2024年中級(jí)審計(jì)師考試指南試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立審查

B.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)

C.審計(jì)是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和鑒證

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行鑒證

2.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力有關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作質(zhì)量有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作時(shí)間有關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師工作質(zhì)量的保障

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師工作方法的指導(dǎo)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師工作成果的評估

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)內(nèi)部管理層的重視程度

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明

C.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)師工作質(zhì)量的評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)意見的表述

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)能力

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任，正確的有：

A.審計(jì)師對其審計(jì)意見承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師對其審計(jì)工作承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計(jì)師對其審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師對其審計(jì)意見的適用性承擔(dān)法律責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對審計(jì)工作的監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對審計(jì)工作質(zhì)量的保障

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對審計(jì)工作方法的指導(dǎo)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對審計(jì)工作成果的評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出明確判斷。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層提出書面意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對其經(jīng)營決策進(jìn)行評價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，下列哪項(xiàng)不屬于其基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保守客戶秘密

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)程序準(zhǔn)則

B.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.審計(jì)技術(shù)準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，下列哪項(xiàng)不屬于其組成部分？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)師職業(yè)道德

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，下列哪項(xiàng)不屬于其基本特征？

A.充分性

B.適當(dāng)性

C.可靠性

D.可接受性

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪項(xiàng)不屬于其構(gòu)成要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，下列哪項(xiàng)不屬于其基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)師免責(zé)聲明

D.被審計(jì)單位管理層聲明

7.下列關(guān)于審計(jì)師，下列哪項(xiàng)不屬于其職業(yè)責(zé)任？

A.對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.對審計(jì)工作負(fù)責(zé)

C.對審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

D.對被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，下列哪項(xiàng)不屬于其目標(biāo)？

A.提高審計(jì)質(zhì)量

B.提高審計(jì)效率

C.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.優(yōu)化審計(jì)程序

9.下列關(guān)于審計(jì)師，下列哪項(xiàng)不屬于其職業(yè)能力要求？

A.專業(yè)勝任能力

B.交際能力

C.分析能力

D.領(lǐng)導(dǎo)能力

10.下列關(guān)于審計(jì)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的目的？

A.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性保證

B.提供經(jīng)營決策的依據(jù)

C.提供合規(guī)性保證

D.提供盈利能力保證

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、內(nèi)部控制的評價(jià)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和鑒證，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性鑒證。

2.ABCD

解析：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)工作，是審計(jì)工作的基本流程。

3.ABCD

解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性，即足以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性，即與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性，即來源可靠；相關(guān)性，即與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

4.ABCD

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，三者相互關(guān)聯(lián)，共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體評估。

5.ABCD

解析：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范，包括對工作質(zhì)量、工作方法、工作成果的指導(dǎo)。

6.ABCD

解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

7.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性的評價(jià)，以及對內(nèi)部控制制度的評價(jià)。

8.ABCD

解析：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立、客觀、公正，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密，并不斷提高專業(yè)能力。

9.ABCD

解析：審計(jì)師法律責(zé)任包括對其審計(jì)意見、審計(jì)工作、審計(jì)報(bào)告的適用性承擔(dān)法律責(zé)任。

10.ABCD

解析：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對審計(jì)工作的監(jiān)督，旨在提高審計(jì)質(zhì)量，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化審計(jì)程序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是其核心要求，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.×

解析：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)，以避免利益沖突。

3.√

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表明確判斷。

4.×

解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)首先評估自身安全，并在必要時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

5.×

解析：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

6.√

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)。

7.√

解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)向管理層提出書面意見。

8.√

解析：審計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，但不負(fù)責(zé)對其經(jīng)營決策進(jìn)行評價(jià)。

9.√

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。

10.×

解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)評估其影響，并在必要時(shí)停止審計(jì)工作。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析：審計(jì)師評估內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)了解控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素，通過測試和評價(jià)來確認(rèn)其有效性。

2.解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制制度不能有效降低的風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。三者相互關(guān)聯(lián)，審計(jì)師需要綜合考慮以評估整體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析：審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則包括客觀性、公正性、完整性、相關(guān)性、清晰性和及時(shí)性。

4.解析：審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，需通過選擇適當(dāng)?shù)?/p>