新時期審計的挑戰(zhàn)與準備工作試題及答案

新時期審計的挑戰(zhàn)與準備工作試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.新時期審計面臨的挑戰(zhàn)主要包括以下哪些方面？

A.信息技術發(fā)展

B.國際化進程

C.審計法規(guī)變化

D.企業(yè)經營環(huán)境復雜化

2.審計師在進行審計工作時，以下哪些準備工作是必要的？

A.熟悉審計標準和準則

B.了解被審計單位的業(yè)務流程

C.制定審計計劃

D.確定審計程序

3.在信息技術環(huán)境下，審計師應關注哪些風險？

A.系統(tǒng)安全風險

B.數(shù)據篡改風險

C.操作風險

D.網絡攻擊風險

4.審計師在進行內部控制測試時，以下哪些方法可以采用？

A.觀察法

B.詢問法

C.檢查法

D.樣本法

5.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能會影響審計獨立性？

A.收取被審計單位的咨詢費用

B.與被審計單位存在關聯(lián)關系

C.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題

D.審計師在審計過程中與被審計單位保持良好溝通

6.審計師在審計過程中，以下哪些情況需要實施風險評估程序？

A.審計師首次接受審計委托

B.審計師對被審計單位業(yè)務流程不熟悉

C.審計師對被審計單位內部控制有疑問

D.審計師對被審計單位財務報表存在重大懷疑

7.審計師在審計過程中，以下哪些證據類型較為可靠？

A.會計憑證

B.會計賬簿

C.審計師親自獲取的文件

D.被審計單位提供的文件

8.審計師在審計過程中，以下哪些情況需要實施追加審計程序？

A.審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑

B.審計師對被審計單位內部控制存在疑問

C.審計師對被審計單位財務報表存在重大懷疑

D.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題

9.審計師在審計過程中，以下哪些情況需要與被審計單位溝通？

A.審計師對被審計單位內部控制有疑問

B.審計師對被審計單位財務報表存在重大懷疑

C.審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑

D.審計師在審計過程中與被審計單位保持良好溝通

10.審計師在審計過程中，以下哪些情況需要出具審計報告？

A.審計師完成審計工作

B.審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑

C.審計師對被審計單位財務報表存在重大懷疑

D.審計師在審計過程中與被審計單位保持良好溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.新時期審計的挑戰(zhàn)中，企業(yè)內部控制體系的完善程度對審計工作的影響較小。（×）

2.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，不受外界干擾。（√）

3.審計師在審計前，無需對被審計單位的業(yè)務流程進行了解。（×）

4.審計師在信息技術環(huán)境下，可以完全依賴計算機系統(tǒng)進行審計。（×）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應立即向其報告。（√）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑，應立即終止審計工作。（√）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大問題，應在審計報告中予以披露。（√）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表進行審計，無需關注其內部控制的有效性。（×）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表進行審計，可以不遵守審計準則。（×）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表進行審計，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述新時期審計師在應對信息技術挑戰(zhàn)時應采取的措施。

2.解釋審計師在進行風險評估時，如何識別和評估舞弊風險。

3.說明審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性和客觀性。

4.闡述審計師在審計報告中應當披露哪些關鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述信息技術對審計行業(yè)的影響，以及審計師如何適應這些變化，提高審計效率和質量。

2.分析當前審計環(huán)境下的風險因素，探討審計師如何通過加強風險管理，提升審計服務的價值和可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是審計師在審計過程中應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨立性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪種情況會導致審計意見的類型變更？

A.審計師對財務報表的總體評價

B.審計師對內部控制的有效性

C.審計師對審計證據的充分性和適當性

D.審計師對審計工作的執(zhí)行情況

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的風險？

A.舞弊風險

B.重大錯報風險

C.審計風險

D.違規(guī)風險

4.審計師在審計過程中，以下哪種方法不適用于風險評估？

A.詢問法

B.觀察法

C.分析法

D.審計抽樣

5.審計師在審計財務報表時，以下哪項不是審計證據？

A.會計憑證

B.會計賬簿

C.管理層聲明

D.審計師自行編制的工作底稿

6.以下哪種審計報告適用于被審計單位財務報表存在重大錯報的情況？

A.標準無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

7.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能違反審計準則？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.與被審計單位管理層討論重大問題

