稅務(wù)面試真題合集及答案

稅務(wù)面試真題合集及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B5.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品（）。A.煙B.大米C.酒D.高檔化妝品答案：B6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D7.企業(yè)所得稅的納稅年度自（）起至（）止。A.公歷1月1日；12月31日B.農(nóng)歷1月1日；12月31日C.公歷7月1日；次年6月30日D.農(nóng)歷7月1日；次年6月30日答案：A8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D9.下列屬于稅收的特征的是（）。A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性B.固定性、強(qiáng)制性、無償性C.靈活性、無償性、強(qiáng)制性D.有償性、固定性、強(qiáng)制性答案：B10.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：ABD2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般計(jì)稅方法C.特殊計(jì)稅方法D.定額計(jì)稅方法答案：AB3.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABCD4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD6.企業(yè)所得稅中不允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：ABCD7.以下屬于稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)的有（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)行政處罰權(quán)D.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)答案：ABCD8.下列關(guān)于發(fā)票的說法正確的有（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.發(fā)票是購貨方的收付款憑證答案：ABCD9.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確3.個(gè)人取得國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅但不含增值稅的銷售額。（）答案：正確5.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）答案：正確7.納稅人多繳的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確8.我國現(xiàn)行稅收體系中，只有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類。（）答案：正確9.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的，一定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤10.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：增值稅具有以下作用：一是有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，其征稅范圍廣泛且避免了重復(fù)征稅。二是促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展，因?yàn)橹粚?duì)增值額征稅。三是有利于國際貿(mào)易，出口退稅可增強(qiáng)本國產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)口征稅可保護(hù)國內(nèi)市場(chǎng)。2.簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答案：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括：一是財(cái)政撥款；二是依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；三是國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。答案：稅收籌劃基本原則有：一是合法性原則，必須在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行。二是事前籌劃原則，在納稅義務(wù)發(fā)生之前規(guī)劃。三是成本效益原則，考慮籌劃成本與收益關(guān)系。四是適時(shí)調(diào)整原則，根據(jù)政策法規(guī)變化調(diào)整籌劃方案。4.簡(jiǎn)要說明稅務(wù)稽查的基本任務(wù)。答案：稅務(wù)稽查基本任務(wù)包括依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅，保證稅法的實(shí)施等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收意義和政策的認(rèn)識(shí)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程。三是加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對(duì)不遵從行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，形成威懾力。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的影響。答案：稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展影響重大。優(yōu)惠的稅收政策如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激勵(lì)企業(yè)投入更多資源創(chuàng)新。而不合理的稅收政策可能增加成本，抑制創(chuàng)新積極性。3.如何加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間的溝通？答案：加強(qiáng)溝通可從以下做起。稅務(wù)機(jī)關(guān)定期