中級審計師考試前期準備與試題及答案提示

中級審計師考試前期準備與試題及答案提示姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于中級審計師考試的范圍？

A.審計準則

B.財務(wù)會計

C.稅法

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.信息技術(shù)審計

2.在進行風(fēng)險評估時，審計師通常采用以下哪種方法？

A.分析性程序

B.詢問管理層

C.觀察程序

D.審計抽樣

E.以上都是

3.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.完善保密

E.遵守法律法規(guī)

4.在審計過程中，審計師如何識別和評估舞弊風(fēng)險？

A.分析財務(wù)報表

B.詢問管理層

C.審計抽樣

D.獲取外部證據(jù)

E.以上都是

5.以下哪些屬于審計報告的主要部分？

A.引言

B.概述

C.審計意見

D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

E.審計師的責(zé)任

6.在審計過程中，審計師如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.審計抽樣

B.分析性程序

C.詢問管理層

D.審計測試

E.以上都是

7.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

8.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)？

A.董事會

B.監(jiān)事會

C.高級管理層

D.內(nèi)部審計

E.外部審計

9.在審計過程中，審計師如何確定審計意見的類型？

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

C.財務(wù)報表的真實性和公允性

D.審計師的專業(yè)判斷

E.以上都是

10.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)信息技術(shù)？

A.系統(tǒng)設(shè)計

B.系統(tǒng)實施

C.系統(tǒng)運行

D.系統(tǒng)維護

E.系統(tǒng)安全

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)始終保持獨立性，以避免利益沖突。（）

2.審計意見的類型僅限于無保留意見、保留意見和否定意見三種。（）

3.在風(fēng)險評估過程中，審計師應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制有效性。（）

4.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表負有完全責(zé)任。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)的真實性進行核實。（）

6.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德原則，只要不影響審計質(zhì)量即可。（）

7.在審計抽樣過程中，審計師可以不關(guān)注樣本的代表性。（）

8.審計師在審計過程中，可以僅通過詢問管理層來獲取審計證據(jù)。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表發(fā)表無保留意見。（）

10.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計，僅關(guān)注其實施效果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中進行風(fēng)險評估的主要步驟。

2.請說明審計師在審計過程中如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡要介紹審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

4.請解釋審計師在審計過程中如何處理與管理層之間的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述企業(yè)內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，以及審計師在審計過程中對內(nèi)部控制評價的重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.在審計過程中，以下哪種方法不適用于風(fēng)險評估？

A.分析性程序

B.詢問管理層

C.審計抽樣

D.詢問內(nèi)部審計人員

3.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的審計意見是基于以下哪項？

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.管理層的聲明

C.財務(wù)會計準則

D.以上都是

4.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.財務(wù)報告

5.審計師在審計過程中，以下哪種程序不用于獲取審計證據(jù)？

A.審計抽樣

B.分析性程序

C.觀察程序

D.詢問程序

6.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)？

A.董事會

B.監(jiān)事會

C.高級管理層

D.審計委員會

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致保留意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯誤

B.審計師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.管理層對財務(wù)報表的編制存在重大偏差

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致否定意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯誤

B.審計師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.管理層對財務(wù)報表的編制存在重大偏差

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致無法表示意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯誤

B.審計師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.管理層對財務(wù)報表的編制存在重大偏差

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計范圍受限？

A.審計師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.管理層拒絕提供必要的信息

C.審計師認為財務(wù)報表存在重大錯誤

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：中級審計師考試的范圍包括審計準則、財務(wù)會計、稅法、企業(yè)內(nèi)部控制和信息技術(shù)審計等，這些都是考試的核心內(nèi)容。

2.A,B,C,D,E

解析思路：風(fēng)險評估是審計過程的重要環(huán)節(jié)，分析性程序、詢問管理層、觀察程序和審計抽樣都是常用的風(fēng)險評估方法。

3.A,B,C,D,E

解析思路：職業(yè)道德原則是審計師必須遵守的基本準則，包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、完善保密和遵守法律法規(guī)等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：舞弊風(fēng)險的識別和評估需要審計師綜合運用多種方法，包括分析財務(wù)報表、詢問管理層、審計抽樣和獲取外部證據(jù)等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告通常包括引言、概述、審計意見、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任和審計師的責(zé)任等部分。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，需要通過審計抽樣、分析性程序、詢問管理層和審計測試等方法。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動等五個要素。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)涉及董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)部審計和外部審計等，這些都是審計師需要關(guān)注的內(nèi)容。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、財務(wù)報表的真實性和公允性以及專業(yè)判斷來確定審計意見的類型。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注企業(yè)的信息技術(shù)，包括系統(tǒng)設(shè)計、實施、運行、維護和安全等方面。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的重要前提，避免利益沖突是維護獨立性的關(guān)鍵。

2.錯誤

解析思路：審計意見的類型還包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

3.正確

解析思路：風(fēng)險評估是審計師在審計過程中必須進行的步驟，以識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險。

4.錯誤

解析思路：審計師對客戶的財務(wù)報表負有合理保證的責(zé)任，而非完全責(zé)任。

5.正確

解析思路：審計師在審計過程中必須對獲取的審計證據(jù)進行核實，以確保其真實性和可靠性。

6.錯誤

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德原則，這是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

7.錯