2025年注冊稅務(wù)師稅法二專項突破練習(xí)試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二專項突破練習(xí)試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)的收入總額？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入2.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是？A.增值稅只對貨物銷售征稅B.增值稅只對加工、修理修配征稅C.增值稅對貨物銷售、加工、修理修配征稅D.增值稅只對進(jìn)口貨物征稅3.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元，下列關(guān)于該企業(yè)公益性捐贈支出稅前扣除的說法正確的是？A.可以全額稅前扣除B.可以扣除25萬元C.可以扣除50萬元D.可以扣除37.5萬元4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是？A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，均為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，均為貨物發(fā)出的當(dāng)天5.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是？A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報酬所得適用超額累進(jìn)稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率D.以上說法都不正確6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是？A.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)征稅B.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物征稅C.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物征稅D.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說法正確的是？A.消費(fèi)稅只對煙、酒、化妝品征稅B.消費(fèi)稅只對煙、酒、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石征稅C.消費(fèi)稅只對煙、酒、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮和焰火征稅D.消費(fèi)稅只對煙、酒、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮和焰火、汽車征稅8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是？A.印花稅只對合同、憑證征稅B.印花稅只對合同、憑證、賬簿征稅C.印花稅只對合同、憑證、賬簿、權(quán)利、許可證照征稅D.印花稅只對合同、憑證、賬簿、權(quán)利、許可證照、其他征稅9.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是？A.契稅只對房屋買賣征稅B.契稅只對房屋買賣、贈與征稅C.契稅只對房屋買賣、贈與、互換征稅D.契稅只對房屋買賣、贈與、互換、繼承征稅10.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是？A.車輛購置稅只對購買車輛征稅B.車輛購置稅只對購買車輛、進(jìn)口車輛征稅C.車輛購置稅只對購買車輛、進(jìn)口車輛、自產(chǎn)車輛征稅D.車輛購置稅只對購買車輛、進(jìn)口車輛、自產(chǎn)車輛、改裝車輛征稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列哪些屬于企業(yè)的收入總額？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入E.資產(chǎn)處置收入2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.加工、修理修配D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.支付給職工的工資、薪金B(yǎng).按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)E.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費(fèi)4.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，均為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，均為貨物發(fā)出的當(dāng)天E.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，均為收到預(yù)收款或者取得索取預(yù)收款的憑據(jù)的當(dāng)天5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得6.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物D.轉(zhuǎn)讓地下建筑物及其附著物E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地下建筑物及其附著物7.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾和珠寶玉石E.鞭炮和焰火8.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？A.合同B.憑證C.賬簿D.權(quán)利、許可證照E.其他9.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？A.房屋買賣B.房屋贈與C.房屋互換D.房屋繼承E.房屋抵押10.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？A.購買車輛B.進(jìn)口車輛C.自產(chǎn)車輛D.改裝車輛E.破舊車輛四、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括對非公益性捐贈的支出。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的納稅義務(wù)發(fā)生時間是相同的。（）3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。（）4.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，與土地原值無關(guān)。（）5.消費(fèi)稅的征收范圍僅限于生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）6.印花稅的征稅對象是合同、憑證等，不包括權(quán)利、許可證照等。（）7.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）8.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人。（）9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工的住房補(bǔ)貼。（）10.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國公民和香港、澳門、臺灣居民。（）五、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為20萬元，計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2019年銷售貨物收入為1000萬元，進(jìn)項稅額為150萬元，計算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅。3.某個人2019年取得工資、薪金所得30000元，勞務(wù)報酬所得5000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元，計算該個人2019年應(yīng)繳納的個人所得稅。4.