中級審計師復習資料分享試題及答案

中級審計師復習資料分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有（）。

A.審計是一種獨立的、客觀的、公正的監(jiān)督活動

B.審計是對財務報表的真實性和公允性進行審查

C.審計是對企業(yè)內部控制的有效性進行評價

D.審計是對企業(yè)的經營成果進行評價

2.下列關于審計準則的表述，正確的是（）。

A.審計準則是對審計師進行審計工作時應遵循的基本規(guī)則

B.審計準則是由審計師自發(fā)制定的

C.審計準則是由政府機構制定的

D.審計準則是由行業(yè)協(xié)會制定的

3.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計證據(jù)是審計師進行審計工作的重要依據(jù)

B.審計證據(jù)包括內部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的獲取應當遵循合法、合規(guī)、真實、完整的原則

D.審計證據(jù)的證明力取決于其來源和可靠性

4.下列關于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序是審計師進行審計工作的基本步驟

B.審計程序包括風險評估、測試內部控制、實質性程序等

C.審計程序的實施應當遵循審計準則的要求

D.審計程序的實施結果應當形成審計報告

5.下列關于內部控制的說法，正確的是（）。

A.內部控制是企業(yè)為了保護資產、保證會計信息真實可靠而采取的一系列措施

B.內部控制包括組織結構、職責分工、授權審批、信息溝通等方面

C.內部控制的有效性直接影響審計工作的質量和效率

D.內部控制應當根據(jù)企業(yè)的實際情況進行調整和改進

6.下列關于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告是審計師對審計工作結果的總結

B.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等內容

C.審計報告應當以書面形式提交給被審計單位

D.審計報告應當由審計師簽名并加蓋審計師事務所公章

7.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計師應當保持獨立、客觀、公正的審計態(tài)度

B.審計師應當遵守國家法律法規(guī)和審計準則

C.審計師應當保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應當不斷提高自己的專業(yè)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)

8.下列關于審計風險的說法，正確的是（）。

A.審計風險是指審計師在審計過程中可能發(fā)生的錯誤和遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應當合理評估審計風險并采取相應的措施降低風險

D.審計風險的大小取決于被審計單位的經營狀況和內部控制水平

9.下列關于審計師事務所的說法，正確的是（）。

A.審計師事務所是從事審計業(yè)務的獨立法人機構

B.審計師事務所應當具備一定的資質和條件

C.審計師事務所應當遵守國家法律法規(guī)和審計準則

D.審計師事務所應當承擔相應的法律責任

10.下列關于審計法規(guī)的說法，正確的是（）。

A.審計法規(guī)是國家對審計活動進行管理和監(jiān)督的法律規(guī)范

B.審計法規(guī)包括審計法、審計準則、審計職業(yè)道德等

C.審計法規(guī)的制定和實施應當有利于提高審計工作的質量和效率

D.審計法規(guī)的制定和實施應當有利于保護審計師和被審計單位的合法權益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（）

2.審計意見應當基于審計師對財務報表的全面審查和評價。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應當立即向被審計單位報告。（）

4.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準則的要求。（）

5.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內部控制缺陷時，應當立即提出整改建議。（）

7.審計師在審計過程中，可以不進行必要的實質性程序。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大財務報表錯報時，應當立即向被審計單位報告。（）

9.審計師在審計過程中，可以不進行風險評估程序。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應當立即向相關監(jiān)管機構報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何確保審計意見的獨立性。

2.解釋審計師在審計過程中，如何進行風險評估程序。

3.簡要說明審計師在審計過程中，如何獲取和評價審計證據(jù)。

4.描述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風險與審計成本的關系。

2.論述審計師在審計過程中，如何運用審計技術和方法提高審計效率和質量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的說法，正確的是（）。

A.審計目標是為了滿足審計師個人的需求

B.審計目標是為了滿足被審計單位的管理層需求

C.審計目標是為了滿足審計師事務所的業(yè)務需求

D.審計目標是為了滿足法律法規(guī)的要求，確保財務報表的真實性和公允性

2.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。

A.外部證據(jù)比內部證據(jù)更可靠

B.內部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

C.證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式

D.證據(jù)的可靠性不受來源和形式的影響

3.下列關于審計師獨立性要求的說法，正確的是（）。

A.審計師獨立性要求審計師在財務和業(yè)務方面保持獨立

B.審計師獨立性要求審計師在心理和業(yè)務方面保持獨立

C.審計師獨立性要求審計師在心理和財務方面保持獨立

D.審計師獨立性要求審計師在業(yè)務和財務方面保持獨立

4.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)道德要求審計師保持獨立性和客觀性

B.審計師職業(yè)道德要求審計師保守被審計單位的商業(yè)秘密

C.審計師職業(yè)道德要求審計師不斷提高自己的專業(yè)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)

