創(chuàng)新學(xué)習(xí)方法 2024年高級審計師考試試題及答案

創(chuàng)新學(xué)習(xí)方法2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.質(zhì)量控制

C.公平性

D.私密性

2.在審計過程中，以下哪種情況會導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.被審計單位內(nèi)部控制健全

B.被審計單位業(yè)務(wù)規(guī)模較小

C.被審計單位業(yè)務(wù)復(fù)雜度高

D.被審計單位管理層誠信度較高

3.下列哪項不是審計工作底稿的主要內(nèi)容？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計結(jié)果

D.審計費用

4.以下哪項不是審計證據(jù)的屬性？

A.完整性

B.可靠性

C.客觀性

D.合法性

5.下列哪種審計程序通常用于確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在？

A.監(jiān)盤

B.內(nèi)部控制測試

C.詢問

D.審計抽樣

6.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)紀(jì)律？

A.保持獨立性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.按時完成審計任務(wù)

D.向被審計單位收取高額審計費用

7.在審計過程中，以下哪種情況可能表明被審計單位存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位財務(wù)報表數(shù)據(jù)波動較大

B.被審計單位內(nèi)部控制健全

C.被審計單位管理層對審計師提出過多質(zhì)疑

D.被審計單位業(yè)務(wù)規(guī)模較小

8.下列哪種審計方法通常用于評估被審計單位財務(wù)報表的真實性？

A.審計抽樣

B.審計程序

C.內(nèi)部控制測試

D.審計證據(jù)分析

9.以下哪種情況不屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的商品購銷業(yè)務(wù)

B.被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的融資業(yè)務(wù)

C.被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的非經(jīng)常性交易

D.被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的日常經(jīng)營性交易

10.下列哪種審計程序通常用于評估被審計單位財務(wù)報表的合規(guī)性？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)分析

C.內(nèi)部控制測試

D.監(jiān)盤

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的全部記錄，包括審計計劃、程序、結(jié)果和結(jié)論。（）

3.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計質(zhì)量即可。（）

4.審計抽樣是一種通過選取部分樣本進(jìn)行測試的方法，以評估總體特征。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)立即向管理層報告。（）

6.內(nèi)部控制測試是審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價的過程。（）

7.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的管理層進(jìn)行詢問，以獲取審計證據(jù)。（）

8.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和審計程序。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報案。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有財務(wù)報表進(jìn)行審計。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險導(dǎo)向”審計方法。

3.描述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，通常會關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點。

4.說明審計師在審計過程中如何處理與管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險的增加。

2.論述大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計中的應(yīng)用及其對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德原則的描述，不正確的是：

A.獨立性是審計師職業(yè)的靈魂。

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度。

C.審計師可以接受來自被審計單位的禮物。

D.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.以下哪項不屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.會計知識

B.管理知識

C.法規(guī)知識

D.市場營銷知識

3.審計師在審計過程中，以下哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行工作

B.與被審計單位管理層保持良好的溝通

C.接受被審計單位的宴請

D.及時發(fā)現(xiàn)并報告重大錯報

4.下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.控制證據(jù)

D.直接證據(jù)

5.在審計抽樣中，以下哪種方法不是隨機(jī)抽樣方法？

A.隨機(jī)數(shù)表法

B.分層抽樣法

C.質(zhì)量控制抽樣法

D.系統(tǒng)抽樣法

6.審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性時，以下哪項不是內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.評估過程

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

7.下列關(guān)于審計報告的描述，不正確的是：

A.審計報告應(yīng)清晰、簡潔、明了。

B.審計報告應(yīng)包含審計師對財務(wù)報表的審計意見。

C.審計報告可以不包含審計師的工作底稿。

D.審計報告應(yīng)在審計工作完成后立即提交給管理層。

8.以下哪種情況不會增加審計風(fēng)險？

A.被審計單位內(nèi)部控制不健全

B.被審計單位業(yè)務(wù)復(fù)雜度高

C.被審計單位管理層誠信度較高

D.審計師對被審計單位的了解不足

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明被審計單位存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位財務(wù)報表數(shù)據(jù)波動不大

