初級審計師考試必考點分析與試題及答案

初級審計師考試必考點分析與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.組織獨立性

B.專業(yè)獨立性

C.經(jīng)濟獨立性

D.思想獨立性

2.審計計劃應包括哪些內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間

3.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務報表

B.財務賬簿

C.內(nèi)部控制制度

D.被審計單位管理層聲明

4.下列哪些屬于審計程序？

A.風險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告編制

5.下列哪些屬于審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計程序

6.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

7.下列哪些屬于審計風險？

A.財務報表重大錯報風險

B.審計程序風險

C.審計證據(jù)風險

D.審計報告風險

8.下列哪些屬于審計抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

9.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標？

A.防止舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高信息質(zhì)量

10.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹慎性

D.保密性

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了確定被審計單位的財務報表是否真實、公允地反映了其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（）

2.審計師在進行風險評估時，應當關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源和形式能夠保證其真實性和有效性。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，應當保持客觀公正的態(tài)度。（）

6.審計報告應當包含審計意見和審計范圍兩項基本要素。（）

7.審計質(zhì)量控制的核心是確保審計工作符合審計準則的要求。（）

8.審計師在審計過程中，如果遇到重大不確定事項，應當進行必要的職業(yè)判斷和風險評估。（）

9.審計抽樣是審計師為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的一種方法。（）

10.審計師在編制審計報告時，應當充分披露被審計單位存在的內(nèi)部控制缺陷和風險。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡要說明內(nèi)部控制對審計工作的影響。

4.說明審計師在審計過程中如何處理與管理層意見不一致的情況。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客觀性的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計風險在審計過程中的重要性及其管理措施。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.審計師的專業(yè)判斷

2.審計計劃的核心是確定：

A.審計范圍

B.審計目標

C.審計方法

D.審計時間

3.審計證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時性

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)重大錯報風險較高的領(lǐng)域，應：

A.減少審計程序

B.增加審計程序

C.放棄審計程序

D.修改審計程序

5.審計報告的日期通常是指：

A.審計工作完成日期

B.財務報表截止日期

C.審計報告提交日期

D.財務報表公布日期

6.審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是：

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.不報告，因為不影響審計意見

C.報告給審計委員會

D.報告給注冊會計師協(xié)會

8.下列哪種抽樣方法不考慮總體中項目的特征？

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

9.內(nèi)部控制的主要目標是：

A.防止錯誤和舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.以上都是

10.審計師在編制審計報告時，應當披露的信息不包括：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.被審計單位管理層聲明

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.對

2.對

3.對

4.錯（應先評估內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)和嚴重程度，然后決定是否需要向管理層報告）

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題

1.審計師職業(yè)道德原則包括：獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

2.審計證據(jù)的三個基本特征：可靠性、相關(guān)性、充分性。

3.內(nèi)部控制對審計工作的影響：有助于降低審計風險，提高審計效率，保證審計意見的可靠性。

4.審計師在審計過程中處理與管理層意見不一致的情況：應保持獨立性，充分了解管理層意見的依據(jù)，評估其合理性，并在必要時與管理層溝通，尋求共識。

四、論述題

1.審計師在審計過程中應通過以下方式平衡獨立性與客觀性：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨立評估證據(jù)，不受外部和內(nèi)部因素的影響，