審計(jì)師考試備考策略與技巧總結(jié)試題及答案

審計(jì)師考試備考策略與技巧總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.實(shí)質(zhì)重于形式

E.保密性

2.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)人員

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的客觀性

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的時(shí)效性

E.證據(jù)的證明力

4.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

E.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.關(guān)鍵控制點(diǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)范圍

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用以下哪些方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)詢問

E.審計(jì)觀察

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)時(shí)間

8.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.責(zé)任

E.保密

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些法律法規(guī)？

A.會(huì)計(jì)法

B.審計(jì)法

C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例

D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

E.證券法

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)部控制

C.人力資源管理內(nèi)部控制

D.合規(guī)性內(nèi)部控制

E.風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)工作開始之前制定的，用于指導(dǎo)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的文件。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)師的結(jié)論。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不關(guān)注客戶的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

5.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過分析程序直接發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽名，不需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循所有適用的法律法規(guī)。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)要說明審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容及其重要性。

3.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何有效運(yùn)用職業(yè)判斷，以提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施來(lái)確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.及時(shí)性

D.完整性

2.審計(jì)計(jì)劃中最重要的是確定審計(jì)的哪個(gè)方面？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的客觀性

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的證明力

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是哪個(gè)方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.關(guān)鍵控制點(diǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法不適用于分析程序？

A.比較分析

B.比率分析

C.比較分析

D.趨勢(shì)分析

7.審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”部分應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)？

A.審計(jì)師

B.管理層

C.股東

D.監(jiān)事會(huì)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.利益沖突

9.下列哪項(xiàng)法律法規(guī)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的？

A.會(huì)計(jì)法

B.審計(jì)法

C.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

D.稅法

10.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)？

A.權(quán)責(zé)分離

B.信息與溝通

C.控制活動(dòng)

D.人力資源政策

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性（A）、客觀性（B）、實(shí)質(zhì)重于形式（D）和保密性（E）。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)（A）、審計(jì)范圍（B）、審計(jì)方法（C）、審計(jì)時(shí)間（D）和審計(jì)人員（E）。

3.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源（A）、客觀性（B）、時(shí)效性（D）和證明力（E）。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（A）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（B）、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（C）、控制風(fēng)險(xiǎn)（D）和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（E）。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性（A）、關(guān)鍵控制點(diǎn)（B）、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（C）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（D）和審計(jì)范圍（E）。

6.A,B,C,D,E

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序可以采用分析程序（A）、審計(jì)抽樣（B）、審計(jì)檢查（C）、審計(jì)詢問（D）和審計(jì)觀察（E）。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見（A）、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（B）、審計(jì)依據(jù)（C）、審計(jì)范圍（D）和審計(jì)時(shí)間（E）。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信（A）、獨(dú)立（B）、客觀（C）、責(zé)任（D）和保密（E）。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循會(huì)計(jì)法（A）、審計(jì)法（B）、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例（C）、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（D）和證券法（E）。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制（A）、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)部控制（B）、人力資源管理內(nèi)部控制（C）、合規(guī)性內(nèi)部控制（D）和風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制（E）。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)工作開始之前制定的，用于指導(dǎo)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的文件。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)師的結(jié)論。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須關(guān)注客戶的內(nèi)部控制環(huán)境。

5.√

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

6.×

解析思路：分析程序不能直接發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，但可以提供進(jìn)一步審計(jì)程序的線索。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同簽名并蓋章。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循所有適用的法律法規(guī)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

解析思路：獨(dú)立性的保持包括實(shí)體獨(dú)立性和心理獨(dú)立性，審計(jì)師應(yīng)避免利益沖突，保持客觀公正。

2.簡(jiǎn)要說明審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容及其重要性。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間等，其重要