某企業(yè)2019年轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得收入500萬元，該土地原值為300萬元，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。5.某個人2019年購買自用住宅，支付購房款200萬元，計算該個人應(yīng)繳納的契稅。六、綜合分析題（每題10分，共30分）1.分析增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三者的異同，并說明各自的特點(diǎn)。2.結(jié)合稅收優(yōu)惠政策，分析企業(yè)在進(jìn)行投資決策時應(yīng)考慮的稅收因素。3.討論個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D。政府補(bǔ)助收入不屬于企業(yè)的收入總額，因為它是無償取得的。2.C。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、加工、修理修配，以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.D。公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的金額為應(yīng)納稅所得額的12%，即1000萬元×12%=120萬元，實(shí)際捐贈支出50萬元，所以可以扣除37.5萬元。4.C。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。5.A。個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.B。土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物。7.C。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮和焰火。8.C。印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、賬簿、權(quán)利、許可證照等。9.C。契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與、互換。10.A。車輛購置稅的征稅范圍包括購買車輛。二、多項選擇題1.ABCDE。企業(yè)的收入總額包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)處置收入等。2.ABCDE。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、加工、修理修配、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.ABCDE。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括支付給職工的工資、薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工養(yǎng)老保險費(fèi)等。4.ABC。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，均為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。5.ABCDE。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等。6.AB。土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物。7.ABCDE。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮和焰火。8.ABCDE。印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、賬簿、權(quán)利、許可證照等。9.ABCD。契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與、互換。10.ABCDE。車輛購置稅的征稅范圍包括購買車輛、進(jìn)口車輛、自產(chǎn)車輛、改裝車輛。三、判斷題1.×。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出僅限于公益性捐贈的支出。2.×。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的納稅義務(wù)發(fā)生時間是不同的。3.×。個人所得稅的稅率是分級的，隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。4.×。土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額減去扣除項目后的余額。5.×。消費(fèi)稅的征收范圍不僅限于生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，還包括進(jìn)口環(huán)節(jié)。6.×。印花稅的征稅對象包括合同、憑證、賬簿、權(quán)利、許可證照等。7.√。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。8.√。車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人。9.√。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工的住房補(bǔ)貼。10.√。個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國公民和香港、澳門、臺灣居民。四、計算題1.解析思路：先計算捐贈扣除限額，再計算應(yīng)納稅所得額，最后計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：捐贈扣除限額=200萬元×12%=24萬元，實(shí)際捐贈支出20萬元，可以扣除20萬元。應(yīng)納稅所得額=200萬元-20萬元=180萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=180萬元×25%=45萬元。2.解析思路：計算增值稅銷項稅額和進(jìn)項稅額，求差即為應(yīng)繳納的增值稅。答案：增值稅銷項稅額=1000萬元×13%=130萬元，應(yīng)繳納的增值稅=130萬元-150萬元=-20萬元（可以退稅）。3.解析思路：分別計算工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的應(yīng)納稅額，求和即為個人應(yīng)繳納的個人所得稅。答案：工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(30000元-5000元×3%)×20%-1410元=4410元，勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額=5000元×（1-20%）×20%=800元，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=3000元×（1-20%）×20%=480元，個人應(yīng)繳納的個人所得稅=4410元+800元+480元=5790元。4.解析思路：計算土地增值額，確定增值率，根據(jù)適用稅率計算應(yīng)繳納的土地增值稅。答案：土地增值額=500萬元-300萬元=200萬元，增值率=200萬元÷300萬元×100%=66.67%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納的土地增值稅=200萬元×40%-300萬元×5%=70萬元。5.解析思路：根據(jù)購房款計算契稅稅率，計算應(yīng)繳納的契稅。答案：購房款200萬元，契稅稅率為1.5%，應(yīng)繳納的契稅=200萬元×1.5%=3萬元。五、綜合分析題1.解析思路：比較增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的征稅范圍、稅率、征收環(huán)節(jié)等，分析各自特點(diǎn)。答案：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三者都是流轉(zhuǎn)稅，但征稅范圍、稅率、征收環(huán)節(jié)等方面存在差異。增值稅的征稅范圍較廣，稅率較高，征收環(huán)節(jié)較多；消費(fèi)稅的征稅范圍較窄，稅率較高，征收環(huán)節(jié)較少；營業(yè)稅的征稅范圍較窄，稅率較低，征收環(huán)節(jié)較