中級(jí)審計(jì)師考試題庫解析與試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試題庫解析與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶利益

C.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目的和范圍相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)能夠支持審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜性

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍和程序

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種評(píng)估總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)目的和風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣方法包括統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶利益和保密性

D.審計(jì)師應(yīng)接受持續(xù)的職業(yè)培訓(xùn)和提升

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)工作、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)程序應(yīng)包括審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的和范圍進(jìn)行調(diào)整

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)基于充分和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)進(jìn)行職業(yè)判斷

B.審計(jì)師應(yīng)考慮審計(jì)目的和范圍進(jìn)行職業(yè)判斷

C.審計(jì)師應(yīng)考慮相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行職業(yè)判斷

D.審計(jì)師應(yīng)考慮審計(jì)師自身的能力和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行職業(yè)判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采用抽樣審計(jì)方法。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的禮物和款待。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的任何重大錯(cuò)報(bào)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)范圍。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，無需關(guān)注客戶的內(nèi)部控制。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的審計(jì)委托而不考慮利益沖突。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，避免因個(gè)人偏見而影響審計(jì)結(jié)論。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.簡述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.簡述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)包括的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，不屬于職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

2.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.確定審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指：

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.以上都是

4.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告的目的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.提供審計(jì)意見

D.以上都是

6.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，下列哪種抽樣方法不屬于統(tǒng)計(jì)抽樣：

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.概率抽樣

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的：

A.財(cái)務(wù)狀況

B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)基于充分和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)進(jìn)行職業(yè)判斷

B.審計(jì)師應(yīng)考慮審計(jì)目的和范圍進(jìn)行職業(yè)判斷

C.審計(jì)師應(yīng)考慮相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行職業(yè)判斷

D.審計(jì)師應(yīng)考慮審計(jì)師自身的能力和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行職業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、遵守法律法規(guī)、保守客戶秘密，這些都是職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)目的和范圍、審計(jì)程序和方法、時(shí)間表以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的基礎(chǔ)，證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目的相關(guān)，能夠支持結(jié)論，且具有客觀性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，這些要素共同作用以實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，這些方法的選擇取決于審計(jì)目的和風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性和客觀性，接受持續(xù)的職業(yè)培訓(xùn)和提升。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)工作、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)基于充分和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，考慮審計(jì)目的和范圍，遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，以及自身的能力和經(jīng)驗(yàn)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求之一。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計(jì)目的和風(fēng)險(xiǎn)，不一定優(yōu)先采用抽樣審計(jì)方法。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受客戶的禮物和款待可能構(gòu)成利益沖突，違反職業(yè)道德規(guī)范。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的任何重大錯(cuò)報(bào)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能自行決定審計(jì)范圍，應(yīng)基于審計(jì)目的和客戶的具體情況確定。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量而非成本。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在存在利益沖突時(shí)應(yīng)避免接受審計(jì)委托。

10.正確

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)謹(jǐn)慎性要求其避免個(gè)人偏見影響審計(jì)結(jié)論。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的主要因素包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間表、預(yù)算、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和客戶的具體情況。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)通過了解內(nèi)部控制、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序、記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)遵循的原則包括證據(jù)的充分性、適當(dāng)性、可靠性、相關(guān)性和客觀性。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、程序、發(fā)