2024年稅務(wù)會計復(fù)習(xí)重點試題及答案

2024年稅務(wù)會計復(fù)習(xí)重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.招待費

D.利息費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入應(yīng)計入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅項目

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.招待費

D.利息費用

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入應(yīng)計入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個體工商戶。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額稅前扣除。（）

4.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個月即可計提折舊。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除。（）

7.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，適用的稅率相同。（）

8.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

3.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計算方法。

4.簡述企業(yè)虧損彌補的相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性及其主要方法。

2.論述在當(dāng)前稅收政策下，企業(yè)如何合理規(guī)避稅收風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.招待費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

D.利息費用

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)分支機構(gòu)

4.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)，但僅限于公立醫(yī)院

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項收入應(yīng)計入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，但轉(zhuǎn)讓已使用過的固定資產(chǎn)

6.下列哪項屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅項目

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.招待費

D.利息費用

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)分支機構(gòu)

9.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項收入應(yīng)計入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD解析：可以稅前扣除的支出包括職工工資及三項社會保險費、財產(chǎn)保險費和利息費用，但招待費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

4.ABCD解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD解析：應(yīng)計入收入總額的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

6.ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和免稅項目。

7.ABD解析：可以稅前扣除的支出包括職工工資及三項社會保險費、財產(chǎn)保險費和利息費用，但招待費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

8.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)分支機構(gòu)。

9.ABCD解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

10.ABCD解析：應(yīng)計入收入總額的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

二、判斷題答案及解析思路

1.解析：正確。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物交付或勞務(wù)完成的當(dāng)天。

2.解析：正確。企業(yè)所得稅的納稅申報期限一般為年度終了后5個月內(nèi)。

3.解析：錯誤。固定資產(chǎn)折舊的計算方法通常包括直線法、加速折舊法等，并非所有固定資產(chǎn)都在投入使用后的第一個月計提折舊。

4.解析：正確。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可以稅前扣除。

5.解析：錯誤。企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在符合條件的情況下可以稅前扣除，但并非所有捐贈支出都可以稅前扣除。

6.解析：正確。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，適用的稅率可能不同。

7.解析：正確。企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在符合條件的情況下可以稅前扣除。

8.解析：正確。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。

9.解析：正確。企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在符合條件的情況下可以加計扣除。

10.解析：正確。企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在符合條件的情況下可以加計扣除。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進口貨物等行為發(fā)生的時間，如貨物交付時間、勞務(wù)完成時間等。

2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報期限一般為年度終了后5個月內(nèi)，具體時間可能因國家規(guī)定或企業(yè)所在地區(qū)而有所不同。

3.解析：固定資產(chǎn)折舊的計算方法包括直線法、加速折舊法等，直線法是將折舊費用平均分?jǐn)偟矫總€會計期間，加速折舊法則是在前幾年折舊費用較高，后幾年較低。

4.解析：企業(yè)虧損彌補的相關(guān)規(guī)定包括虧損結(jié)轉(zhuǎn)、虧損稅前彌補等，企業(yè)可以在一定期限內(nèi)用稅前利潤彌補