中級審計師培訓體系試題及答案

中級審計師培訓體系試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的表述中，正確的是（）

A.確保財務報表的真實性、公允性

B.評價被審計單位內部控制的有效性

C.評估被審計單位經營成果的合理性

D.提高被審計單位的管理水平

答案：ABCD

2.下列關于審計證據的表述中，正確的是（）

A.審計證據應具有充分性和適當性

B.審計證據的可靠性越高，審計風險越低

C.審計證據的獲取應遵循合法、合規(guī)的原則

D.審計證據的獲取應盡可能直接、客觀

答案：ABCD

3.下列關于審計程序設計的表述中，正確的是（）

A.審計程序設計應遵循全面性、針對性、有效性原則

B.審計程序設計應考慮被審計單位的業(yè)務特點

C.審計程序設計應考慮審計風險和重要性水平

D.審計程序設計應考慮審計人員的專業(yè)能力和經驗

答案：ABCD

4.下列關于審計報告的表述中，正確的是（）

A.審計報告應客觀、公正地反映審計結果

B.審計報告應包括審計范圍、審計程序、審計結果等內容

C.審計報告應明確審計意見和審計建議

D.審計報告應由注冊會計師簽字蓋章

答案：ABCD

5.下列關于審計質量控制制度的表述中，正確的是（）

A.審計質量控制制度應包括審計質量控制政策和程序

B.審計質量控制制度應明確審計質量控制目標和責任

C.審計質量控制制度應確保審計工作質量

D.審計質量控制制度應定期進行評估和改進

答案：ABCD

6.下列關于內部控制審計的表述中，正確的是（）

A.內部控制審計是對被審計單位內部控制的有效性進行評價

B.內部控制審計應關注內部控制的設計和執(zhí)行

C.內部控制審計應關注內部控制對財務報表的影響

D.內部控制審計應關注內部控制對經營成果的影響

答案：ABCD

7.下列關于舞弊審計的表述中，正確的是（）

A.舞弊審計是對被審計單位舞弊行為進行識別和評估

B.舞弊審計應關注舞弊的動機、機會和實施條件

C.舞弊審計應關注舞弊對財務報表的影響

D.舞弊審計應關注舞弊對經營成果的影響

答案：ABCD

8.下列關于信息技術審計的表述中，正確的是（）

A.信息技術審計是對被審計單位信息技術系統(tǒng)進行審計

B.信息技術審計應關注信息技術的安全性、可靠性、效率性

C.信息技術審計應關注信息技術對財務報表的影響

D.信息技術審計應關注信息技術對經營成果的影響

答案：ABCD

9.下列關于社會責任審計的表述中，正確的是（）

A.社會責任審計是對被審計單位社會責任履行情況進行審計

B.社會責任審計應關注被審計單位的環(huán)境保護、員工權益等方面

C.社會責任審計應關注社會責任對財務報表的影響

D.社會責任審計應關注社會責任對經營成果的影響

答案：ABCD

10.下列關于審計職業(yè)道德的表述中，正確的是（）

A.審計職業(yè)道德是審計人員應當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德應包括誠實、公正、專業(yè)、保密等方面

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責的重要保障

D.審計職業(yè)道德是審計行業(yè)健康發(fā)展的基石

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性。（）

答案：正確

2.審計證據的適當性是指審計證據與審計目的的相關性。（）

答案：正確

3.內部控制的有效性是指內部控制能夠防止和發(fā)現錯誤和舞弊。（）

答案：正確

4.審計師在審計過程中，發(fā)現重大錯誤或舞弊時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

答案：正確

5.審計師在編制審計報告時，應當對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

答案：正確

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的任何禮品或饋贈。（）

答案：錯誤

7.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位內部控制存在缺陷時，應當立即提出改進建議。（）

答案：錯誤

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保守被審計單位的商業(yè)秘密。（）

答案：正確

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以根據自己的判斷調整審計程序。（）

答案：正確

10.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在舞弊行為時，應當立即向相關監(jiān)管機構報告。（）

