C.以文件、記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位提供的審計證據(jù)比從被審計單位外部獲取的審計證據(jù)更可靠答案：D解析：從被審計單位外部獲取的審計證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠，選項D錯誤。7.下列審計取證方法中，最適于實現(xiàn)總體合理性審計目標的是（）。A.檢查B.觀察C.分析程序D.重新計算答案：C解析：分析程序是指審計人員通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息做出評價，最適于實現(xiàn)總體合理性審計目標。8.下列有關(guān)審計工作底稿的表述中，不正確的是（）。A.審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段B.審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任的依據(jù)C.審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù)D.非重大事項的審計工作底稿不需要進行復(fù)核答案：D解析：審計工作底稿無論重大事項與否都需要進行復(fù)核，選項D錯誤。9.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是（）。A.職責(zé)分工控制B.組織結(jié)構(gòu)C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制D.憑證與記錄控制答案：B解析：控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。組織結(jié)構(gòu)屬于控制環(huán)境要素，選項A、C、D屬于控制活動要素。10.下列各項中，屬于對內(nèi)部控制進行調(diào)查時可以采用的方法是（）。A.分析B.觀察C.重新計算D.重新操作答案：B解析：對內(nèi)部控制進行調(diào)查時可以采用的方法包括詢問、觀察、檢查和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程等。分析、重新計算、重新操作是實質(zhì)性程序的方法。11.下列關(guān)于審計抽樣的表述中，正確的是（）。A.審計抽樣可以用于所有審計程序B.統(tǒng)計抽樣的樣本規(guī)模由審計人員的經(jīng)驗判斷決定C.非統(tǒng)計抽樣只要設(shè)計得當(dāng)，也能提供與統(tǒng)計抽樣同樣有效的結(jié)果D.審計抽樣可以完全取代審計人員的專業(yè)判斷答案：C解析：審計抽樣不適用于所有審計程序，選項A錯誤；統(tǒng)計抽樣的樣本規(guī)模是根據(jù)統(tǒng)計公式計算確定的，選項B錯誤；審計抽樣不能完全取代審計人員的專業(yè)判斷，選項D錯誤。12.下列有關(guān)屬性抽樣和變量抽樣的表述中，正確的是（）。A.屬性抽樣適用于實質(zhì)性程序B.變量抽樣適用于控制測試C.屬性抽樣的目的是評價總體的金額特征D.變量抽樣的目的是估計總體金額答案：D解析：屬性抽樣適用于控制測試，目的是評價總體的質(zhì)量特征，選項A、C錯誤；變量抽樣適用于實質(zhì)性程序，目的是估計總體金額，選項B錯誤，選項D正確。13.下列各項中，屬于國家審計報告階段主要工作的是（）。A.編制審計實施方案B.對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解C.公布審計結(jié)果D.收集審計證據(jù)答案：C解析：編制審計實施方案、對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解、收集審計證據(jù)都屬于審計實施階段的工作，公布審計結(jié)果屬于審計報告階段的主要工作。14.下列有關(guān)審計報告的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部審計報告的日期應(yīng)當(dāng)為完成審計工作的日期B.國家審計報告的收件人是被審計單位C.標準審計報告是指不含有說明段、強調(diào)事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告D.社會審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計，并包括提及的財務(wù)報表附注答案：C解析：內(nèi)部審計報告的日期應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人批準送出日，選項A錯誤；國家審計報告的收件人是派出審計組的審計機關(guān)，選項B錯誤；社會審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計，但不包括提及的財務(wù)報表附注，選項D錯誤。15.下列有關(guān)績效審計的表述中，不正確的是（）。A.績效審計是對被審計單位（或項目）資源管理和使用的有效性進行的檢查和評價活動B.績效審計的評價標準因具體審計目標不同而不同C.績效審計與財政財務(wù)審計在審計方法上沒有區(qū)別D.績效審計可以利用外部專家的工作答案：C解析：績效審計與財政財務(wù)審計在審計方法上有區(qū)別，績效審計除了運用傳統(tǒng)的審計方法外，還會運用一些經(jīng)濟分析方法、統(tǒng)計分析方法等，選項C錯誤。多項選擇題16.下列關(guān)于審計獨立性的表述中，正確的有（）。A.獨立性是審計的本質(zhì)特征B.