技能提升中級審計師試題及答案

技能提升中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，正確的是（）。

A.驗證財務(wù)報表的合法性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.驗證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.提供對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評價

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.程序風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.風(fēng)險評估風(fēng)險

3.以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？（）

A.會計和財務(wù)知識

B.審計程序和技能

C.信息技術(shù)知識

D.語言學(xué)能力

4.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德？（）

A.客觀性

B.獨立性

C.謹慎性

D.保密性

5.以下哪些是審計計劃的主要內(nèi)容包括？（）

A.審計范圍

B.審計程序

C.審計時間

D.審計費用

6.以下哪些是審計證據(jù)的主要來源？（）

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.現(xiàn)場觀察

D.外部信息

7.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計事項？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.審計程序

D.審計證據(jù)

8.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險？（）

A.舞弊風(fēng)險因素

B.舞弊風(fēng)險跡象

C.舞弊風(fēng)險評估

D.舞弊風(fēng)險應(yīng)對措施

9.以下哪些是審計師在出具審計報告時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計目標(biāo)

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

10.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準則？（）

A.中國注冊會計師審計準則

B.國際審計準則

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計準則

D.企業(yè)會計準則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)直接調(diào)整財務(wù)報表。（）

3.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，主要是為了降低審計風(fēng)險。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易和事項進行審計。（）

5.審計師在出具審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)在報告中明確指出。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機關(guān)報案。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，可以自行處理，不必報告。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)向被審計單位提出書面意見。（）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，是為了判斷內(nèi)部控制是否足以防止和發(fā)現(xiàn)重大錯報。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)在審計報告中發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.說明審計師在評估被審計單位舞弊風(fēng)險時，需要考慮的主要因素。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解釋審計師在審計過程中，如何處理與管理層或治理層的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在應(yīng)對被審計單位舞弊風(fēng)險時，如何運用專業(yè)知識和技能進行風(fēng)險評估和應(yīng)對。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？（）

A.檢查內(nèi)部控制

B.驗證交易

C.確定審計范圍

D.編制審計計劃

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計失??？（）

A.審計師保持了獨立性

B.審計師沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報

C.審計師未能遵循審計準則

D.審計師及時與管理層溝通

3.審計師在審計過程中，以下哪種審計證據(jù)被認為是最可靠的？（）

A.財務(wù)報表附注

B.管理層的聲明

C.外部專家的鑒定

D.管理層的內(nèi)部報告

4.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能構(gòu)成舞弊？（）

A.審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報

B.審計師向管理層提供了不恰當(dāng)?shù)慕ㄗh

C.審計師未能保持獨立性

D.審計師未能遵守職業(yè)道德

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？（）

A.被審計單位的財務(wù)報表編制得非常清晰

B.被審計單位有良好的內(nèi)部控制

C.被審計單位的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)沒有重大變動

D.被審計單位的管理層表現(xiàn)出異常的謹慎

6.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？（）

A.內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行

B.內(nèi)部控制制度存在但不被管理層執(zhí)行

C.內(nèi)部控制制度設(shè)計合理

D.內(nèi)部控制制度得到定期更新

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在關(guān)聯(lián)方交易？（）

A.被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間存在交易

B.被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間存在借款

C.被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間存在租賃

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明被審計單位存在虛構(gòu)收入的風(fēng)險？（）

A.被審計單位的銷售收入增長異常

B.被審計單位的應(yīng)收賬款回收期較長

C.被審計單位的銷售合同簽訂日期與實際交易日期不符

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明被審計單位存在虛構(gòu)支出風(fēng)險？（）

A.被審計單位的費用支出增長異常

B.被審計單位的費用報銷程序不規(guī)范

C.被審計單位的費用報銷缺乏支持性文件

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明被審計單位存在資產(chǎn)減值風(fēng)險？（）

A.被審計單位的資產(chǎn)價值低于市場價值

B.被審計單位的資產(chǎn)利用率下降

C.被審計單位的資產(chǎn)減值準備計提不足

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、驗證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，以及提供對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評價，但不包括驗證財務(wù)報表的合法性。

2.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括程序風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和風(fēng)險評估風(fēng)險，而不包括審計風(fēng)險本身。

3.ABCD

解析思路：審計師需要具備會計和財務(wù)知識、審計程序和技能、信息技術(shù)知識以及語言學(xué)能力等。

4.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德包括客觀性、獨立性、謹慎性和保密性。

5.ABCD

解析思路：審計計劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計范圍、審計程序、審計時間和審計費用。

6.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的主要來源包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、現(xiàn)場觀察和外部信息。

7.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計事項包括重大錯報風(fēng)險、審計風(fēng)險、審計程序和審計證據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注舞弊風(fēng)險因素、舞弊風(fēng)險跡象、舞弊風(fēng)險評估和舞弊風(fēng)險應(yīng)對措施。

9.ABCD

解析思路：審計師在出具審計報告時應(yīng)當(dāng)考慮審計目標(biāo)、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計建議。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循中國注冊會計師審計準則、國際審計準則、企業(yè)內(nèi)部控制審計準則和企業(yè)會計準則。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)生命線，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。

2.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險后，應(yīng)當(dāng)進一步調(diào)查和評估，而非直接調(diào)整財務(wù)報表。

3.√

解析思路：審計師對內(nèi)部控制進行評價的目的是為了降低審計風(fēng)險，確保財務(wù)報表的可靠性。

4.×

解析思路：審計師對被審計單位的交易和事項進行抽樣審計，而非對所有進行審計。

5.√

解析思路：如果審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)在審計報告中明確指出。

6.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)當(dāng)報告給被審計單位的管理層或治理層，而不是直接報案。

7.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)當(dāng)報告，不能自行處理。

8.