2024年中級(jí)審計(jì)師考試全景回顧與試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試全景回顧與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，目的是確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試是審計(jì)程序的第二步，目的是了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

D.實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)程序的最后一步，目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)師從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的證據(jù)

D.外部證據(jù)是指審計(jì)師從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果

D.審計(jì)說(shuō)明是對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明和評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.一般準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基本原則

D.具體準(zhǔn)則是針對(duì)特定審計(jì)領(lǐng)域的具體要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的制度

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批、信息與溝通等

C.內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

D.內(nèi)部控制制度的有效性是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、保密性等

C.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基本要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中可能面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)包括利益沖突、獨(dú)立性、保密性等

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)師違反職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)審計(jì)師個(gè)人和審計(jì)行業(yè)造成負(fù)面影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督的描述，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督是指對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德行為的監(jiān)督

B.審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.內(nèi)部監(jiān)督是指審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德行為的監(jiān)督

D.外部監(jiān)督是指審計(jì)行業(yè)組織對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德行為的監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以僅通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（×）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表明確的無(wú)保留意見(jiàn)。（×）

6.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)，無(wú)論其規(guī)模和復(fù)雜性。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提出書面報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方的審計(jì)委托。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告，并要求其糾正。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)意見(jiàn)的形成。

3.闡述審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在職業(yè)道德方面所面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理利益沖突，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)制定企業(yè)的內(nèi)部控制制度

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位提供

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師自行收集

3.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表肯定意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性發(fā)表肯定意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性發(fā)表肯定意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表否定意見(jiàn)

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是一套強(qiáng)制性的規(guī)定

B.審計(jì)準(zhǔn)則是一套推薦性的指南

C.審計(jì)準(zhǔn)則是一套適用于所有審計(jì)師的規(guī)定

D.審計(jì)準(zhǔn)則是一套僅適用于公共審計(jì)的規(guī)定

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是一套管理層的決策

B.內(nèi)部控制制度是一套審計(jì)師的審計(jì)程序

C.內(nèi)部控制制度是一套旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的制度

D.內(nèi)部控制制度是一套法律法規(guī)的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督由審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督由審計(jì)師個(gè)人負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督由政府監(jiān)管部門負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師個(gè)人面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師和審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)共同面臨的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師和被審計(jì)單位共同面臨的風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的財(cái)務(wù)報(bào)表編制能力

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的經(jīng)營(yíng)管理能力

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的法律法規(guī)知識(shí)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。審計(jì)的定義涵蓋了真實(shí)性和公允性，以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

2.A、B、C、D。審計(jì)程序包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，是審計(jì)工作的基本步驟。

3.A、B、C、D。審計(jì)證據(jù)的可靠性直接影響審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，包括內(nèi)部和外部證據(jù)。

4.A、B、C、D。審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明，是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)。

5.A、B、C、D。審計(jì)準(zhǔn)則包括一般和具體準(zhǔn)則，指導(dǎo)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作。

6.A、B、C、D。審計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立、勝任、保密，并遵守法律法規(guī)。

7.A、B、C、D。內(nèi)部控制制度是保障資產(chǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的制度，是審計(jì)的重要依據(jù)。

8.A、B、C、D。審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性和保密性等要求。

9.A、B、C、D。審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)包括利益沖突、獨(dú)立性和保密性等，可能影響職業(yè)道德。

10.A、B、C、D。審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督包括內(nèi)部和外部監(jiān)督，確保審計(jì)師遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

2.√。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，用于確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√。審計(jì)證據(jù)的可靠性影響審計(jì)意見(jiàn)，可靠證據(jù)更有助于形成準(zhǔn)確意見(jiàn)。

4.×。審計(jì)證據(jù)應(yīng)通過(guò)多種途徑獲取，詢問(wèn)僅是其中之一。

5.×。審計(jì)意見(jiàn)可能是有保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

6.√。審計(jì)準(zhǔn)則是一套指導(dǎo)審計(jì)師工作的規(guī)范，適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)。

7.√。審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立和客觀，不受任何利益關(guān)系影響。

8.√。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，審計(jì)師應(yīng)向管理層報(bào)告并提出改進(jìn)建議。

9.×。審計(jì)師不應(yīng)接受關(guān)聯(lián)方的審計(jì)委托，以避免利益沖突。

10.√。發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)報(bào)告并要求糾正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等，并據(jù)此設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的信心就越強(qiáng)，從而更有可能發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)?？煽啃匀Q于證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)和可靠性程度。

3.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，通過(guò)觀察、詢問(wèn)、檢查記錄等方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效，以及是否能防止或發(fā)