2024年初級審計師考試真題與解析試題及答案

2024年初級審計師考試真題與解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動

B.審計是一種經(jīng)濟評價活動

C.審計是一種經(jīng)濟鑒證活動

D.審計是一種經(jīng)濟管理活動

2.下列屬于審計目標(biāo)的有：

A.評價財務(wù)報表的真實性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.評價內(nèi)部控制的有效性

D.評價公司治理結(jié)構(gòu)的完善性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員為了得出審計結(jié)論而收集的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計人員為了實現(xiàn)審計目標(biāo)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作、編制審計報告等環(huán)節(jié)

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況靈活運用

D.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字、蓋章

D.審計報告應(yīng)當(dāng)報送被審計單位及相關(guān)監(jiān)管部門

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的有效性是審計人員關(guān)注的重點

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的真實性、公允性

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)合理評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序

D.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性密切相關(guān)

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括審計基本準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)準(zhǔn)則

C.審計人員應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，確保審計質(zhì)量

D.審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的有：

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計程序和審計證據(jù)得出

D.審計意見應(yīng)當(dāng)明確、客觀、公正

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實、公正、客觀、獨立、保密等原則

C.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守審計職業(yè)道德，維護審計行業(yè)的聲譽

D.審計職業(yè)道德的遵守有助于提高審計質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性，而充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。（）

3.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員個人簽字，無需加蓋會計師事務(wù)所公章。（×）

5.如果審計人員在執(zhí)行審計工作時發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位管理層。（×）

6.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位所處行業(yè)的風(fēng)險特征。（）

7.審計人員對財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當(dāng)基于對財務(wù)報表整體的意見，而不是對個別項目或會計估計的意見。（）

8.審計人員在進(jìn)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品或招待。（×）

9.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性審查。（）

10.審計人員對審計意見的保留，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計結(jié)論的影響。

3.簡要說明審計人員在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.分析內(nèi)部控制的三要素及其在審計中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實際情況，探討審計人員如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計環(huán)境和挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，不屬于審計基本特征的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，通常分為以下幾種類型，但不包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無條件意見

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時性

4.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪項不是風(fēng)險評估的要素：

A.內(nèi)部控制

B.行業(yè)風(fēng)險

C.財務(wù)風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計程序的說法，錯誤的是：

A.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況靈活運用

C.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作、編制審計報告等環(huán)節(jié)

D.審計程序不應(yīng)當(dāng)受到外部因素的影響

6.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容

B.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字、蓋章

C.審計報告應(yīng)當(dāng)報送被審計單位及相關(guān)監(jiān)管部門

D.審計報告不應(yīng)當(dāng)包含審計人員的個人意見

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的真實性、公允性

D.內(nèi)部控制不應(yīng)當(dāng)受到外部因素的影響

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，錯誤的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)合理評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序

D.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性無關(guān)

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，錯誤的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括審計基本準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)準(zhǔn)則

C.審計人員應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，確保審計質(zhì)量

D.審計準(zhǔn)則的制定和修訂不受國際審計準(zhǔn)則的影響

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實、公正、客觀、獨立、保密等原則

C.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守審計職業(yè)道德，維護審計行業(yè)的聲譽

D.審計職業(yè)道德的遵守與審計質(zhì)量無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涉及經(jīng)濟監(jiān)督、評價、鑒證和管理，因此選項A、B、C、D都是正確的。

2.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的真實性、公允性、內(nèi)部控制的有效性和公司治理結(jié)構(gòu)的完善性，所以選項A、B、C、D都正確。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個基本特征，選項A、B、C、D都正確描述了這兩個特征。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作和編制審計報告等環(huán)節(jié)，且應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，因此選項A、B、C、D都正確。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，應(yīng)包含審計意見、依據(jù)、程序等內(nèi)容，并由審計人員簽字蓋章，所以選項A、B、C、D都正確。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素，選項A、B、C、D都正確描述了內(nèi)部控制的內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員需要評估這些風(fēng)險并采取相應(yīng)措施，選項A、B、C、D都正確。

8.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括審計基本準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)準(zhǔn)則，審計人員應(yīng)遵循這些準(zhǔn)則以確保審計質(zhì)量，選項A、B、C、D都正確。

9.ABCD

解析思路：審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計人員應(yīng)根據(jù)審計程序和證據(jù)得出意見，選項A、B、C、D都正確。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠實、公正、客觀、獨立和保密等原則，審計人員應(yīng)遵守這些原則以維護行業(yè)聲譽，選項A、B、C、D都正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，這是審計工作的基本要求。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制評價涉及內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行，是審計工作的重要部分。

4.×

解析思路：審計報告應(yīng)由審計人員簽字并加蓋會計師事務(wù)所公章，以確保報告的權(quán)威性。

5.×

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)首先與被審計單位溝通，而非立即通知管理層。

6.√

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮行業(yè)風(fēng)險，這是評估審計風(fēng)險的重要因素。

7.√

解析思路：審計意見應(yīng)基于對財務(wù)報表整體的意見，而非個別項目或會計估計。

8.×

解析思路：審計人員不應(yīng)接受被審計單位的禮品或招待，以保持獨立性。

9.√

解析思路：審計人員應(yīng)對財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性審查，以確保審計質(zhì)量。

10.√

解析思路：審計意見的保留應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確保意見的可靠性。

三、簡答題

1.解析思路：考慮的主要因素包括被審計單