審計(jì)案例考試試題及答案

審計(jì)案例考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的最終目標(biāo)是：

A.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.確保企業(yè)的合規(guī)性

C.減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率

2.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，正確的做法是：

A.忽略不計(jì)

B.報(bào)告給被審計(jì)單位管理層

C.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.直接終止審計(jì)

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.觀察記錄

B.詢問(wèn)記錄

C.函證記錄

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不需要考慮的因素是：

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位的員工滿意度

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的一部分？

A.確定審計(jì)范圍

B.制定審計(jì)程序

C.選擇審計(jì)樣本

D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

6.在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，審計(jì)師應(yīng)該：

A.繼續(xù)審計(jì)

B.修改審計(jì)意見(jiàn)

C.終止審計(jì)

D.發(fā)出警告信

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特性？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.可比性

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位拒絕更正，審計(jì)師應(yīng)該：

A.發(fā)出無(wú)保留意見(jiàn)

B.發(fā)出保留意見(jiàn)

C.發(fā)出否定意見(jiàn)

D.發(fā)出無(wú)法表示意見(jiàn)

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.實(shí)物證據(jù)

B.書面證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.電子證據(jù)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是他們的責(zé)任？

A.遵守職業(yè)準(zhǔn)則

B.保持獨(dú)立性

C.保護(hù)客戶隱私

D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于：

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的可靠性

3.以下哪些因素可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系

B.審計(jì)師的個(gè)人利益

C.審計(jì)師的專業(yè)能力

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以采取的審計(jì)程序包括：

A.詢問(wèn)

B.觀察

C.檢查

D.重新執(zhí)行

5.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部文件

B.被審計(jì)單位的外部文件

C.第三方的函證

D.審計(jì)師的分析性復(fù)核

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的特性？

A.充分性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.及時(shí)性

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可能需要考慮的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括：

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)壓力

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷

C.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)復(fù)雜性

9.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.實(shí)物證據(jù)

B.書面證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.電子證據(jù)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要遵守的職業(yè)準(zhǔn)則包括：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.公司內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性。（對(duì)）

2.審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，即使存在輕微的錯(cuò)報(bào)。（錯(cuò)）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性僅取決于證據(jù)的數(shù)量。（錯(cuò)）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以忽略被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（錯(cuò)）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（錯(cuò)）

7.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性比可靠性更重要。（錯(cuò)）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（對(duì)）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要考慮被審計(jì)單位的員工滿意度。（錯(cuò)）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依賴口頭證據(jù)作為審計(jì)證據(jù)。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

答：審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，首先需要了解和評(píng)估控制環(huán)境，包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀。其次，審計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，以及如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。接著，審計(jì)師需要檢查控制活動(dòng)，包括授權(quán)、審批、記錄、審查等。最后，審計(jì)師需要評(píng)估信息與溝通系統(tǒng)，以及監(jiān)督活動(dòng)的有效性。

2.描述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。

答：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，首先應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其更正錯(cuò)報(bào)。如果管理層拒絕更正，審計(jì)師應(yīng)考慮調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)，可能發(fā)表保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，具體取決于錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響程度。

3.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

答：審計(jì)證據(jù)的充分性指的是審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。適當(dāng)性則指的是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性，能夠合理保證審計(jì)結(jié)論的正確性。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相輔相成的，只有兩者都滿足，審計(jì)證據(jù)才能被認(rèn)為是有效的。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性？

答：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性，首先需要遵守職業(yè)準(zhǔn)則中關(guān)于獨(dú)立性的規(guī)定。其次，審計(jì)師應(yīng)避免任何可能影響其客觀性和公正性的情況，如直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益、親屬關(guān)系等。此外，審計(jì)師還應(yīng)保持專業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行獨(dú)立分析和驗(yàn)證。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論審計(jì)師在面對(duì)被審計(jì)單位管理層壓力時(shí)，如何保持職業(yè)操守和獨(dú)立性。

答：審計(jì)師在面對(duì)被審計(jì)單位管理層壓力時(shí)，首先應(yīng)堅(jiān)持職業(yè)準(zhǔn)則和道德規(guī)范，不屈服于壓力。其次，審計(jì)師應(yīng)與管理層進(jìn)行溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)和相關(guān)準(zhǔn)則，爭(zhēng)取理解和合作。如果壓力過(guò)大，審計(jì)師可以考慮尋求法律咨詢或報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。同時(shí)，審計(jì)師應(yīng)記錄所有與管理層的溝通和壓力情況，以備不時(shí)之需。

2.討論審計(jì)證據(jù)的類型及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

答：審計(jì)證據(jù)的類型包括實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和電子證據(jù)。實(shí)物證據(jù)如存貨盤點(diǎn)，可以驗(yàn)證存貨的存在性；書面證據(jù)如合同和發(fā)票，可以驗(yàn)證交易的真實(shí)性和完整性；口頭證據(jù)如管理層的陳述，可以提供額外的信息；電子證據(jù)如電子交易記錄，可以驗(yàn)證交易的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。這些證據(jù)類型在審計(jì)過(guò)程中起到了驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表信息、支持審計(jì)結(jié)論的作用。

3.討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

答：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，首先需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)環(huán)境，識(shí)別可能的舞弊動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)。其次，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，特別是那些與防止和檢測(cè)舞弊相關(guān)的控制。此外，審計(jì)師還應(yīng)關(guān)注異常的財(cái)務(wù)指標(biāo)和管理層的行為，以及員工的舉報(bào)和投訴。最后，審計(jì)師應(yīng)實(shí)施針對(duì)性的審計(jì)程序，如分析性復(fù)核、測(cè)試控制和實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

4.討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位的溝通問(wèn)題