初級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)知識(shí)共建

初級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)知識(shí)共建姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的評(píng)估活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面審查

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段

C.審計(jì)程序要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)程序可以因?qū)徲?jì)目的的不同而有所調(diào)整

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的證明財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員關(guān)注的重點(diǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的復(fù)雜程度成正比

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序發(fā)表審計(jì)意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員關(guān)注的重點(diǎn)

D.內(nèi)部控制與企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素有關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是為審計(jì)人員提供審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)制定

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密五個(gè)方面

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)和形象

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)管的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)監(jiān)管是監(jiān)管部門對(duì)審計(jì)行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和管理

B.審計(jì)監(jiān)管旨在規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者利益

C.審計(jì)監(jiān)管包括對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和對(duì)審計(jì)人員的監(jiān)管

D.審計(jì)監(jiān)管有助于提高審計(jì)行業(yè)的整體水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何限制地獲取審計(jì)證據(jù)。（）

2.審計(jì)意見的發(fā)表僅基于審計(jì)人員的主觀判斷，不受客觀事實(shí)的影響。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受審計(jì)客戶提供的任何形式的禮物。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題都報(bào)告給管理層。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)人員自行制定的，用于指導(dǎo)審計(jì)工作的規(guī)范。（）

8.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作完成日期一致。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.說(shuō)明內(nèi)部控制五要素的主要內(nèi)容。

4.描述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，并探討審計(jì)人員如何評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的固有風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的復(fù)雜性

B.管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

C.管理層的誠(chéng)信度

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

4.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，通常采用的方法是：

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)詢問(wèn)

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接發(fā)表否定意見

B.與管理層溝通，尋求解釋

C.要求管理層更正

D.調(diào)整審計(jì)程序，重新測(cè)試

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見僅基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷

B.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見

C.審計(jì)意見不受審計(jì)證據(jù)的影響

D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日期

C.管理層簽署財(cái)務(wù)報(bào)表日期

D.審計(jì)人員接受委托日期

8.內(nèi)部控制五要素中，不屬于控制環(huán)境的是：

A.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

B.人力資源政策和實(shí)踐

C.組織結(jié)構(gòu)

D.信息與溝通

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定主體是：

A.審計(jì)人員

B.管理層

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.行業(yè)協(xié)會(huì)

10.審計(jì)職業(yè)道德的核心原則是：

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)的定義涵蓋了獨(dú)立、客觀、公正的評(píng)估活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面審查。

2.ABCD。審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段，審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性和客觀性，且可以根據(jù)審計(jì)目的調(diào)整程序。

3.ABCD。審計(jì)證據(jù)是證明財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的信息，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性，審計(jì)人員需要關(guān)注其充分性和適當(dāng)性。

4.ABC。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)人員需要合理評(píng)估并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABC。審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)，分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見，審計(jì)人員需根據(jù)證據(jù)和程序發(fā)表意見。

6.ABCD。審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)和報(bào)告，包括審計(jì)意見、依據(jù)、程序等內(nèi)容，需客觀、公正、真實(shí)反映結(jié)果。

7.ABCD。內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率而采取的措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

8.ABCD。審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)人員提供規(guī)范和指南，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，由審計(jì)機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)制定。

9.ABCD。審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密，審計(jì)人員需遵守以維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)和形象。

10.ABCD。審計(jì)監(jiān)管旨在規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者利益，包括對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的監(jiān)管。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)需要遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，不能無(wú)限制獲取。

2.×。審計(jì)意見的發(fā)表基于審計(jì)證據(jù)，客觀事實(shí)是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

3.√。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與審計(jì)人員的主觀判斷無(wú)關(guān)。

4.√。內(nèi)部控制越有效，錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)降低。

5.×。審計(jì)人員不得接受審計(jì)客戶提供的可能影響?yīng)毩⑿院涂陀^性的禮物。

6.×。審計(jì)人員只需報(bào)告重大問(wèn)題，并根據(jù)情況決定是否與管理層溝通。

7.×。審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)制定，審計(jì)人員需遵守。

8.√。審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作完成的時(shí)間。

9.√。審計(jì)人員需保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。

10.√。審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)程序的基本步驟包括：接受委托、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性指獲取的證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)并能提供可靠的信息。充分性和適當(dāng)性影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.內(nèi)部控制五要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境涉及管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估涉及識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)涉及實(shí)施控制措施；信息和溝通涉及信息的收集和交流；監(jiān)督涉及內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)控。

4.審計(jì)職業(yè)道德原則包括：誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密。誠(chéng)信要求審計(jì)人員誠(chéng)實(shí)守信；獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性；客觀性要求審計(jì)人員基于事實(shí)和證據(jù)發(fā)表意見；專業(yè)勝任能力要求審計(jì)人員具備必要的知識(shí)和技能；保密要求審計(jì)人