2024年初級審計師核心考點歸納及試題與答案

2024年初級審計師核心考點歸納及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的獨立、客觀、公正的審查

B.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的監(jiān)督

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價

D.審計是對企業(yè)財務(wù)報告的真實性、公允性、合規(guī)性進(jìn)行驗證

2.下列屬于審計證據(jù)的有：

A.審計人員對被審計單位的觀察

B.被審計單位提供的原始憑證

C.審計人員對被審計單位的詢問

D.審計人員對被審計單位的計算

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告

B.審計計劃包括確定審計目標(biāo)、審計范圍和審計方法

C.審計實施包括收集審計證據(jù)、分析審計證據(jù)和評價審計證據(jù)

D.審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序來降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性密切相關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性、合規(guī)性進(jìn)行評價的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽署，并加蓋審計機(jī)構(gòu)公章

D.審計報告應(yīng)當(dāng)及時提交給被審計單位和相關(guān)利益相關(guān)者

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立、客觀、公正的立場

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計職業(yè)形象

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)水平

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的一種制度，旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)

B.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制制度能夠降低企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)效益

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實際情況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)

8.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性、合規(guī)性進(jìn)行審查

B.審計師應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的重大錯報

C.審計師應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)被審計單位內(nèi)部控制的建議

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的有：

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

10.下列關(guān)于審計師獨立性要求的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)獨立性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持經(jīng)濟(jì)獨立性

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持組織獨立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了評價被審計單位的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的限制。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

4.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作的核心要求。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何饋贈。（）

7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計單位所在行業(yè)的法律法規(guī)。（）

9.審計報告中的審計意見應(yīng)當(dāng)直接針對被審計單位的財務(wù)報表。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評估。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的固有風(fēng)險。

2.解釋審計師在進(jìn)行實質(zhì)性程序時，如何運用分析程序。

3.簡要說明審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.闡述審計師在審計過程中，如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過了解被審計單位及其環(huán)境來評估重大錯報風(fēng)險。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中需要考慮的因素？

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.被審計單位的管理層

C.審計師的個人偏好

D.被審計單位的內(nèi)部控制制度

2.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是：

A.確定審計范圍

B.了解被審計單位及其環(huán)境

C.評估重大錯報風(fēng)險

D.確定審計目標(biāo)

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，錯誤的是：

A.審計師對其審計意見負(fù)責(zé)

B.審計師對被審計單位的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)

C.審計師對審計工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題負(fù)有報告義務(wù)

D.審計師對審計報告的真實性、公允性不負(fù)責(zé)任

4.審計師在實施控制測試時，以下哪項不是控制測試的目標(biāo)？

A.評價控制的設(shè)計

B.評價控制的運行

C.評價控制的合規(guī)性

D.評價控制的成本效益

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的適當(dāng)性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的數(shù)量和范圍

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的來源

6.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的禮品

B.審計師應(yīng)當(dāng)避免與被審計單位有利益沖突

C.審計師可以接受被審計單位的聘請作為其顧問

D.審計師在審計期間不得離開審計崗位

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.財務(wù)報告過程

D.財務(wù)報表

8.下列關(guān)于審計師審計工作底稿的說法，錯誤的是：

A.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整、連貫

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得隨意泄露

D.審計工作底稿是審計報告的基礎(chǔ)

9.下列關(guān)于審計師審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位財務(wù)報表的整體評價

B.審計意見應(yīng)當(dāng)針對被審計單位的財務(wù)報表是否真實、公允

C.審計意見應(yīng)當(dāng)針對被審計單位的內(nèi)部控制制度是否有效

D.審計意見應(yīng)當(dāng)針對被審計單位的經(jīng)營成果是否良好

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的饋贈

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得參與與審計無關(guān)的活動

C.審計師可以接受被審計單位的邀請參加其組織的活動

D.審計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位透露其審計過程中的發(fā)現(xiàn)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計的定義涵蓋了財務(wù)報表的審查、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的監(jiān)督、內(nèi)部控制制度的評價以及財務(wù)報告的真實性、公允性、合規(guī)性驗證。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)包括觀察、原始憑證、詢問和計算，這些都是審計師收集證據(jù)的常見方法。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括計劃、實施和報告三個階段，每個階段都有其具體的目標(biāo)和任務(wù)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需要評估這些風(fēng)險并采取相應(yīng)措施。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告包含審計意見、發(fā)現(xiàn)和建議，由審計師簽署并加蓋公章，提交給相關(guān)利益相關(guān)者。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立、遵守規(guī)范、保守秘密和提高專業(yè)水平。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師的職責(zé)包括審查財務(wù)報表、發(fā)現(xiàn)重大錯報、提出改進(jìn)建議和對審計意見負(fù)責(zé)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計報告類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，根據(jù)審計情況確定。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師的獨立性要求包括職業(yè)、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)和組織獨立性，以確保審計工作的客觀性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計的目的是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

2.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，不受被審計單位管理層限制。

3.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤或舞弊。

4.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計意見準(zhǔn)確性的關(guān)鍵。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