【《廈門(mén)銀鷺現(xiàn)金流量管理優(yōu)化建議與實(shí)施》12000字論文】

廈門(mén)銀鷺現(xiàn)金流量管理優(yōu)化建議與實(shí)施現(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展的血液和命脈，企業(yè)需要充足的現(xiàn)金以保障正常的運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)，特別是在企業(yè)的高速擴(kuò)張期中，如果僅僅注重企業(yè)利益獲取的能力，并沒(méi)有重視和保障對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，那么容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的危機(jī)，從而陷入無(wú)法經(jīng)營(yíng)的困境之中。本文以現(xiàn)金流量管理理論為依據(jù)，對(duì)廈門(mén)銀鷺經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。首先，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前廈門(mén)銀鷺存在管理層現(xiàn)金流量管理意識(shí)薄弱、籌資計(jì)劃缺乏靈活性等問(wèn)題。其次，通過(guò)分析廈門(mén)銀鷺現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)理，提出了廈門(mén)銀鷺現(xiàn)金流量管理優(yōu)化對(duì)策，包括提高管理層現(xiàn)金流量管理意識(shí)、完善應(yīng)收賬款管理目錄一、緒論 1(一)研究背景及意義 1 12.研究意義 1(二)國(guó)內(nèi)外研究綜述 1 12.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 2(三)研究?jī)?nèi)容及方法 31.研究?jī)?nèi)容 32.研究方法 5 5(二)企業(yè)生命周期理論 5 6 6(二)廈門(mén)銀鷺現(xiàn)金流量管理分析 6 72.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 8 4.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 (三)公司現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題 1.現(xiàn)金流量管理意識(shí)薄弱 2.資金盈利質(zhì)量偏低 3.籌資計(jì)劃缺乏靈活性 (二)嚴(yán)格付款程序，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督管理 (三)建立現(xiàn)金流量管理績(jī)效考核體系 (四)完善應(yīng)收賬款管理體系 五、結(jié)論與不足 參考文獻(xiàn) (一)研究背景及意義逐利益最大化轉(zhuǎn)變成維持企業(yè)健康經(jīng)營(yíng)存續(xù)(黃志強(qiáng)，孫雅靜，2022)。企業(yè)財(cái)務(wù)管業(yè)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量的主要特點(diǎn)在于企業(yè)發(fā)生危機(jī)時(shí)可以隨時(shí)動(dòng)用這部分資金，的反映出企業(yè)資金的流動(dòng)情況(高天佑，謝文軒，2023)。2021年我國(guó)地產(chǎn)龍頭企商票、貸款甚至海外債券，現(xiàn)已產(chǎn)生了超30萬(wàn)億人民幣的巨額債務(wù)，主要原因就在的重要影響(曹文軒，李夢(mèng)潔，2021)。(二)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀2究成果相對(duì)較多，也有豐富的角度(張皓翔，羅悅玲，2021)。GregoryW.Eaton(2021)通過(guò)對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況、應(yīng)收賬款的管理、公司內(nèi)外部環(huán)境、公司的投資方向和規(guī)模、政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素影響下公司現(xiàn)金流量的分析，論證以上要素對(duì)現(xiàn)金流的影響及發(fā)生過(guò)程[。StefanoColonnello(2023)指出，在高順周期企業(yè)中，基于現(xiàn)金流周期性的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移行為可以降低企業(yè)高管對(duì)業(yè)績(jī)管理的敏感性12]。AlbertodeMiguel(2019)分析了影響現(xiàn)金流量管理的因素，包括投資者的情緒、投資報(bào)酬率等，在此基礎(chǔ)上，源于上文之論述提出公司的現(xiàn)金流量管理應(yīng)涉及公司下游客戶(hù)的現(xiàn)金流量管理，積極構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，這樣會(huì)使資金運(yùn)轉(zhuǎn)的更靈活，也有利于公司和客戶(hù)的共同發(fā)展(雷天佑，章文軒，2020)[3]。2.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀現(xiàn)金流量管理的思想進(jìn)入我國(guó)比較晚，我國(guó)在現(xiàn)金流量方面的研究相對(duì)來(lái)說(shuō)落后于西方國(guó)家，但是近年來(lái)我國(guó)對(duì)于現(xiàn)金流量管理越來(lái)越重視，在此方面己有充分的研究成果。鄭建華，林文軒(2021)指出企業(yè)的任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要現(xiàn)金作為保障，明確了現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)管理中的重要性，并提出了一些改善現(xiàn)金流量管理的方案4]馬麗娜，何文輝(2022)提出，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代企業(yè)科學(xué)高效的現(xiàn)金流量管理工作能夠促使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得主動(dòng)權(quán)并占據(jù)有利地位[5。