中級審計師考試模擬試題及答案

中級審計師考試模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是（）。

A.驗證財務(wù)報表的公允性

B.評價財務(wù)報表的真實性

C.評估企業(yè)管理層的管理和治理

D.確定企業(yè)是否存在重大舞弊行為

2.在進行內(nèi)部控制測試時，審計師通常采用以下哪種方法（）。

A.觀察法

B.詢問法

C.重新計算法

D.實際操作法

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有及時性

4.在審計過程中，審計師應(yīng)當關(guān)注以下哪些風(fēng)險（）。

A.舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是（）。

A.審計工作底稿應(yīng)當真實、完整地反映審計過程

B.審計工作底稿應(yīng)當便于查閱、復(fù)制和歸檔

C.審計工作底稿應(yīng)當包含審計師的專業(yè)判斷

D.審計工作底稿應(yīng)當包含審計師的工作底稿編號

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)當明確指出審計師的責任

B.審計報告應(yīng)當明確指出審計范圍和目的

C.審計報告應(yīng)當明確指出審計師的意見

D.審計報告應(yīng)當包含審計師的專業(yè)判斷

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)當維護客戶的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是（）。

A.審計師應(yīng)當對審計報告的真實性、公允性負責

B.審計師應(yīng)當對審計過程中出現(xiàn)的重大錯報負責

C.審計師應(yīng)當對審計過程中出現(xiàn)的舞弊行為負責

D.審計師應(yīng)當對審計過程中出現(xiàn)的法律風(fēng)險負責

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制應(yīng)當貫穿于審計工作的全過程

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)當確保審計工作的質(zhì)量和效果

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當建立有效的質(zhì)量控制制度

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當對審計師進行考核和評價

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）。

A.審計師應(yīng)當參加繼續(xù)教育，以保持專業(yè)勝任能力

B.審計師應(yīng)當定期參加繼續(xù)教育，以更新知識結(jié)構(gòu)

C.審計師應(yīng)當參加繼續(xù)教育，以提高職業(yè)道德水平

D.審計師應(yīng)當參加繼續(xù)教育，以適應(yīng)審計行業(yè)發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)優(yōu)先考慮舞弊風(fēng)險。（）

2.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當對內(nèi)部控制的有效性進行測試。（）

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，可以通過第三方獨立驗證其可靠性。（）

4.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當基于事實和證據(jù)。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包括管理層對財務(wù)報表的責任聲明。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性，不受任何外界影響。（）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)立即告知管理層。（）

8.審計師在審計工作底稿中記錄的信息應(yīng)當與實際情況一致。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)要求被審計單位提供任何與其審計目的相關(guān)的資料。（）

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)將審計工作底稿歸檔，并保留至少10年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)。

3.描述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時可能采用的主要審計程序。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客觀性的要求。

2.分析審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)采取的應(yīng)對措施及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，正確的是（）。

A.審計師可以同時為被審計單位提供咨詢和審計服務(wù)

B.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的禮品

C.審計師在審計過程中，應(yīng)保持獨立性和客觀性

D.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的贊助

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，下列哪種做法是正確的（）。

A.直接向公眾披露

B.向被審計單位管理層報告

C.等待被審計單位自行糾正

D.無需采取任何措施

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪種行為違反了職業(yè)道德原則（）。

A.保持專業(yè)勝任能力

B.遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.接受被審計單位的利益沖突

D.保持獨立性和客觀性

4.審計師在編制審計報告時，下列哪種情況下應(yīng)發(fā)表保留意見（）。

A.被審計單位財務(wù)報表公允地反映了其財務(wù)狀況

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

D.被審計單位財務(wù)報表存在輕微錯報

5.下列關(guān)于審計師工作底稿的說法，正確的是（）。

A.工作底稿可以隨意修改

B.工作底稿應(yīng)當保密，不得外傳

C.工作底稿應(yīng)當完整地反映審計過程

D.工作底稿可以不包含審計師的專業(yè)判斷

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪種情況可能存在利益沖突（）。

A.審計師為被審計單位提供咨詢服務(wù)

B.審計師接受被審計單位的禮品

C.審計師為被審計單位提供審計服務(wù)

D.審計師與被審計單位存在親屬關(guān)系

7.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）。

A.審計師可以不參加繼續(xù)教育

B.審計師可以參加任何形式的繼續(xù)教育

C.審計師應(yīng)當參加與審計相關(guān)的繼續(xù)教育

D.審計師可以不遵守繼續(xù)教育的要求

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪種情況可能存在舞弊風(fēng)險（）。

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位管理層缺乏誠信

D.被審計單位財務(wù)報表存在輕微錯報

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是（）。

A.審計師對其審計意見的真實性、公允性負責

B.審計師對其審計過程中出現(xiàn)的重大錯報負責

C.審計師對其審計過程中出現(xiàn)的舞弊行為負責

D.審計師對其審計過程中出現(xiàn)的法律風(fēng)險負責

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制可以降低審計風(fēng)險

B.審計質(zhì)量控制可以確保審計工作的質(zhì)量和效果

C.審計質(zhì)量控制可以替代審計師的獨立性

D.審計質(zhì)量控制可以替代審計師的專業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計目標包括驗證財務(wù)報表的公允性、真實性、管理層管理和治理，以及確定重大舞弊行為。

2.內(nèi)部控制測試通常采用觀察法、詢問法、重新計算法和實際操作法。

3.審計證據(jù)應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和及時性。

4.審計師應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、法律風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

5.審計工作底稿應(yīng)真實、完整、便于查閱、復(fù)制和歸檔，包含專業(yè)判斷和編號。

6.審計報告應(yīng)明確指出審計師的責任、范圍和目的，以及審計師的意見。

7.審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性，遵守法律法規(guī)，維護客戶商業(yè)秘密，保持專業(yè)勝任能力。

8.審計師職業(yè)責任要求對審計報告的真實性、公允性負責，對重大錯報負責，對舞弊行為負責，對法律風(fēng)險負責。

9.審計質(zhì)量控制貫穿審計全過程，確保審計工作質(zhì)量和效果，建立質(zhì)量控制制度，對審計師進行考核和評價。

10.審計師繼續(xù)教育要求參加與審計相關(guān)的內(nèi)容，以保持專業(yè)勝任能力和更新知識結(jié)構(gòu)。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.審計師獨立性要求避免利益沖突，不能同時提供咨詢和審計服務(wù)。

2.審計師應(yīng)測試內(nèi)部控制的有效性，以確保審計程序的有效性。

3.審計證據(jù)可靠性可以通過第三方獨立驗證。

4.審計師意見應(yīng)基于事實和證據(jù)，確保財務(wù)報表的公允性。

5.審計報告應(yīng)包含管理層責任聲明，明確管理層對財務(wù)報表的責任。

6.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受外界影響。

7.審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)立即報告管理層，采取適當措施。

8.審計工作底稿信息應(yīng)與實際情況一致，確保審計過程的真實性。

9.審計師有權(quán)要求被審計單位提供相關(guān)資料，以支持審計目的。

10.審計工作底稿應(yīng)歸檔，并保留一定年限，以備后續(xù)查閱。

三、簡答題答案：

1.審計師職業(yè)道德原則包括誠信、客觀、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密和遵守法律法規(guī)等。

2.審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)是識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，包括舞弊風(fēng)險。

3.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時可能采用的主要審計程序包括分析程序、觀察程序、詢問程序、重新計算程序和實物檢查程序。

4.審計報告應(yīng)包含審計師對財務(wù)報表的審計意見、審計范圍和目的、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論