2024年高級審計(jì)師考試綜合試題及答案

2024年高級審計(jì)師考試綜合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.客戶保密

2.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、清晰、易于理解

B.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)符合國家審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員親自編制

D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性、連續(xù)性、清晰性和可追溯性原則

3.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)包括文件證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)和觀察證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)符合國家審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)證據(jù)的運(yùn)用應(yīng)結(jié)合具體情況，綜合考慮其可靠性和相關(guān)性

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)質(zhì)性程序和綜合程序

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列制度、政策和程序

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目的是確保組織的運(yùn)營效率和效果

D.內(nèi)部控制的建立和維護(hù)需要組織全體員工的共同參與

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對審計(jì)工作的總結(jié)和評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽字、蓋章，并注明日期

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)師在審計(jì)過程中所表現(xiàn)出的專業(yè)素養(yǎng)和能力

B.審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)工作的完整性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和保密性

C.審計(jì)質(zhì)量的保證需要審計(jì)師具備較高的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平

D.審計(jì)質(zhì)量的提升需要審計(jì)機(jī)構(gòu)建立健全的內(nèi)部管理和外部監(jiān)管機(jī)制

9.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計(jì)監(jiān)管是指對審計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為和審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查

B.審計(jì)監(jiān)管的目的在于保障審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)社會公共利益

C.審計(jì)監(jiān)管分為內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管

D.審計(jì)監(jiān)管的實(shí)施應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑包括助理審計(jì)師、中級審計(jì)師、高級審計(jì)師

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能，提高自身素質(zhì)

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)遵循國家職業(yè)資格證書制度的要求

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要積極參加各類培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，它要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師親自完成，以確保其真實(shí)性和完整性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（×）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊為目的。（）

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期，而不是審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循“先調(diào)查，后判斷”的原則。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)明確說明，并對其影響進(jìn)行評價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位管理層和治理層的溝通。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3.說明審計(jì)師在評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

4.簡要介紹審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，并探討其在審計(jì)工作中的應(yīng)用。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的預(yù)防措施和應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告被審計(jì)單位的錯(cuò)誤和舞弊行為

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，但不負(fù)責(zé)提出改進(jìn)建議

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來源于被審計(jì)單位

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)完全依賴審計(jì)師的判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，不得有任何變動

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)完全由審計(jì)師獨(dú)立完成

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)完全依賴被審計(jì)單位的管理層

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止錯(cuò)誤和舞弊發(fā)生的唯一手段

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評估來確認(rèn)

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)完全由審計(jì)師負(fù)責(zé)

D.內(nèi)部控制的有效性不受外部環(huán)境的影響

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位的管理層審核

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)工作的完成日期

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人負(fù)責(zé)編制

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位相關(guān)的任何利益

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)支持

7.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對審計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督

B.審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)對審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理活動進(jìn)行監(jiān)督

C.審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)

D.審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管活動不受任何法律法規(guī)的約束

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑只有一條

B.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和提升自己的專業(yè)能力

C.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展完全取決于被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展不需要遵守國家職業(yè)資格證書制度的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能對被審計(jì)單位造成損失

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的法律責(zé)任

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能無法完成審計(jì)任務(wù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層和治理層進(jìn)行充分溝通，包括了解審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃、程序、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)結(jié)論等。溝通應(yīng)當(dāng)確保信息的透明性和準(zhǔn)確性，同時(shí)保持審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性直接影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。可靠性高的證據(jù)更有可能反映被審計(jì)單位的真實(shí)情況，從而提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估證據(jù)的可靠性，包括證據(jù)的來源、性質(zhì)和內(nèi)容。

3.審計(jì)師在評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等五個(gè)要素。這些要素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架，審計(jì)師需要全面評估這些要素的有效性。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見、審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計(jì)結(jié)論以及對被審計(jì)單位管理層的建議等。

四、論述題

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)對新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，包括學(xué)習(xí)新技術(shù)知識、了解新技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用、評估新技術(shù)對審計(jì)的影響等。審計(jì)師可以利用新技術(shù)提高審計(jì)效率，如使