獨立性包括形式上的獨立和實質(zhì)上的獨立C.國家審計機關(guān)在組織上、人員上、工作上、經(jīng)費上均具有獨立性D.內(nèi)部審計的獨立性要求低于國家審計和社會審計E.社會審計的獨立性表現(xiàn)為其與被審計單位沒有利益關(guān)系答案：ABCD解析：社會審計的獨立性表現(xiàn)為其與被審計單位和委托單位均沒有利益關(guān)系，選項E錯誤。17.下列各項中，屬于國家審計人員職業(yè)道德要求的有（）。A.嚴格依法B.正直坦誠C.客觀公正D.保守秘密E.勤勉盡責(zé)答案：ABCDE解析：國家審計人員職業(yè)道德要求包括嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密。18.下列有關(guān)審計目標的表述中，正確的有（）。A.審計目標影響審計程序的選擇B.審計目標對審計全過程都有影響C.審計目標包括總體審計目標和具體審計目標兩個層次D.審計目標在不同歷史時期是相同的E.審計目標是審計行為的出發(fā)點答案：ABCE解析：審計目標在不同歷史時期是不同的，會隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化而變化，選項D錯誤。19.下列審計證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有（）。A.購貨發(fā)票B.銀行對賬單C.審計人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表D.被審計單位的工資發(fā)放表E.應(yīng)收賬款函證回函答案：ABE解析：審計人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表屬于內(nèi)部證據(jù)，選項C錯誤；被審計單位的工資發(fā)放表屬于內(nèi)部證據(jù)，選項D錯誤。20.下列審計取證方法中，屬于分析程序的有（）。A.比較本期與上期審計事項的增減變動B.計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C.以總賬金額與明細賬金額核對D.檢查原始憑證上的審批手續(xù)E.利用回歸分析對銷售收入進行預(yù)測答案：ABE解析：以總賬金額與明細賬金額核對屬于核對法，選項C錯誤；檢查原始憑證上的審批手續(xù)屬于檢查方法，選項D錯誤。21.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督。22.下列關(guān)于審計抽樣的表述中，正確的有（）。A.審計抽樣適用于內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序中的細節(jié)測試B.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的根本區(qū)別在于是否利用概率法則來量化、控制抽樣風(fēng)險C.審計抽樣可以減少審計工作量，降低審計成本D.審計抽樣可以用于所有審計程序E.審計抽樣中，樣本規(guī)模的確定受可接受的抽樣風(fēng)險的影響答案：ABCE解析：審計抽樣不適用于所有審計程序，選項D錯誤。23.下列有關(guān)審計報告的表述中，正確的有（）。A.審計報告是審計工作和結(jié)果的綜合反映B.審計報告是審計人員評價被審計人承擔(dān)和履行經(jīng)濟責(zé)任情況、發(fā)表審計意見和提出審計建議的載體C.國家審計報告是國家審計機關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù)D.社會審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到經(jīng)濟鑒證作用E.內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計機構(gòu)對外提供的具有法律效力的證明文件答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計機構(gòu)向本單位管理層提交的，不具有對外的法律效力，選項E錯誤。24.下列關(guān)于績效審計的表述中，正確的有（）。A.績效審計是對被審計單位（或項目）資源管理和使用的有效性進行的檢查和評價活動B.績效審計的評價標準可以是正式的，也可以是非正式的C.績效審計與傳統(tǒng)審計在審計目標、審計方法、審計評價標準等方面存在差異D.績效審計通常采用的審計方法包括定量分析方法和定性分析方法E.績效審計只關(guān)注被審計單位的經(jīng)濟效益答案：ABCD解析：績效審計不僅關(guān)注被審計單位的經(jīng)濟效益，還關(guān)注社會效益和環(huán)境效益等，選項E錯誤。25.下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的表述中，正確的有（）。A.審計質(zhì)量控制是審計組織和審計人員對自身的業(yè)務(wù)活動進行的控制B.審計質(zhì)量控制的主體是審計組織和審計人員C.審計質(zhì)量控制的客體是審計業(yè)務(wù)活動D.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計行為遵循審計準則，并且表達恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖奅.審計質(zhì)量控制的依據(jù)是審計工作質(zhì)量標準答案：ABCDE解析：以上關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述都是正確的。