中級(jí)審計(jì)師考試高效策略試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試高效策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)估管理層的決策

C.提供咨詢服務(wù)

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

E.維護(hù)公司形象

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序中的控制測(cè)試？

A.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

B.評(píng)估內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

C.審查樣本并計(jì)算誤差

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以識(shí)別異常

E.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.提供準(zhǔn)確、及時(shí)的審計(jì)報(bào)告

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

E.維護(hù)審計(jì)對(duì)象的名譽(yù)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施？

A.確保審計(jì)程序的有效性

B.保持與審計(jì)對(duì)象的良好溝通

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的分析

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行保密

E.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告

5.以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)程序的實(shí)施情況

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

E.審計(jì)對(duì)象的管理層對(duì)問(wèn)題的處理情況

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則

7.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)對(duì)象管理層風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

B.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)可靠性風(fēng)險(xiǎn)

D.系統(tǒng)變更風(fēng)險(xiǎn)

E.系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的信息技術(shù)審計(jì)方法？

A.審計(jì)軟件應(yīng)用

B.審計(jì)數(shù)據(jù)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試腳本

D.審計(jì)日志分析

E.審計(jì)系統(tǒng)測(cè)試

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作最基本的要求。（）

2.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性比外部審計(jì)部門更為重要。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須足夠。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的總體評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何必要的文件和資料。（）

6.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但未得到有效執(zhí)行，應(yīng)直接發(fā)表否定意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境、社會(huì)和治理因素。（）

9.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守適用的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的目的和重要性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層之間的溝通問(wèn)題。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)審計(jì)工作的影響。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系，并分析可能面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，討論信息技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.對(duì)審計(jì)對(duì)象保持獨(dú)立性和客觀性

B.向?qū)徲?jì)對(duì)象透露審計(jì)計(jì)劃

C.保守審計(jì)過(guò)程中的機(jī)密信息

D.在審計(jì)過(guò)程中保持與審計(jì)對(duì)象的良好溝通

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷

D.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表分析

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)是確定審計(jì)證據(jù)充分性的關(guān)鍵？

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高工作效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.會(huì)計(jì)估計(jì)的不合理

B.關(guān)聯(lián)方交易的不透明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.管理層的誠(chéng)信問(wèn)題

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.有保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是信息技術(shù)審計(jì)的內(nèi)容？

A.系統(tǒng)安全

B.數(shù)據(jù)完整性

C.系統(tǒng)變更管理

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.審計(jì)法

B.財(cái)務(wù)報(bào)告條例

C.稅收法

D.審計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括監(jiān)督內(nèi)部控制、評(píng)估管理層決策、提供咨詢服務(wù)和確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，但不涉及維護(hù)公司形象。

2.CDE

解析思路：控制測(cè)試主要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，不涉及審查樣本計(jì)算誤差、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括保持獨(dú)立性和客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、提供準(zhǔn)確報(bào)告和對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施包括確保審計(jì)程序有效性、良好溝通、分析審計(jì)證據(jù)、保密審計(jì)結(jié)果和及時(shí)報(bào)告問(wèn)題。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)考慮審計(jì)目的和范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及管理層對(duì)問(wèn)題的處理。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制失效、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)對(duì)象管理層風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)可靠性、系統(tǒng)變更和系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的信息技術(shù)審計(jì)方法包括審計(jì)軟件應(yīng)用、審計(jì)數(shù)據(jù)抽樣、審計(jì)測(cè)試腳本、審計(jì)日志分析和審計(jì)系統(tǒng)測(cè)試。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)工作質(zhì)量和可信度的基本要求。

2.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的獨(dú)立性同等重要，但外部審計(jì)的獨(dú)立性更為關(guān)鍵，因?yàn)樗皇艿奖粚徲?jì)單位內(nèi)部因素的影響。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確實(shí)是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須足夠，以支持審計(jì)結(jié)論。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)財(cái)務(wù)狀況的描述，但總體評(píng)價(jià)通常由管理層在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行。

5.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求被審計(jì)單位提供必要文件和資料，以執(zhí)行審計(jì)程序。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但未得到有效執(zhí)行時(shí)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)，而不是直接發(fā)表否定意見(jiàn)。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，以確保問(wèn)題的及時(shí)解決。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境、社會(huì)和治理因素，以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性，以確定審計(jì)范圍和程序。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守適用的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以確保審計(jì)工作的合法性和規(guī)范性。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)擴(kuò)大審計(jì)范圍、采用多種審計(jì)程序、獲取不同來(lái)源的審計(jì)證據(jù)和評(píng)估證據(jù)的可靠性來(lái)確保充分性。適當(dāng)性則要求審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，且能夠支持審計(jì)結(jié)論。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的目的和重要性。

解析思路：評(píng)估內(nèi)部控制的目的在于了解和測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以確定其有效性，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。重要性在于內(nèi)部控制是審計(jì)工作的重要基礎(chǔ)，有效的內(nèi)部控制可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層之間的溝通問(wèn)題。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)定期會(huì)議、及時(shí)反饋和建立信任關(guān)系來(lái)處理與管理層之間的溝通問(wèn)題。保持開(kāi)放和誠(chéng)實(shí)的溝通，確保雙方對(duì)審計(jì)目的、程序和發(fā)現(xiàn)的理解一致。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)審計(jì)工作的影響。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對(duì)措施來(lái)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估影響審計(jì)工作范圍、程序和資源分配，確保審計(jì)師關(guān)注最重要的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

四、論述題

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系，并分析