D.以上都是

5.下列關于審計師事務所內部質量控制的說法，正確的是（）。

A.內部質量控制是審計師事務所為了確保審計質量而采取的措施

B.內部質量控制是由審計師個人負責執(zhí)行的

C.內部質量控制是審計師事務所對外承諾的質量保證

D.以上都不是

6.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應承擔的法律責任

B.審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應承擔的道德責任

C.審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應承擔的專業(yè)責任

D.以上都是

7.下列關于審計師業(yè)務承接的說法，正確的是（）。

A.審計師可以承接任何客戶委托的審計業(yè)務

B.審計師只能承接符合自身專業(yè)能力和資質的審計業(yè)務

C.審計師可以承接任何不違反法律法規(guī)的審計業(yè)務

D.以上都是

8.下列關于審計師工作底稿的說法，正確的是（）。

A.審計師工作底稿是審計師執(zhí)行審計業(yè)務的記錄

B.審計師工作底稿是審計師向客戶提交的報告

C.審計師工作底稿是審計師事務所對外公示的材料

D.以上都不是

9.下列關于審計師后續(xù)審計的說法，正確的是（）。

A.后續(xù)審計是在審計報告發(fā)布后對審計結果進行復查

B.后續(xù)審計是在審計過程中對審計程序和結果進行復查

C.后續(xù)審計是在審計報告發(fā)布前對審計程序和結果進行復查

D.以上都不是

10.下列關于審計師專業(yè)判斷的說法，正確的是（）。

A.審計師專業(yè)判斷是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中對事實和情況的主觀判斷

B.審計師專業(yè)判斷是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中對法律法規(guī)的主觀理解

C.審計師專業(yè)判斷是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中對審計準則的主觀應用

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.AB

解析思路：審計的定義應包括其獨立性和監(jiān)督性，同時涉及財務報表和內部控制，但經營成果評價不是審計的主要目標。

2.AD

解析思路：審計準則通常由行業(yè)協(xié)會制定，旨在規(guī)范審計師的行為，確保審計質量。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的獲取應遵循合法性、合規(guī)性、真實性和完整性原則，同時包括內部和外部證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序，并應遵循審計準則。

5.ABC

解析思路：內部控制包括多個方面，其有效性直接影響審計工作。

6.ABCD

解析思路：審計報告應包含審計意見、發(fā)現(xiàn)和建議，并以書面形式提交。

7.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求其保持獨立性、遵守法律法規(guī)、保守秘密并不斷提升專業(yè)素養(yǎng)。

8.ABC

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師應評估并降低風險。

9.ABCD

解析思路：審計師事務所應具備資質和條件，遵守法規(guī)，并承擔相應的法律責任。

10.ABCD

解析思路：審計法規(guī)是法律規(guī)范，包括審計法、準則和職業(yè)道德，旨在提高審計工作質量和保護各方權益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師不應接受可能影響其獨立性的饋贈。

2.√

解析思路：審計意見基于全面審查，確保財務報表的真實性和公允性。

3.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應首先評估其對財務報表的影響，然后報告。

4.×

解析思路：審計師應遵守審計準則，以保證審計質量。

5.√

解析思路：審計師應保持獨立性和客觀性，不受外部壓力影響。

6.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷時應評估其對財務報表的影響，并提出建議。

7.×

解析思路：審計師應進行必要的實質性程序，以確保審計質量。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應立即報告。

9.×

解析思路：風險評估是審計程序的一部分，不可省略。

10.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應向監(jiān)管機構報告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，確保審計意見的獨立性，需要保持財務獨立（不接受可能影響獨立性的利益）、心理獨立（不受客戶或其他利益相關者的影響）和業(yè)務獨立（不參與可能損害獨立性的活動）。

2.答案：審計師在審計過程中，進行風險評估程序，包括了解被審計單位的環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、確定應對重大錯報風險的策略。

3.答案：審計師在審計過程中，獲取和評價審計證據(jù)，需要通過觀察、檢查、詢問、重新計算和分析程序等方法，評估證據(jù)的可靠性、相關性、充分性和適當性。

4.答案：審計師在審計過程