2024年初級(jí)審計(jì)師的考察點(diǎn)

2024年初級(jí)審計(jì)師的考察點(diǎn)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)企業(yè)管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.提供稅務(wù)咨詢(xún)

D.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.公正性原則

C.客觀性原則

D.實(shí)事求是原則

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常采用以下哪些方法？

A.分析性程序

B.背景調(diào)查

C.實(shí)地考察

D.詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員

5.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的方法？

A.抽樣檢查

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制薄弱

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

D.重大欺詐風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信原則

B.獨(dú)立性原則

C.客觀性原則

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力原則

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)？

A.記錄發(fā)現(xiàn)

B.分析發(fā)現(xiàn)

C.溝通發(fā)現(xiàn)

D.糾正發(fā)現(xiàn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層提出糾正要求。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

6.審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以?xún)H通過(guò)分析性程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，不得遺漏任何信息。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，可以放棄審計(jì)程序。（）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析性程序。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持職業(yè)道德規(guī)范。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)和處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的基本職責(zé)？

A.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

B.提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

C.評(píng)估企業(yè)管理層

D.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須遵守的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.競(jìng)爭(zhēng)性

D.實(shí)事求是

3.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師的首要任務(wù)是確定：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間表

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常不會(huì)使用以下哪種方法？

A.分析性程序

B.背景調(diào)查

C.審計(jì)抽樣

D.詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員

5.實(shí)質(zhì)性程序的核心是：

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，首先應(yīng)采取的措施是：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.繼續(xù)審計(jì)程序，收集更多證據(jù)

C.與被審計(jì)單位溝通，尋求解釋

D.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，擴(kuò)大審計(jì)范圍

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)出無(wú)保留意見(jiàn)

B.發(fā)出保留意見(jiàn)

C.發(fā)出否定意見(jiàn)

D.發(fā)出帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.利益沖突

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素中，不屬于控制活動(dòng)的是：

A.授權(quán)審批

B.記錄

C.報(bào)告

D.人力資源政策

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略這些缺陷

B.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明

C.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

D.忽略這些缺陷，除非它們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)企業(yè)管理層、提供稅務(wù)咨詢(xún)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、公正性、客觀性和實(shí)事求是的原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可能包括分析性程序、背景調(diào)查、實(shí)地考察和詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員。

5.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序可能包括抽樣檢查、審計(jì)抽樣、獲取審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告。

6.ABCD

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能包括內(nèi)部控制薄弱、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)和重大欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)考慮審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性和專(zhuān)業(yè)勝任能力的職業(yè)道德規(guī)范。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)記錄、分析、溝通和糾正發(fā)現(xiàn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，確保不受被審計(jì)單位的影響。

2.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不應(yīng)僅限于此。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查和程序，而不是直接提出糾正要求。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

6.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，不僅使用分析性程序，還需結(jié)合其他審計(jì)程序。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，應(yīng)考慮是否繼續(xù)審計(jì)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等步驟進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析性程序。

解析思路：審計(jì)師運(yùn)用分析性程序，通過(guò)比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系、趨勢(shì)和行業(yè)數(shù)據(jù)，以識(shí)別異?；驖撛诘腻e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)檢查文件和記錄、觀察、詢(xún)問(wèn)、重新計(jì)算、分析程序和電子數(shù)據(jù)采集等方式獲取審計(jì)證據(jù)，并評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持職業(yè)道德規(guī)范。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信、專(zhuān)業(yè)勝任能力和遵守相關(guān)法律法規(guī)，以維護(hù)審計(jì)師的形象和職業(yè)聲譽(yù)。

四、論述題（每題10分，共2題）