2024年初級(jí)審計(jì)師考試目標(biāo)明確試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師考試目標(biāo)明確試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)的職能？（）

A.查驗(yàn)

B.鑒證

C.咨詢

D.規(guī)范

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的獲取方式應(yīng)當(dāng)多樣化

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有唯一性

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍成正比

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在完成審計(jì)任務(wù)時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯(cuò)誤意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)內(nèi)部控制降低的

4.下列哪些是審計(jì)程序的基本步驟？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范和準(zhǔn)則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作具有重要指導(dǎo)作用

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)充分考慮相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位的管理層意見(jiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的一部分，與審計(jì)程序并行不悖

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部自我監(jiān)督的體現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性有助于提高審計(jì)意見(jiàn)的公信力

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善審計(jì)程序來(lái)保障

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)客觀、公正、完整

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、客觀、勤勉、保密等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和社會(huì)形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性高于其充分性。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序的復(fù)雜性和工作量來(lái)降低。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題進(jìn)行披露。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師在審計(jì)工作中必須保守秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)工作中的作用。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持其獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)基本職能的是（）。

A.查證

B.鑒證

C.評(píng)估

D.咨詢

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要是指（）。

A.證據(jù)的來(lái)源可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的完整性

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中最難以評(píng)估的是（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)程序的基本步驟不包括（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中最具權(quán)威的是（）。

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

6.審計(jì)意見(jiàn)中的“保留意見(jiàn)”通常是由于（）。

A.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

7.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是（）。

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.保障審計(jì)質(zhì)量

D.優(yōu)化審計(jì)程序

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持（）。

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.客觀性

9.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)在（）完成。

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)執(zhí)行階段

C.審計(jì)評(píng)價(jià)階段

D.審計(jì)報(bào)告階段

10.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)（）。

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的職能包括查驗(yàn)、鑒證、咨詢和規(guī)范，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)需要完成的任務(wù)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性和適當(dāng)性，同時(shí)獲取方式應(yīng)當(dāng)多樣化，但這些證據(jù)不一定是唯一的。

3.AC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它與審計(jì)范圍沒(méi)有直接的正比關(guān)系，而是審計(jì)師在完成審計(jì)任務(wù)時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)評(píng)價(jià)通常包含在審計(jì)報(bào)告中。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范和準(zhǔn)則，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則，它們對(duì)審計(jì)工作有重要的指導(dǎo)作用。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，其發(fā)表應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，包括質(zhì)量控制政策和質(zhì)量控制程序。

8.ABC

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，這對(duì)于提高審計(jì)意見(jiàn)的公信力至關(guān)重要。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保客觀、公正、完整。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師在審計(jì)工作中必須誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正，這些都是提高專業(yè)素養(yǎng)和社會(huì)形象的基礎(chǔ)。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性指的是證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，它是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)增加審計(jì)程序的復(fù)雜性和工作量來(lái)降低，這樣做可能增加審計(jì)成本而不會(huì)降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，這是審計(jì)工作的一部分。

5.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不應(yīng)受被審計(jì)單位管理層的影響。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，以避免利益沖突。

7.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，這是質(zhì)量控制的基本目的。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不應(yīng)接受被審計(jì)單位的禮品，以保持獨(dú)立性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題進(jìn)行披露，以保持報(bào)告的完整性。

10.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師在審計(jì)工作中必須保守秘密，以維護(hù)客戶利益和行業(yè)信譽(yù)。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.答案略

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程等因素，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序和措施。

2.答案略

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，而適當(dāng)性是指證據(jù)的性質(zhì)和來(lái)源能夠?yàn)閷徲?jì)意見(jiàn)提供合理的基礎(chǔ)。

3.答案略

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況等因素。

4.答案略

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，