傅啟軒，駱文淵(2023)指出，現(xiàn)金流量關(guān)乎企業(yè)的生死存亡，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況千變?nèi)f化，企業(yè)想要提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，基于本文的研究背景我們考慮了這一狀況必須對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)施科學(xué)有效的管理[6。李志遠(yuǎn)，王雪琴(2024)通過(guò)研究企業(yè)從購(gòu)買(mǎi)原材料到銷(xiāo)售的各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量管理，印證了現(xiàn)金流量對(duì)公司的重要程度，得出公司要避免盲目擴(kuò)大利潤(rùn)或規(guī)模導(dǎo)致現(xiàn)金流受損失的結(jié)論，并提出要通過(guò)改善服務(wù)來(lái)增加現(xiàn)金流量7]。從上述對(duì)現(xiàn)金流量的研究來(lái)看，國(guó)內(nèi)外對(duì)于現(xiàn)金流量的研究，主要有關(guān)現(xiàn)金流量的地位、財(cái)務(wù)預(yù)警與盈余質(zhì)量和現(xiàn)金流量之間的關(guān)系，并且針對(duì)這些問(wèn)題如何對(duì)現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響，進(jìn)行研究和分析。這一發(fā)現(xiàn)與理論預(yù)期基本一致，顯示在設(shè)定條件下，實(shí)際狀況與理論模型高度匹配。這不僅增強(qiáng)了本文對(duì)相關(guān)機(jī)制的認(rèn)知，同時(shí)也為未來(lái)研究提供了穩(wěn)固的基礎(chǔ)。通過(guò)上述分析可知企業(yè)現(xiàn)金流量的內(nèi)部影響因素，主要與企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)管理的行為息息相關(guān)(崔澤聰、徐佳光、楊潤(rùn)澤，2023)。外3門(mén)銀鷺在現(xiàn)金流量方面的管理問(wèn)題，并提出有針對(duì)性的措施和建議(付飛揚(yáng)，張文靜，2021)。本文主要分為5個(gè)部分，首先是緒論，緒論主要包含研究的意義和研究背景，在的理論基礎(chǔ)。第2部分是概念和理論，著重介紹了有關(guān)現(xiàn)金流與現(xiàn)金流量管理的相關(guān)主要是在已有的文獻(xiàn)和書(shū)籍的基礎(chǔ)之上，和本文所相關(guān)的現(xiàn)金流量的管理內(nèi)容相結(jié)45二、現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容對(duì)于現(xiàn)金流量來(lái)說(shuō)，主要是指企業(yè)在會(huì)計(jì)年度之內(nèi)，對(duì)于款項(xiàng)是否收到或支出作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并且通過(guò)這些資金在投資、籌資和經(jīng)營(yíng)等方面進(jìn)行計(jì)算分類(lèi)，偶爾形成支出和收入之間的差額(余啟明，黎雪兒，2021)8。通過(guò)以上論述可見(jiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，而現(xiàn)金流量管理就是將“企業(yè)價(jià)值最大化”具體化的過(guò)程(成振羽、付澤睿、張雨澤，2023)91?，F(xiàn)金流量管理包括對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)分析、生產(chǎn)規(guī)劃，以及對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析決策，以對(duì)一個(gè)階段的現(xiàn)金支出及收入進(jìn)行統(tǒng)籌控制?，F(xiàn)金流量管理是一個(gè)科學(xué)的、系統(tǒng)的管理體系，是企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力與自身價(jià)值的必要手段，現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)與企業(yè)的發(fā)展與事物的發(fā)展一樣，都有其內(nèi)在的周期和生命時(shí)長(zhǎng)。企業(yè)的生命周期根據(jù)企業(yè)的行業(yè)類(lèi)型以及外部宏觀環(huán)境的變化也有所差異，著名的管理學(xué)家愛(ài)迪思，把企業(yè)周期與人類(lèi)的成長(zhǎng)周期相對(duì)比，由于前述之推理他將企業(yè)周期劃分為十個(gè)階根據(jù)該學(xué)者的理論來(lái)看，企業(yè)現(xiàn)金流量的管理與其所處的階段也需要相匹配和適應(yīng)，只有這樣才能夠更好的發(fā)揮現(xiàn)金流量在管理方面的作用，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和提升。同時(shí)研究還指出了實(shí)踐操作中可能遇到的挑戰(zhàn)，如資源分配不均、技術(shù)實(shí)施障礙以及文化差異等，為未來(lái)的研究和應(yīng)用提供了重要的參考方向。對(duì)于企業(yè)不同時(shí)期的投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要與現(xiàn)金流之間的配合轉(zhuǎn)化相結(jié)合(劉宇軒，黃雅婷，2020)。6三、廈門(mén)銀鷺現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀及問(wèn)題(一)公司簡(jiǎn)介廈門(mén)銀鷺公司是罐頭食品行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕罐頭食品領(lǐng)域多年，廈門(mén)銀鷺在曾經(jīng)在2022-2024年三年連續(xù)獲得“國(guó)家罐頭食品企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)罐頭食品企業(yè)500強(qiáng)”。廈門(mén)銀鷺的發(fā)展是我國(guó)罐頭食品行業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著罐頭食品企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于罐頭食品市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于罐頭食品行業(yè)前沿，引領(lǐng)罐頭食品行業(yè)的發(fā)展。