案例分析題案例一：某審計組對甲公司2023年度財務(wù)收支情況進行審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員在對甲公司內(nèi)部控制進行調(diào)查了解時發(fā)現(xiàn)，甲公司的采購業(yè)務(wù)流程如下：采購部門根據(jù)生產(chǎn)部門的采購申請，編制采購計劃，經(jīng)采購部門負責(zé)人審批后，向供應(yīng)商發(fā)出采購訂單；貨物到達后，由倉庫部門負責(zé)驗收，驗收合格后，倉庫部門填寫驗收單，將貨物入庫；財務(wù)部門根據(jù)采購訂單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票進行付款審核，審核無誤后辦理付款手續(xù)。2.審計人員在對甲公司存貨進行監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲公司存貨盤點表上記錄的存貨數(shù)量與實際盤點數(shù)量存在差異。經(jīng)進一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)是由于倉庫管理人員在盤點過程中出現(xiàn)錯誤導(dǎo)致的。3.審計人員在對甲公司應(yīng)收賬款進行函證時，發(fā)現(xiàn)有一封回函顯示，客戶對甲公司的一筆應(yīng)收賬款金額存在異議。經(jīng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)是由于甲公司在記賬時將一筆銷售業(yè)務(wù)的金額記錯導(dǎo)致的。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。26.針對資料1，下列各項中，屬于甲公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制弱點的有（）。A.采購計劃未經(jīng)適當(dāng)審批B.采購訂單未與供應(yīng)商進行核對C.驗收單未與采購訂單進行核對D.付款審核未與采購訂單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票進行核對答案：ABC解析：資料中提到采購計劃經(jīng)采購部門負責(zé)人審批，但未提及是否有適當(dāng)?shù)膶徟鞒毯蜋?quán)限，可能存在采購計劃未經(jīng)適當(dāng)審批的問題，選項A正確；采購訂單發(fā)出后未提及與供應(yīng)商進行核對，可能存在風(fēng)險，選項B正確；資料未表明驗收單與采購訂單進行核對，選項C正確；資料明確財務(wù)部門根據(jù)采購訂單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票進行付款審核，選項D錯誤。27.針對資料2，審計人員應(yīng)采取的措施有（）。A.重新對存貨進行監(jiān)盤B.對倉庫管理人員進行詢問，了解盤點錯誤的原因C.對存貨盤點表進行調(diào)整，使其與實際盤點數(shù)量一致D.對甲公司的存貨內(nèi)部控制進行評估，確定是否存在其他問題答案：ABCD解析：發(fā)現(xiàn)存貨盤點數(shù)量與記錄存在差異，重新監(jiān)盤可以進一步核實存貨數(shù)量，選項A正確；詢問倉庫管理人員可以了解錯誤原因，選項B正確；調(diào)整盤點表使其與實際一致是必要的，選項C正確；評估存貨內(nèi)部控制可以發(fā)現(xiàn)是否存在其他潛在問題，選項D正確。28.針對資料3，審計人員應(yīng)采取的措施有（）。A.對甲公司的記賬憑證進行檢查，核實銷售業(yè)務(wù)的金額B.與客戶進行進一步溝通，了解異議的具體情況C.對甲公司的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制進行評估，確定是否存在其他問題D.要求甲公司調(diào)整應(yīng)收賬款的金額答案：ABCD解析：檢查記賬憑證可以核實銷售業(yè)務(wù)金額是否記錯，選項A正確；與客戶進一步溝通可以了解異議詳情，選項B正確；評估應(yīng)收賬款內(nèi)部控制可以發(fā)現(xiàn)其他潛在問題，選項C正確；要求甲公司調(diào)整應(yīng)收賬款金額可以糾正錯誤，選項D正確。案例二：乙公司是一家制造業(yè)企業(yè)，審計組對乙公司2023年度財務(wù)報表進行審計。相關(guān)資料如下：1.審計人員在對乙公司固定資產(chǎn)進行審計時，發(fā)現(xiàn)乙公司存在大量已提足折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)。2.審計人員在對乙公司成本核算進行審計時，發(fā)現(xiàn)乙公司將一些不應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費用計入了產(chǎn)品成本，導(dǎo)致產(chǎn)品成本虛增。3.審計人員在對乙公司銷售業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)乙公司存在提前確認收入的情況。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。29.針對資料1，審計人員應(yīng)關(guān)注的問題有（）。A.已提足折舊的固定資產(chǎn)是否繼續(xù)計提折舊B.已提足折舊的固定資產(chǎn)是否進行了正確的賬務(wù)處理C.已提足折舊的固定資產(chǎn)是否存在閑置情況D.