稅法實(shí)務(wù)期末試題及答案

稅法實(shí)務(wù)期末試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些情況下，增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的

B.小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但不超過(guò)1000萬(wàn)元的

D.從事國(guó)家規(guī)定的特定行業(yè)

3.企業(yè)出口貨物，下列哪些情況下可以免征增值稅？

A.出口至歐盟

B.出口至美國(guó)

C.出口至發(fā)展中國(guó)家

D.出口至我國(guó)香港特別行政區(qū)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.工資薪金支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

5.企業(yè)合并、分立，下列哪些情況下，可以享受特殊性稅務(wù)處理？

A.合并方和被合并方均為居民企業(yè)

B.分立方和接收方均為居民企業(yè)

C.合并、分立后，合并方或分立方仍為居民企業(yè)

D.合并、分立后，合并方或分立方不再為居民企業(yè)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

7.個(gè)人捐贈(zèng)，下列哪些情況下，可以享受個(gè)人所得稅的稅前扣除？

A.捐贈(zèng)給國(guó)家機(jī)關(guān)

B.捐贈(zèng)給公益性社會(huì)團(tuán)體

C.捐贈(zèng)給學(xué)校

D.捐贈(zèng)給企業(yè)

8.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.商品銷售統(tǒng)一發(fā)票

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.中國(guó)居民

C.非居民個(gè)人

D.外國(guó)人

11.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.銷售貨物環(huán)節(jié)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)環(huán)節(jié)

C.出口貨物環(huán)節(jié)

D.購(gòu)進(jìn)貨物環(huán)節(jié)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每季度

C.每月

D.每周

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每季度

C.每月

D.每周

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.納稅申報(bào)

C.自行申報(bào)

D.代理申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.納稅申報(bào)

C.自行申報(bào)

D.代理申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.納稅申報(bào)

C.自行申報(bào)

D.代理申報(bào)

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)小微企業(yè)實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠

C.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行免稅政策

D.對(duì)從事國(guó)家規(guī)定的特定行業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（）

9.個(gè)人捐贈(zèng)給公益性社會(huì)團(tuán)體可以享受個(gè)人所得稅的稅前扣除。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并分析企業(yè)如何應(yīng)對(duì)增值稅改革帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入分配的影響，并探討個(gè)人所得稅改革如何促進(jìn)社會(huì)公平。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的企業(yè)。

3.CD

解析思路：出口至發(fā)展中國(guó)家和我國(guó)香港特別行政區(qū)可以免征增值稅。

4.ABC

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、工資薪金支出和投資損失。

5.ABC

解析思路：特殊性稅務(wù)處理適用于合并方和被合并方均為居民企業(yè)，且合并、分立后，合并方或分立方仍為居民企業(yè)的情況。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和股息、紅利所得。

7.ABC

解析思路：捐贈(zèng)給國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性社會(huì)團(tuán)體和學(xué)?？梢韵硎軅€(gè)人所得稅的稅前扣除。

8.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、中國(guó)居民、非居民個(gè)人和外國(guó)人。

11.ABC

解析思路：增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括銷售貨物環(huán)節(jié)、提供加工、修理修配勞務(wù)環(huán)節(jié)和出口貨物環(huán)節(jié)。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每年、每季度和每月。

13.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每年、每季度和每月。

14.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

15.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和30%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、納稅申報(bào)、自行申報(bào)和代理申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、納稅申報(bào)、自行申報(bào)和代理申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、納稅申報(bào)、自行申報(bào)和代理申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠、對(duì)出口企業(yè)實(shí)行免稅政策和對(duì)從事國(guó)家規(guī)定的特定行業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

9.√

解析思路：捐贈(zèng)給公益性社會(huì)團(tuán)體可以享受個(gè)人所得稅的稅前扣除。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，進(jìn)行納稅評(píng)估；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人繳納稅款；納稅人按規(guī)定期限繳納稅款。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)范包括：專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)；專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得虛開、偽造、非法購(gòu)買、非法出售專用發(fā)票；專用發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)妥善，防止丟失、損毀；專用發(fā)票的報(bào)送應(yīng)當(dāng)及時(shí)，不得遲報(bào)、漏報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅改革對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響包括：降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；規(guī)范企業(yè)行為，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展；優(yōu)化稅收環(huán)境，提高稅收征管效率。企業(yè)應(yīng)對(duì)增值稅改革帶來(lái)的挑戰(zhàn)包括：加強(qiáng)財(cái)