2024年高級(jí)審計(jì)師考試新手指導(dǎo)及試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試新手指導(dǎo)及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有普遍適用性

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有明確性和可操作性

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些因素構(gòu)成（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制不足的估計(jì)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的估計(jì)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序設(shè)計(jì)和執(zhí)行的估計(jì)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.誠(chéng)信原則

D.保密原則

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有代表性

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的步驟，正確的是（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.執(zhí)行審計(jì)程序

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.內(nèi)部控制有助于防范和降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)程序的結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)證據(jù)的結(jié)論

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)保守被審計(jì)單位商業(yè)秘密

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)工作效率

B.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)工作質(zhì)量

C.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)信息化建設(shè)有助于降低審計(jì)成本

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的具體情況相結(jié)合。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本成反比關(guān)系。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施完全取決于管理層的意愿。（）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性。（）

6.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果做出全面的評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

9.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其必須保守客戶的商業(yè)秘密。（）

10.審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)工作的透明度和公開性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的影響，以及審計(jì)師應(yīng)如何適應(yīng)這一變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)判斷內(nèi)容？（）

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告的編寫

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.客觀性原則

B.保密原則

C.利益沖突原則

D.效率原則

3.審計(jì)師在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪種方法最為直接和有效？（）

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)分析

D.背景調(diào)查

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是？（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指數(shù)量上的要求

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性

5.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況不需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試？（）

A.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性有疑慮

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大異常

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

D.被審計(jì)單位行業(yè)特殊性

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況下不需要發(fā)表非無保留意見？（）

A.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表已得到管理層批準(zhǔn)

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的合理性存在重大疑問

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是？（）

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以同時(shí)為兩家競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提供審計(jì)服務(wù)

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問職位

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是？（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作的全面檢查

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人行為的要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理活動(dòng)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師與客戶之間的約定

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法中，正確的是？（）

A.審計(jì)信息化建設(shè)可以完全取代傳統(tǒng)的審計(jì)方法

B.審計(jì)信息化建設(shè)可以降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率

C.審計(jì)信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)師的專業(yè)技能要求降低

D.審計(jì)信息化建設(shè)可以減少審計(jì)師的工作量

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的是？（）

A.審計(jì)師不需要定期參加繼續(xù)教育

B.審計(jì)師可以通過自學(xué)提高專業(yè)技能

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)發(fā)展和新技術(shù)應(yīng)用

D.審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展完全取決于個(gè)人意愿

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)具有普遍適用性、明確性和可操作性，同時(shí)也是評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，分別對(duì)應(yīng)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制不足、有效性和程序設(shè)計(jì)和執(zhí)行的估計(jì)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、誠(chéng)信和保密等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分、可靠、相關(guān)，并具有代表性，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的步驟通常包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、設(shè)計(jì)程序和執(zhí)行程序。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益和防范風(fēng)險(xiǎn)。

7.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，但內(nèi)部控制有效性的結(jié)論通常不在報(bào)告中直接體現(xiàn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、遵守法律法規(guī)、保持專業(yè)勝任能力和保守客戶秘密。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于提高工作質(zhì)量、降低風(fēng)險(xiǎn)和效率。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高工作效率、質(zhì)量、專業(yè)勝任能力，并降低成本。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與被審計(jì)單位的具體情況相結(jié)合，以確保審計(jì)工作的適用性和有效性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本成正比關(guān)系，即風(fēng)險(xiǎn)越高，所需成本越高。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)結(jié)論的客觀性和準(zhǔn)確性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施受到多種因素的影響，不僅僅是管理層的意愿。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性高于其可靠性，因?yàn)橄嚓P(guān)性決定了證據(jù)對(duì)審計(jì)目標(biāo)的有用性。

6.正確

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量，以確保審計(jì)結(jié)論的充分性。

7.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不需要對(duì)被審計(jì)單位的所有交易進(jìn)行詳細(xì)審查，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估選擇合適的審計(jì)程序。

9.正確

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其必須保守客戶的商業(yè)秘密，以維護(hù)客戶利益和職業(yè)聲譽(yù)。

10.正確

解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)工作的透明度和公開性，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境等因素，通過分析被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)趨勢(shì)來評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，分析程序是一種有效的審計(jì)工具，通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，可以幫助審計(jì)師識(shí)別異常和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而確定是否需要進(jìn)行進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

3.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括保持專業(yè)獨(dú)立性、避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵循職業(yè)道德規(guī)范等。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的關(guān)鍵信息包括審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審