已提足折舊的固定資產(chǎn)是否存在減值跡象答案：ABCD解析：已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)計提折舊會影響成本費用和利潤，選項A正確；正確的賬務(wù)處理可以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，選項B正確；關(guān)注閑置情況可以合理配置資源，選項C正確；檢查減值跡象可以準確反映資產(chǎn)價值，選項D正確。30.針對資料2，審計人員應(yīng)采取的措施有（）。A.對乙公司的成本核算方法進行檢查，確定是否符合會計準則的要求B.對不應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費用進行調(diào)整，使產(chǎn)品成本真實反映實際情況C.對乙公司的成本核算內(nèi)部控制進行評估，確定是否存在其他問題D.對乙公司的利潤表進行調(diào)整，反映正確的利潤情況答案：ABCD解析：檢查成本核算方法是否符合準則要求可以找出問題根源，選項A正確；調(diào)整不應(yīng)計入的費用可以使成本真實，選項B正確；評估成本核算內(nèi)部控制可以發(fā)現(xiàn)其他潛在問題，選項C正確；調(diào)整利潤表可以反映正確的利潤情況，選項D正確。31.針對資料3，審計人員應(yīng)采取的措施有（）。A.對乙公司的收入確認政策進行檢查，確定是否符合會計準則的要求B.對提前確認的收入進行調(diào)整，使收入真實反映實際情況C.對乙公司的銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行評估，確定是否存在其他問題D.對乙公司的利潤表進行調(diào)整，反映正確的利潤情況答案：ABCD解析：檢查收入確認政策可以判斷是否符合準則，選項A正確；調(diào)整提前確認的收入可以使收入真實，選項B正確；評估銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可以發(fā)現(xiàn)其他潛在問題，選項C正確；調(diào)整利潤表可以反映正確的利潤情況，選項D正確。案例三：丙公司是一家上市公司，審計組對丙公司2023年度財務(wù)報表進行審計。相關(guān)情況如下：1.審計人員在對丙公司貨幣資金進行審計時，發(fā)現(xiàn)丙公司存在大量現(xiàn)金坐支的情況。2.審計人員在對丙公司財務(wù)報表進行分析時，發(fā)現(xiàn)丙公司的流動比率和速動比率較上一年度有明顯下降。3.審計人員在對丙公司關(guān)聯(lián)方交易進行審計時，發(fā)現(xiàn)丙公司與關(guān)聯(lián)方之間存在大量的資金往來和交易，但未在財務(wù)報表中進行充分披露。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。32.針對資料1，審計人員應(yīng)采取的措施有（）。A.對丙公司的現(xiàn)金管理制度進行檢查，確定是否存在漏洞B.對現(xiàn)金坐支的金額進行統(tǒng)計，要求丙公司進行整改C.對丙公司的財務(wù)人員進行詢問，了解現(xiàn)金坐支的原因D.對丙公司的現(xiàn)金流量表進行調(diào)整，反映正確的現(xiàn)金流量情況答案：ABC解析：檢查現(xiàn)金管理制度可以找出問題根源，選項A正確；統(tǒng)計坐支金額并要求整改可以規(guī)范現(xiàn)金管理，選項B正確；詢問財務(wù)人員可以了解坐支原因，選項C正確；現(xiàn)金坐支主要影響現(xiàn)金管理，不一定需要對現(xiàn)金流量表進行調(diào)整，選項D錯誤。33.針對資料2，審計人員應(yīng)關(guān)注的問題有（）。A.丙公司的短期償債能力是否下降B.丙公司的流動資產(chǎn)和流動負債的結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化C.丙公司是否存在潛在的財務(wù)風(fēng)險D.丙公司的經(jīng)營活動是否受到影響答案：ABCD解析：流動比率和速動比率下降可能意味著短期償債能力下降，選項A正確；關(guān)注流動資產(chǎn)和流動負債結(jié)構(gòu)變化可以找出比率下降原因，選項B正確；比率下降可能存在潛在財務(wù)風(fēng)險，選項C正確；也可能影響公司經(jīng)營活動，選項D正確。34.針對資料3，審計人員應(yīng)采取的措施有（）。A.對丙公司的關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制進行評估，確定是否存在缺陷B.要求丙公司在財務(wù)報表中對關(guān)聯(lián)方交易進行充分披露C.對關(guān)聯(lián)方交易的真實性和合理性進行調(diào)查D.對丙公司的財務(wù)報表進行調(diào)整，反映正確的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果答案：ABC解析：評估關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制可以發(fā)現(xiàn)潛在問題，選項A正確；要求充分披露可以保證財務(wù)信息的完整性，選項B正確；調(diào)查交易真實性和合理性可以確保交易合規(guī)，選項C正確；僅關(guān)聯(lián)方交易未充分披露，不一定需要對財務(wù)報表進行調(diào)整，選項D錯誤。判斷題35.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征，是審計區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的關(guān)鍵所在。