記賬實操-合同履約保證金協(xié)議模板

會計實操文庫21/21記賬實操-合同履約保證金協(xié)議模板一、保證金基本信息?金額與用途?：乙方應向甲方支付履約保證金，金額為合同總價的?___%?（人民幣大寫：______元整，小寫：￥）?；用于擔保乙方履行主合同義務（如按期完工、質(zhì)量達標等），違約時甲方可優(yōu)先扣除違約金或賠償金?。支付方式?：乙方需在合同簽訂后?___日?內(nèi)轉(zhuǎn)賬至甲方指定賬戶：戶名?：__________賬號?：__________開戶行?：__________?。二、保證金的退還與扣除?退還條件?：乙方全面履行主合同義務且無違約行為，甲方應在合同到期/驗收合格后?___日?內(nèi)無息退還?。違約處理?：若乙方違約，甲方有權直接從保證金中扣除違約金或損失賠償金?；扣除后保證金不足的，乙方需在?___日?內(nèi)補足，否則甲方可單方解除合同并沒收保證金?。三、其他條款?爭議解決?：因履行合同產(chǎn)生的爭議，雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成，提交?合同簽訂地/項目所在地?人民法院訴訟?。生效條件?：本合同經(jīng)雙方簽字蓋章，且乙方支付保證金后生效?。附件?主合同編號/名稱：__________甲方銀行賬戶信息（見模板第二條第2項）?。說明?：本模板需根據(jù)實際合同內(nèi)容調(diào)整條款細節(jié)，簽署前建議由法律顧問審核?。2025年紅頭文件標準模板（參考政府公文規(guī)范）文件頭部分?（紅色字體，居中排版）?〔發(fā)文單位全稱〕文件?〔發(fā)文字號〕?：XX〔2025〕XX號正文部分?（仿宋GB2312字體，三號字）?標題?（方正小標宋簡體，二號字，居中）：關于XXXX工作的通知?主送機關?（頂格）：各市（州）、縣（區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)：正文內(nèi)容?：根據(jù)《國務院辦公廳關于XXXX的指導意見》（國辦發(fā)〔2025〕XX號）要求?，為進一步規(guī)范XXXX工作，現(xiàn)就有關事項通知如下：工作目標?：明確XXXX年度任務指標，確保XXXX成果符合國家驗收標準?。責任分工?：各級單位需成立專項小組，落實主體責任，并于2025年XX月XX日前報送實施方案?。實施要求?：嚴格執(zhí)行XX標準，不得擅自降低執(zhí)行要求?；建立動態(tài)監(jiān)測機制，定期向省政府辦公廳報送進展?。附件?（空兩格）：《XXXX工作實施細則》《XXXX考核評分表》文件尾部?（右對齊，落款與日期）?〔發(fā)文單位全稱〕?2025年XX月XX日?（印章）?（聯(lián)系人及電話）?：XXX，XXX-XXXXXXXX注意事項格式規(guī)范?：文件頭紅色字體、發(fā)文字號與標題嚴格按《黨政機關公文格式》編排?；正文層次使用“一、”“（一）”“1.”分級標識，避免使用非標準符號?。內(nèi)容要求?：政策依據(jù)需標注文件名稱及文號，引用條款清晰?；時間節(jié)點、責任單位等關鍵信息加粗或下劃線突出?。印發(fā)流程?：文件需經(jīng)單位負責人簽批后印發(fā)，并存檔備查?；電子版同步上傳至政務協(xié)同平臺?。示例模板（簡化版）<divstyle="color:red;text-align:center;font-family:仿宋;font-size:24px">‌**XX省人民政府文件**‌‌**XX政發(fā)〔2025〕10號**‌</div>關于推進2025年鄉(xiāng)村振興重點工作的通知?各市、縣人民政府，省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳、財政廳：根據(jù)《國家鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃（2021-2025年）》?，現(xiàn)將2025年重點工作部署如下：目標任務?：完成高標準農(nóng)田建設XX萬畝，農(nóng)村居民人均可支配收入增長7%以上?；資金保障?：省級財政安排專項資金XX億元，按進度撥付至市縣專戶?；監(jiān)督考核?：實行季度通報制度，對未達標單位約談問責?。附件?：1.《2025年鄉(xiāng)村振興項目清單》XX省人民政府?2025年4月14日?（聯(lián)系人：李XX，電話：XXX-XXXXXXXX）說明?：實際使用中需按單位性質(zhì)調(diào)整模板內(nèi)容，并附正式印章?。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務會計核算制度一、總則目的：為加強公司財務管理，規(guī)范財務會計核算工作，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務會計核算活動?；驹瓌t：公司財務會計核算遵循權責發(fā)生制原則、客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計機構(gòu)和會計人員會計機構(gòu)設置：公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務會計核算工作。財務部門配備必要的會計人員，明確崗位職責，確保會計工作的順利進行。會計人員任職資格：會計人員應當具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務部門負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員職業(yè)道德：會計人員應當遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、堅持準則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計核算基礎工作會計憑證原始憑證：經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應當真實、合法、準確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應當內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名或蓋章等。會計賬簿設置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應當按照規(guī)定的方法進行更正，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計報表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等財務報表。財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務報表編制完成后，由財務部門負責人審核簽字，并加蓋公司公章。財務報表按照規(guī)定的期限報送公司管理層、股東、稅務機關、審計機構(gòu)等相關部門和單位。四、會計科目設置和使用科目設置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》和本公司的實際業(yè)務情況，設置會計科目。會計科目設置應當符合合法性、相關性、實用性原則，能夠全面、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。常用會計科目：公司設置資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等?？颇渴褂靡?guī)范：會計人員應當按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理，不得隨意變更會計科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計科目時，應當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)和特點，正確選擇會計科目，確保賬務處理的準確性。五、主要經(jīng)濟業(yè)務的會計核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴格遵守現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為?，F(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應當符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款管理：公司加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查明未達賬項的原因，并進行相應的處理。存貨核算存貨計價：存貨按照成本進行初始計量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定其實際成本。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤盈、盤虧的存貨，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。盤盈的存貨，沖減當期管理費用；盤虧的存貨，屬于自然災害等非常原因造成的，計入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計入管理費用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量，成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當期損益。收入核算收入確認原則：公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。收入確認的金額應當按照從客戶處收到或應收的合同價款確定，但已收或應收的合同價款不公允的除外。不同業(yè)務收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關條件時予以確認，如商品所有權上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等。提供勞務收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認收入。成本費用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費用核算：費用按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務費用等。銷售費用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，如包裝費、展覽費、廣告費、裝卸費、運輸費等；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等；財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益、相關手續(xù)費等。六、財務會計報告報告構(gòu)成：公司的財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等；會計報表附注是對會計報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等；財務情況說明書是對公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務等情況的總結(jié)和說明。編制與審核：財務部門負責編制公司的財務會計報告，編制過程中應當嚴格遵循國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。財務會計報告編制完成后，由財務部門負責人審核簽字，并經(jīng)公司管理層審批后對外報送。披露要求：公司按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露財務會計報告信息。對于重大財務事項和影響公司財務狀況、經(jīng)營成果的重要信息，應當在財務會計報告中進行詳細說明