C.接受被審計單位的禮品

D.在審計報告中充分披露審計過程

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況不需要實施追加審計程序？

A.審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑

B.審計師對被審計單位內部控制有疑問

C.審計師對被審計單位財務報表存在重大懷疑

D.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題

9.以下哪種審計報告適用于被審計單位財務報表不存在重大錯報的情況？

A.標準無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況需要與被審計單位溝通？

A.審計師對被審計單位內部控制有疑問

B.審計師對被審計單位財務報表存在重大懷疑

C.審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑

D.審計師在審計過程中與被審計單位保持良好溝通

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：新時期審計面臨的挑戰(zhàn)是多方面的，包括信息技術發(fā)展、國際化進程、審計法規(guī)變化以及企業(yè)經營環(huán)境復雜化等。

2.A、B、C、D。解析思路：審計師在進行審計工作前，需要做好充分的準備工作，包括熟悉審計標準和準則、了解被審計單位業(yè)務流程、制定審計計劃和確定審計程序。

3.A、B、C、D。解析思路：信息技術環(huán)境下，審計師需要關注系統(tǒng)安全風險、數(shù)據篡改風險、操作風險和網絡攻擊風險等多方面的風險。

4.A、B、C、D。解析思路：審計師在內部控制測試中，可以采用觀察法、詢問法、檢查法和樣本法等多種方法。

5.A、B。解析思路：審計師收取被審計單位的咨詢費用和與被審計單位存在關聯(lián)關系可能會影響審計獨立性。

6.A、B、C、D。解析思路：在以下情況下，審計師需要實施風險評估程序：首次接受審計委托、對業(yè)務流程不熟悉、對內部控制有疑問、對財務報表有重大懷疑。

7.A、B、C、D。解析思路：會計憑證、會計賬簿、審計師親自獲取的文件和被審計單位提供的文件都是較為可靠的審計證據類型。

8.A、B、C、D。解析思路：在以下情況下，審計師需要實施追加審計程序：發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑、對內部控制有疑問、對財務報表有重大懷疑、發(fā)現(xiàn)重大問題。

9.A、B、D。解析思路：審計師在審計過程中與被審計單位保持良好溝通是必要的，但發(fā)現(xiàn)重大問題、存在重大懷疑和重大舞弊嫌疑時，需要溝通。

10.A、B、C、D。解析思路：審計師在審計過程中，完成審計工作、發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑、對財務報表有重大懷疑時，需要出具審計報告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。解析思路：企業(yè)內部控制體系的完善程度對審計工作的影響較大，審計師需要關注內部控制的有效性。

2.√。解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求，不受外界干擾是保證審計質量的關鍵。

3.×。解析思路：審計師在審計前，需要了解被審計單位的業(yè)務流程，以便更好地進行審計工作。

4.×。解析思路：信息技術環(huán)境下，審計師仍需依賴人工審計，計算機系統(tǒng)僅作為輔助工具。

5.√。解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應立即向被審計單位報告，以便及時糾正問題。

6.√。解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時，審計師應立即終止審計工作，防止舞弊行為進一步擴大。

7.√。解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，應在審計報告中予以披露，保證審計報告的透明度。

8.×。解析思路：審計師在審計財務報表時，需要關注內部控制的有效性，以確保財務報表的可靠性。

9.×。解析思路：審計師在審計過程中，必須遵守審計準則，以保證審計工作的質量和公信力。

10.√。解析思路：審計師在審計過程中，應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位的財務報表進行獨立、客觀的審計。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：信息技術對審計行業(yè)的影響包括：提高審計效率、增加審計風險、改變審計方法等。審計師應通過加強信息技術能力、采用新技術、更新審計程序等措施適應這些變化。

2.解析思路：審計師識別和評估舞弊風險的方法包括：了解被審計單位環(huán)境、評估舞弊風險因素、實施實質性程序等。通過這些方法，審計師可以識別出潛在的舞弊風險，并采取相應的措施進行應對。

3.解析思路：審計師確保審計工作的獨立性和客觀性的措施包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力、與被審計單位保持適當溝通等。

4.解析思路：審計師在審計報告中應當披露的關鍵信息包括：審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論等。這些信息有助于用戶了解審計師