答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德原則。

答案：

（1）誠實：審計師應保持誠實，不得故意提供虛假信息或隱瞞重要事實。

（2）公正：審計師應保持公正，不得受到任何不當影響，確保審計意見的客觀性。

（3）專業(yè)：審計師應具備專業(yè)知識和技能，持續(xù)提高自己的專業(yè)水平。

（4）保密：審計師應保守被審計單位的商業(yè)秘密，不得泄露或利用這些信息謀取私利。

2.簡述審計證據的三個基本特征。

答案：

（1）充分性：審計證據應足以支持審計意見和結論。

（2）適當性：審計證據應與審計目的相關，能夠為審計意見提供合理依據。

（3）可靠性：審計證據應具有可信度，能夠被合理信賴。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何評估審計風險。

答案：

（1）了解被審計單位及其環(huán)境：審計師應了解被審計單位的業(yè)務性質、內部控制、財務狀況等。

（2）識別和評估重大錯報風險：審計師應識別可能影響財務報表的重大錯報風險，并評估其發(fā)生的可能性。

（3）設計和實施審計程序：審計師應根據評估的風險水平，設計和實施相應的審計程序。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應包括哪些內容。

答案：

（1）標題：包括審計報告的名稱、被審計單位名稱、審計報告日期等。

（2）引言：說明審計目的、審計范圍、審計程序等。

（3）管理層聲明：管理層對財務報表的責任和審計師的審計責任。

（4）審計意見：對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見。

（5）審計報告的簽署和蓋章：由審計師簽字蓋章，并注明審計師的注冊會計師資格和注冊會計師協會名稱。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何確保審計工作的質量和效果。

答案：

審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，為確保審計工作的質量和效果，應當采取以下措施：

（1）嚴格遵守審計準則：審計師應熟悉并遵循適用的審計準則，確保審計工作的規(guī)范性和一致性。

（2）深入了解被審計單位：審計師應充分了解被審計單位的業(yè)務流程、內部控制和環(huán)境，以便制定有效的審計計劃。

（3）評估審計風險：審計師應識別和評估重大錯報風險，根據風險水平設計和實施相應的審計程序。

（4）保持獨立性和客觀性：審計師應保持獨立性和客觀性，不受任何不當影響，確保審計意見的公正性。

（5）持續(xù)專業(yè)發(fā)展：審計師應不斷學習和更新專業(yè)知識，提高自己的專業(yè)能力和技能。

（6）有效溝通：審計師應與被審計單位管理層和員工進行有效溝通，獲取必要的審計證據，并確保審計意見得到充分理解。

（7）嚴格質量控制：審計師應建立和完善質量控制制度，確保審計工作質量符合要求。

（8）合理利用審計技術：審計師應運用現代審計技術，提高審計效率和效果。

（9）關注審計報告的準確性：審計師應確保審計報告準確、清晰地反映審計結果。

（10）遵守職業(yè)道德：審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計行業(yè)的良好形象。

2.論述在信息技術高速發(fā)展的背景下，審計師應如何應對信息技術審計的挑戰(zhàn)。

答案：

隨著信息技術的快速發(fā)展，審計師在信息技術審計方面面臨著諸多挑戰(zhàn)，以下是一些應對策略：

（1）提升信息技術知識水平：審計師應加強對信息技術的學習和理解，提高自己在信息技術領域的專業(yè)能力。

（2）關注信息系統(tǒng)內部控制：審計師應關注信息系統(tǒng)內部控制的設計和執(zhí)行情況，評估其有效性。

（3）運用信息技術審計工具：審計師應掌握和應用信息技術審計工具，提高審計效率和質量。

（4）關注數據分析和報告：審計師應利用數據分析技術，對被審計單位的數據進行分析，揭示潛在的風險和問題。

（5）加強跨部門合作：審計師應與其他部門（如信息技術部門、風險管理部門等）加強合作，共同應對信息技術審計的挑戰(zhàn)。

（6）關注云計算、大數據等新技術：審計師應關注云計算、大數據等新技術在審計中的應用，掌握相關技術標準和方法。

（7）加強信息技術審計團隊建設：審計師應加強信息技術審計團隊建設，提高團隊的整體素質和能力。

（8）關注信息技術審計倫理問題：審計師應關注信息技術審計中的倫理問題，確保審計工作的合法性和合規(guī)性。

（9）持續(xù)關注信息技術審計法規(guī)：審計師應關注信息技術審計相關的法律法規(guī)，確保審計工作的合法合規(guī)。

（10）加強信息技術審計培訓和宣傳：審計師應加強對信息技術審計的培訓和宣傳，提高全行業(yè)對信息技術審計的認識和重視程度。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的表述中，不屬于審計基本目標是（）

