中級審計師職業(yè)規(guī)劃試題及答案

中級審計師職業(yè)規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.公正性

E.客觀公正

2.審計師在進行風險評估時，應當考慮哪些因素？（）

A.財務報表的真實性

B.財務報表的合法性

C.企業(yè)內部控制的有效性

D.企業(yè)的經(jīng)營風險

E.企業(yè)所在行業(yè)的風險

3.下列哪些屬于審計師的工作程序？（）

A.制定審計計劃

B.收集審計證據(jù)

C.審計報告的編制

D.審計結論的得出

E.審計意見的發(fā)表

4.下列哪些屬于審計師的職責？（）

A.對財務報表的真實性、公允性進行審計

B.對企業(yè)內部控制進行評價

C.對企業(yè)的經(jīng)營風險進行評估

D.提出改進企業(yè)財務管理和內部控制建議

E.維護審計師的獨立性

5.審計師在進行財務報表審計時，應當關注哪些關鍵領域？（）

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.附注

E.財務報表附注

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大違規(guī)行為，應采取哪些措施？（）

A.向企業(yè)提出書面意見

B.向相關部門報告

C.向注冊會計師協(xié)會報告

D.采取措施防止違規(guī)行為擴大

E.停止審計工作

7.審計師在進行內部控制測試時，應當關注哪些方面？（）

A.內部控制的合理性

B.內部控制的執(zhí)行情況

C.內部控制的合規(guī)性

D.內部控制的有效性

E.內部控制的風險

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中的獨立性要求？（）

A.審計師應當保持職業(yè)獨立

B.審計師應當保持業(yè)務獨立

C.審計師應當保持組織獨立

D.審計師應當保持利益獨立

E.審計師應當保持財務獨立

9.審計師在進行審計工作期間，應當遵守哪些法律法規(guī)？（）

A.審計法

B.注冊會計師法

C.企業(yè)會計準則

D.證券法

E.期貨交易管理條例

10.審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的利益沖突？（）

A.向被審計單位披露利益沖突

B.請求被審計單位調整利益沖突

C.建立利益沖突的回避機制

D.向注冊會計師協(xié)會報告利益沖突

E.采取其他必要措施維護審計師的獨立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受與被審計單位無關的任何利益。（）

2.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題可以不向被審計單位通報。（）

3.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的經(jīng)營成果發(fā)表個人意見。（）

4.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行完全審計。（）

5.審計師在審計過程中，可以自行決定審計的范圍和深度。（）

6.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行評價。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，可以直接向監(jiān)管部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務報表進行修正。（）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表的真實性、公允性負責。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，可以不進行披露，以免影響被審計單位的聲譽。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應如何保持獨立性。

2.解釋審計師在進行風險評估時，如何識別和評估重大錯報風險。

3.說明審計師在審計過程中，如何獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.闡述審計師在編制審計報告時，應包含哪些基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關系。

2.討論在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和企業(yè)業(yè)務模式變化帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師的職業(yè)道德基本原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益相關者滿意

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應當首先采取的措施是：（）

A.立即停止審計工作

B.向被審計單位通報情況

C.向注冊會計師協(xié)會報告

D.向監(jiān)管部門報告

3.審計師在審計過程中，對內部控制的有效性進行評價時，應當關注的關鍵要素不包括：（）

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.財務報表編制

4.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是必須包含的內容？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計結論

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計估計變更，應當：（）

A.直接確認其正確性

B.調查變更的合理性

C.忽略變更的影響

D.建議被審計單位撤銷變更

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表進行審計，其目的是：（）

A.證實財務報表的真實性

B.評估企業(yè)內部控制的有效性

C.評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果

D.以上都是

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的內部控制進行測試時，應當：（）

A.僅測試內部控制的設計

B.僅測試內控制的執(zhí)行

C.同時測試內部控制的設計和執(zhí)行

D.忽略內部控制測試

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表進行審計，其審計標準是：（）

A.企業(yè)會計準則

B.國際審計準則

C.被審計單位內部會計制度

D.國家審計準則

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當：（）

A.直接調整財務報表

B.向被審計單位提出調整建議

C.忽略錯報的影響

D.建議被審計單位重新編制財務報表

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表進行審計，其審計證據(jù)的可靠性取決于：（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性和保密性，公正性是職業(yè)道德的基本要求，但通常包含在獨立性中。

2.ABCDE

解析思路：風險評估需要考慮財務報表的真實性、合法性、內部控制的有效性、企業(yè)的經(jīng)營風險以及所在行業(yè)的風險。

3.ABCDE

解析思路：審計師的工作程序包括制定審計計劃、收集審計證據(jù)、編制審計報告、得出審計結論和發(fā)表審計意見。

4.ABCD

解析思路：審計師的職責包括對財務報表的真實性、公允性進行審計，評價企業(yè)內部控制，評估經(jīng)營風險，并提出改進建議。

5.ABCDE

解析思路：審計師應關注資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注以及財務報表附注等關鍵領域。

6.ABCD

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為后，應向企業(yè)提出書面意見，報告相關部門，采取措施防止違規(guī)行為擴大，必要時可停止審計工作。

7.ABCDE

解析思路：審計師在內部控制測試中應關注內部控制的合理性、執(zhí)行情況、合規(guī)性、有效性和風險。

8.ABCDE

解析思路：審計師的獨立性要求包括職業(yè)獨立、業(yè)務獨立、組織獨立、利益獨立和財務獨立。

9.ABCDE

解析思路：審計師應遵守審計法、注冊會計師法、企業(yè)會計準則、證券法和期貨交易管理條例等相關法律法規(guī)。

10.ABCDE

解析思路：審計師在處理與被審計單位的利益沖突時，應披露利益沖突，請求調整，建立回避機制，報告利益沖突，并采取其他必要措施。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不應接受與被審計單位無關的任何利益，以保持獨立性。

2.×

解析思路：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題應及時向被審計單位通報，以便采取措施。

3.×

解析思路：審計師在審計報告中，只能發(fā)表審計意見，不能對被審計單位的經(jīng)營成果發(fā)表個人意見。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中，應根據(jù)實際情況確定審計的范圍和深度，并非完全審計。

5.×

解析思路：審計師在審計過程中，需要根據(jù)審計準則和被審計單位的具體情況，確定審計的范圍和深度。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行評價，以評估其有效性。

7.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為后，可以直接向監(jiān)管部門報告，以維護市場秩序。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中，不能對被審計單位的財務報表進行修正，只能提出調整建議。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表的真實性、公允性負責。

10.×

解析思路：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應進行披露，以維護審計的公正性和透明度。

三、簡答題

1.解答思路：審計師在審計過程中應保持獨立性，包括職業(yè)獨立、業(yè)務獨立、組織獨立、利益獨立和財務獨立。職業(yè)獨立要求審計師保持客觀公正的態(tài)度；業(yè)務獨立要求審計師在專業(yè)判斷上不受外界影響；組織獨立要求審計師不受被審計單位或其他組織的影響；利益獨立要求審計師不參與可能損害獨立性的活動；財務獨立要求審計師不從事可能損害獨立性的財務活動。

2.解答思路：審計師在風險評估時，應識別和評估重大錯報風險。識別風險包括了解被審計單位及其環(huán)境，評估舞弊風險，識別可能導致重大錯報的領域。評估風險則是對識別出的風險進行評估，包括考慮風險的可能性、影響程度以及內部控制的有效性。

3.解答思路：審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，應通