中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)復(fù)習(xí)的最佳實(shí)踐試題及答案

中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)復(fù)習(xí)的最佳實(shí)踐試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.公正性

D.誠信性

2.審計(jì)目標(biāo)通常包括哪些方面？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)估管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

B.企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境

C.管理層的歷史表現(xiàn)

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的觀察

B.管理層的聲明

C.會(huì)計(jì)記錄

D.第三方報(bào)告

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用以下哪些方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.重新計(jì)算

D.查詢外部專家

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.保持獨(dú)立性

B.尊重職業(yè)判斷

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位產(chǎn)生的爭議？

A.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.保持獨(dú)立性

D.委托第三方進(jìn)行調(diào)查

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的職責(zé)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

D.出具審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中明確指出。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，可以不與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到特殊情況，可以適當(dāng)調(diào)整審計(jì)程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序和審計(jì)抽樣。

3.簡要說明審計(jì)師在出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層意見不一致的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)工作中如何應(yīng)對(duì)和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.財(cái)務(wù)利益

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.對(duì)客戶保持獨(dú)立性

B.提供專業(yè)意見

C.接受來自客戶的禮物

D.公正地報(bào)告審計(jì)結(jié)果

3.下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性增加

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程有深入了解

C.財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平相符

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.查詢第三方信息

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.觀察內(nèi)部控制

D.詢問管理層

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)師的直接觀察

C.管理層的聲明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

6.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種程序?qū)儆诜治龀绦颍?/p>

A.重新計(jì)算

B.審計(jì)抽樣

C.查詢第三方

D.分析財(cái)務(wù)比率

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種報(bào)告應(yīng)當(dāng)出具？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是必須包含的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)師簽字

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證

B.在適當(dāng)情況下尋求第三方幫助

C.不恰當(dāng)?shù)匾蕾嚬芾韺勇暶?/p>

D.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求包括客觀性、獨(dú)立性、公正性和誠信性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)通常包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度、企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境、管理層的歷史表現(xiàn)和審計(jì)師的職業(yè)判斷。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師的觀察、管理層的聲明、會(huì)計(jì)記錄和第三方報(bào)告。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用分析程序、審計(jì)抽樣、重新計(jì)算和查詢外部專家等方法。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、尊重職業(yè)判斷、遵守職業(yè)道德規(guī)范和及時(shí)與被審計(jì)單位溝通的原則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)費(fèi)用等內(nèi)容。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位產(chǎn)生的爭議，可以與被審計(jì)單位協(xié)商解決、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告、保持獨(dú)立性和委托第三方進(jìn)行調(diào)查。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中的職責(zé)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)和出具審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受被審計(jì)單位的影響。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估，以確定審計(jì)范圍和程序。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)，因?yàn)橥獠孔C據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)重要的交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查，而非所有交易和事項(xiàng)。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中明確指出，以確保報(bào)告的準(zhǔn)確性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公正性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，需要與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通，以獲取必要的信息和解釋。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以幫助使用者了解財(cái)務(wù)狀況。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到特殊情況，可以適當(dāng)調(diào)整審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的有效性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及評(píng)估識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，運(yùn)用分析程序可以幫助審計(jì)師識(shí)別異常的財(cái)務(wù)趨勢和關(guān)系，而審計(jì)抽樣則是一種從總體中選取樣本進(jìn)行測試的方法，以評(píng)價(jià)總體的特征。

3.解析思路：審計(jì)師在出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)、是否能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、被審計(jì)單位是否披露了所有必要的披露信息等因素。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到與管理層意見不一致的情況，應(yīng)當(dāng)通過進(jìn)一步的審計(jì)程序、與管理層溝通、考慮其他信息來源等方式進(jìn)行處理