審計(jì)項(xiàng)目挑戰(zhàn)應(yīng)對(duì)試題及答案

審計(jì)項(xiàng)目挑戰(zhàn)應(yīng)對(duì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.保密性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

E.公正性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪種做法是正確的？

A.直接向管理層提出整改建議

B.僅向被審計(jì)單位內(nèi)部相關(guān)部門(mén)提出整改建議

C.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)工作

D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告該缺陷

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)方法

E.審計(jì)費(fèi)用

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程的合理性

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)采用的方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)觀(guān)察

E.審計(jì)詢(xún)問(wèn)

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪種做法是正確的？

A.提高審計(jì)抽樣的規(guī)模

B.增加審計(jì)抽樣的樣本數(shù)量

C.減少審計(jì)抽樣的樣本數(shù)量

D.增加審計(jì)抽樣的樣本代表性

E.降低審計(jì)抽樣的置信水平

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以下哪種做法是正確的？

A.直接向管理層報(bào)告舞弊行為

B.僅向被審計(jì)單位內(nèi)部相關(guān)部門(mén)報(bào)告舞弊行為

C.忽略舞弊行為，繼續(xù)審計(jì)工作

D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告舞弊行為

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷

B.系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

C.數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)

D.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)

E.系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)？

A.政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

C.宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

E.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)始終保持客觀(guān)性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)采用分析程序和審計(jì)抽樣相結(jié)合的方法。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循職業(yè)道德原則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)如何確定審計(jì)范圍。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇合適的審計(jì)抽樣方法。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

2.論述信息技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用對(duì)審計(jì)師技能要求的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)員

B.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性的雙重獨(dú)立

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的任何禮物

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持中立，不受任何外部壓力的影響

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能犯錯(cuò)的概率

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遺漏重大錯(cuò)報(bào)的概率

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的概率

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類(lèi)型的審計(jì)抽樣

B.段落抽樣適用于大規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目

C.混合抽樣適用于小規(guī)模和高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)項(xiàng)目

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)師的主觀(guān)判斷

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的聘請(qǐng)擔(dān)任顧問(wèn)

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮品

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的服務(wù)

5.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露信息的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)，包括不影響審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中僅披露對(duì)審計(jì)意見(jiàn)有重大影響的發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露所有審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

D.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露所有審計(jì)師的意見(jiàn)和結(jié)論

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告舞弊行為

B.審計(jì)師應(yīng)僅向被審計(jì)單位內(nèi)部相關(guān)部門(mén)報(bào)告舞弊行為

C.審計(jì)師應(yīng)忽略舞弊行為，繼續(xù)審計(jì)工作

D.審計(jì)師應(yīng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告舞弊行為

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位面臨的政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵循職業(yè)道德原則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德原則，確保審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以為了追求效率而犧牲職業(yè)道德

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的補(bǔ)償

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位的任何形式的邀請(qǐng)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)用信息技術(shù)說(shuō)法，正確的是：

A.信息技術(shù)可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)改變審計(jì)師的職責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)熟悉并掌握信息技術(shù)，以提高審計(jì)質(zhì)量

C.信息技術(shù)可以替代審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以完全依賴(lài)信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀(guān)性、保密性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和公正性。

2.A解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)向管理層提出整改建議。

3.ABCDE解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法和審計(jì)費(fèi)用。

4.ABD解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、業(yè)務(wù)流程的合理性和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

5.ABCDE解析思路：實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)師可以采用分析程序、審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)觀(guān)察和審計(jì)詢(xún)問(wèn)等方法。

6.ABD解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)提高審計(jì)抽樣的規(guī)模、增加樣本數(shù)量和增加樣本代表性。

7.ABCDE解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

8.AD解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)直接向管理層報(bào)告并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告。

9.ABCD解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，包括系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷、系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)和網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，包括政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.√解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心原則。

2.×解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)控制在合理水平，而非最低水平。

3.√解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的核心是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√解析思路：分析程序和審計(jì)抽樣是實(shí)質(zhì)性程序中常用的方法。

5.√解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

6.√解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露所有對(duì)審計(jì)意見(jiàn)有重大影響的發(fā)現(xiàn)。

7.√解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告。

8.√解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。

9.√解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，包括政策、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)等多方面因素。

10.√解析思路：遵循職業(yè)道德原則是確保審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)范圍來(lái)制定審計(jì)計(jì)劃。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、分析程序和實(shí)質(zhì)性程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師根