A.評價財務報表的真實性

B.評估被審計單位內部控制的有效性

C.識別和報告財務報表中的重大錯報

D.評價被審計單位的合規(guī)性

答案：D

2.下列關于審計證據的表述中，不屬于審計證據特征的是（）

A.充分性

B.適當性

C.可靠性

D.獨立性

答案：D

3.下列關于審計程序設計的表述中，不屬于審計程序設計原則的是（）

A.全面性

B.針對性

C.有效性

D.經濟性

答案：D

4.下列關于審計報告的表述中，不屬于審計報告內容的是（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.被審計單位管理層聲明

答案：D

5.下列關于審計質量控制制度的表述中，不屬于審計質量控制制度內容的是（）

A.審計質量控制政策和程序

B.審計質量控制目標和責任

C.審計質量控制評估和改進

D.審計質量控制培訓和教育

答案：D

6.下列關于內部控制審計的表述中，不屬于內部控制審計內容的是（）

A.內部控制的設計

B.內部控制的執(zhí)行

C.內部控制對財務報表的影響

D.內部控制對經營成果的影響

答案：D

7.下列關于舞弊審計的表述中，不屬于舞弊審計程序的是（）

A.識別舞弊風險

B.收集舞弊證據

C.評估舞弊影響

D.提出舞弊防范措施

答案：D

8.下列關于信息技術審計的表述中，不屬于信息技術審計關注點的是（）

A.信息技術安全性

B.信息技術可靠性

C.信息技術效率性

D.信息技術創(chuàng)新性

答案：D

9.下列關于社會責任審計的表述中，不屬于社會責任審計內容的是（）

A.環(huán)境保護

B.員工權益

C.財務績效

D.社會責任報告

答案：C

10.下列關于審計職業(yè)道德的表述中，不屬于審計職業(yè)道德要求的是（）

A.誠實

B.公正

C.專業(yè)

D.保密

答案：A

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABCD

解析思路：審計目標包括確保財務報表的真實性、公允性，評價內部控制的有效性，評估經營成果的合理性，以及提高管理水平。

2.答案：ABCD

解析思路：審計證據的充分性、適當性和可靠性是審計證據的三個基本特征，而可靠性是指證據的可信度。

3.答案：ABCD

解析思路：審計程序設計應遵循全面性、針對性、有效性原則，同時考慮被審計單位的業(yè)務特點、審計風險和重要性水平，以及審計人員的專業(yè)能力。

4.答案：ABCD

解析思路：審計報告應包括審計范圍、審計程序、審計結果等內容，并明確審計意見和審計建議，由注冊會計師簽字蓋章。

5.答案：ABCD

解析思路：審計質量控制制度應包括質量控制政策和程序，明確質量控制目標和責任，確保審計工作質量，并定期進行評估和改進。

6.答案：ABCD

解析思路：內部控制審計關注內部控制的設計和執(zhí)行，以及內部控制對財務報表和經營成果的影響。

7.答案：ABCD

解析思路：舞弊審計關注舞弊的動機、機會和實施條件，以及舞弊對財務報表和經營成果的影響。

8.答案：ABCD

解析思路：信息技術審計關注信息技術的安全性、可靠性、效率性，以及信息技術對財務報表和經營成果的影響。

9.答案：ABCD

解析思路：社會責任審計關注被審計單位的環(huán)境保護、員工權益等方面，以及社會責任對財務報表和經營成果的影響。

10.答案：ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠實、公正、專業(yè)、保密等方面，是審計人員應當遵循的行為規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.答案：正確

解析思路：審計證據的適當性是指證據與審計目的的相關性，這是審計證據評價的重要標準。

3.答案：正確

解析思路：內部控制的有效性是指內部控制能夠防止和發(fā)現錯誤和舞弊，這是內部控制審計的核心目標。

4.答案：正確

解析思路：審計師在發(fā)現重大錯誤或舞弊時，應當立即向被審計單位管理層報告，以保障審計的透明度和公正性。

5.答案：正確

解析思路：審計報告應客觀、公正地反映審計結果，包括審計范圍、審計程序、審