（）答案：正確解析：審計的獨立性使其能夠客觀、公正地進行監(jiān)督和評價，是其區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的關(guān)鍵。36.國家審計機關(guān)的審計報告具有法律效力，可以作為處理處罰的依據(jù)。（）答案：正確解析：國家審計機關(guān)依法出具的審計報告具有法律效力，可作為對被審計單位進行處理處罰的依據(jù)。37.內(nèi)部審計機構(gòu)可以對本單位及所屬單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)范圍包括對本單位及所屬單位相關(guān)經(jīng)濟活動進行審計。38.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持審計結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。（）答案：錯誤解析：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，相關(guān)性和可靠性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。39.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄和獲取的證明材料。（）答案：正確解析：這是審計工作底稿的定義。40.內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部控制只能提供合理保證，而不是絕對保證。41.審計抽樣是指審計人員從審計對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計方法。（）答案：正確解析：這是審計抽樣的定義。42.績效審計主要關(guān)注被審計單位的經(jīng)濟效益，不關(guān)注社會效益和環(huán)境效益。（）答案：錯誤解析：績效審計不僅關(guān)注經(jīng)濟效益，還關(guān)注社會效益和環(huán)境效益等。43.審計質(zhì)量控制的主體是審計組織和審計人員，客體是審計業(yè)務(wù)活動。（）答案：正確解析：審計組織和審計人員對自身的審計業(yè)務(wù)活動進行質(zhì)量控制。44.社會審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）答案：正確解析：這是社會審計報告常見的意見類型。簡答題45.簡述審計的作用。答案：審計的作用主要包括以下幾個方面：（1）防護性作用：審計通過審查和監(jiān)督，揭示被審計單位存在的錯誤和舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全完整，防止國有資產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的流失，維護所有者的合法權(quán)益。（2）建設(shè)性作用：審計可以對被審計單位的經(jīng)濟活動進行評價，提出改進建議，促進被審計單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，加強內(nèi)部控制，完善管理制度。（3）鑒證作用：社會審計機構(gòu)通過對被審計單位財務(wù)報表等進行審計，出具審計報告，為社會公眾、投資者、債權(quán)人等提供鑒證服務(wù)，增強財務(wù)信息的可信度。（4）促進宏觀調(diào)控作用：國家審計機關(guān)通過對財政收支、金融活動等進行審計，為國家宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)，促進國家宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行，維護國家經(jīng)濟秩序。46.簡述審計證據(jù)的分類。答案：審計證據(jù)可以按照不同的標準進行分類：（1）按證據(jù)的外形特征分類：-實物證據(jù)：通過實際觀察或盤點所取得的，用以確定某些實物資產(chǎn)是否確實存在的證據(jù)。-書面證據(jù)：以書面形式存在的，并以其記載內(nèi)容證明審計事項的證據(jù)。-口頭證據(jù)：被審計單位人員或其他有關(guān)人員對審計人員的詢問做口頭答復(fù)所形成的一類證據(jù)。-環(huán)境證據(jù)：對被審計單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實。（2）按證據(jù)的來源分類：-內(nèi)部證據(jù)：由被審計單位內(nèi)部機構(gòu)或人員編制和提供的證據(jù)。-外部證據(jù)：由被審計單位以外的組織機構(gòu)或人士編制的書面證據(jù)。（3）按證據(jù)的相互關(guān)系分類：-基本證據(jù)：對審計事項的某一審計目標有重要的、直接證明作用的審計證據(jù)。-輔助證據(jù)：能支持基本證據(jù)證明力的證據(jù)。47.簡述內(nèi)部控制的要素。答案：內(nèi)部控制包括以下要素：（1）控制環(huán)境：包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。具體包括誠信和道德價值觀、勝任能力、治理層的參與程度、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源政策與實務(wù)等。（2）風(fēng)險評估：是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。（3）控制活動：是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評