B.被審計單位內(nèi)部控制健全

C.被審計單位管理層對審計師提出過多質(zhì)疑

D.被審計單位業(yè)務(wù)規(guī)模較小

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險因素？

A.法律法規(guī)變化

B.市場競爭加劇

C.審計環(huán)境復(fù)雜

D.被審計單位管理層變更

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.C.公平性

解析：獨立性、質(zhì)量控制、保密性是審計師職業(yè)道德的基本原則，而公平性并非其中之一。

2.C.被審計單位業(yè)務(wù)復(fù)雜度高

解析：業(yè)務(wù)復(fù)雜度高意味著審計師需要更多的專業(yè)知識和時間來執(zhí)行審計程序，從而增加審計風(fēng)險。

3.D.審計費用

解析：審計工作底稿應(yīng)包含審計計劃、程序、結(jié)果和結(jié)論等，而審計費用并非底稿內(nèi)容。

4.D.合法性

解析：審計證據(jù)的屬性包括完整性、可靠性、客觀性和相關(guān)性，合法性并非證據(jù)屬性。

5.A.監(jiān)盤

解析：監(jiān)盤是確認(rèn)固定資產(chǎn)存在的一種審計程序。

6.D.向被審計單位收取高額審計費用

解析：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不應(yīng)收取不合理的審計費用。

7.A.被審計單位財務(wù)報表數(shù)據(jù)波動較大

解析：財務(wù)報表數(shù)據(jù)波動較大可能表明存在舞弊風(fēng)險。

8.D.審計證據(jù)分析

解析：審計證據(jù)分析是評估被審計單位財務(wù)報表真實性的方法。

9.D.日常經(jīng)營性交易

解析：關(guān)聯(lián)方交易通常指非日常經(jīng)營性交易，而日常經(jīng)營性交易不屬于關(guān)聯(lián)方交易。

10.D.審計抽樣

解析：審計抽樣是評估被審計單位財務(wù)報表合規(guī)性的方法。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)始終保持獨立性和客觀性，接受禮物可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.×

解析：審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的全部記錄，但不包括審計費用。

3.×

解析：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不應(yīng)接受被審計單位的禮物。

4.×

解析：審計抽樣是一種通過選取部分樣本進(jìn)行測試的方法，以評估總體特征。

5.√

解析：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)立即向管理層報告。

6.√

解析：內(nèi)部控制測試是審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價的過程。

7.√

解析：審計師在審計過程中，可以詢問被審計單位管理層以獲取審計證據(jù)。

8.×

解析：審計師在審計過程中，不能自行決定審計范圍和審計程序。

9.×

解析：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)向管理層報告，但不一定需要報案。

10.×

解析：審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注所有財務(wù)報表，但并非對所有報表進(jìn)行審計。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：審計師在審計過程中保持獨立性，應(yīng)遵循以下原則：

-客觀性：保持公正、無偏見的立場。

-中立性：不受外界影響，保持中立態(tài)度。

-保密性：對被審計單位的商業(yè)秘密和敏感信息進(jìn)行保密。

-獨立性：與被審計單位無直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

2.答案：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄊ侵笇徲嫀熢趯徲嬤^程中，首先識別和評估被審計單位的風(fēng)險，然后根據(jù)風(fēng)險水平確定審計程序和抽樣方法。

3.答案：審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，通常會關(guān)注以下關(guān)鍵控制點：

-控制環(huán)境：包括管理層誠信度、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分配等。

-風(fēng)險評估：識別和評估業(yè)務(wù)風(fēng)險。

-控制活動：實施控制措施以降低風(fēng)險。

-信息與溝通：確保信息準(zhǔn)確、及時地傳遞。

-監(jiān)督：對內(nèi)部控制進(jìn)行