行政辦公室行政辦公室監(jiān)財(cái)務(wù)科四審計(jì)部監(jiān)財(cái)務(wù)科二客戶(hù)服監(jiān)銷(xiāo)售分公司四企劃部銷(xiāo)售分公司三監(jiān)生產(chǎn)部銷(xiāo)售分公司一信息部監(jiān)場(chǎng)市投標(biāo)部銷(xiāo)售分公司二財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)科一銷(xiāo)售管現(xiàn)金流量表的應(yīng)用主要包含三個(gè)部分，也就是籌資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的凈流量，通過(guò)投融資活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流的組成發(fā)展方式，根據(jù)上述考量顯示能夠看出企業(yè)現(xiàn)金流量管理的整體狀況。表1廈門(mén)銀鷺現(xiàn)金凈流量變動(dòng)表7流量(億元)投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量(億元)籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量(億元)增加額(億元)從表1可以看到，可以較為直觀地了解公司近年來(lái)的現(xiàn)金流量情況。2020年現(xiàn)金凈額為-35.45億元，是因?yàn)榛I資活動(dòng)和投資活動(dòng)凈流量的下降，僅靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并不能彌補(bǔ)這差額，存在一定的現(xiàn)金壓力，在此背景之下這一問(wèn)題持續(xù)到2021年，2021年籌資活動(dòng)轉(zhuǎn)正，但是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)都出現(xiàn)負(fù)值，說(shuō)明2021年企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)了新問(wèn)題(陳思遠(yuǎn)，楊柳青，2021);2022年-2024年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)凈流量為正，投資活動(dòng)為負(fù)，現(xiàn)金凈額為正，說(shuō)明企業(yè)處于發(fā)展期，財(cái)務(wù)狀況較為健康?？傮w來(lái)看這五年間，廈門(mén)銀鷺投資活動(dòng)現(xiàn)金流出持續(xù)高位。本文還對(duì)比了現(xiàn)有文獻(xiàn)中相似研究的設(shè)計(jì)及成果，進(jìn)一步凸顯了本設(shè)計(jì)的獨(dú)特之處及其對(duì)領(lǐng)域的促進(jìn)作用。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量處于負(fù)的狀態(tài)時(shí)，表明公司已經(jīng)處于高速擴(kuò)張期，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要時(shí)刻企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)交替，存在現(xiàn)金過(guò)剩和現(xiàn)金不足的問(wèn)題與威脅，就要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的需求需要在時(shí)間和數(shù)量方面更加準(zhǔn)確的計(jì)劃和預(yù)測(cè)。廈門(mén)銀鷺在對(duì)現(xiàn)金流量的執(zhí)行和預(yù)算過(guò)程中，通過(guò)對(duì)比能夠發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的管理問(wèn)題(楊思遠(yuǎn)，孫家寧，2021)。這一過(guò)程不僅為本文構(gòu)建了更為完善的研究框架，還為后續(xù)假設(shè)的構(gòu)建、變量的設(shè)定及研究手段的選擇提供了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。公司的銷(xiāo)售部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，對(duì)于預(yù)算的編制并不符合公司的要求，在認(rèn)識(shí)方面不夠重視，認(rèn)為編制預(yù)算更多屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，但是對(duì)預(yù)算編制和現(xiàn)金流的管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要手段和方法(龔浩杰，劉晨曦，2022)。除了以上的因素之外，在這樣的狀況下廈門(mén)銀鷺對(duì)于現(xiàn)金流的編制還有很大的隨意性，對(duì)于現(xiàn)金流沒(méi)有形成有效的管理和控制，這就導(dǎo)致現(xiàn)金預(yù)算的編制會(huì)產(chǎn)生金額被隨意估計(jì)的問(wèn)題，導(dǎo)致廈門(mén)銀鷺的財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行編制和匯總后的現(xiàn)金流預(yù)算，與實(shí)際產(chǎn)生的現(xiàn)金流存在較大的差異(楊依婷，張8澤文，2022)。在此類(lèi)情境中在預(yù)算管理方面并未形成有效的機(jī)制，導(dǎo)致廈門(mén)銀鷺的現(xiàn)金預(yù)算無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有效用。該方案注重用戶(hù)需求的挖掘和滿(mǎn)足，通過(guò)優(yōu)化界面設(shè)計(jì)和交互流程，提供了更加直觀、便捷的操作體驗(yàn)。2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在總的現(xiàn)金流中占比相對(duì)較大，那么企業(yè)的經(jīng)營(yíng)相對(duì)健康。企業(yè)所形成的具有完整的銷(xiāo)售、生產(chǎn)和采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)鏈條，能夠促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展和運(yùn)營(yíng)(許佳敏，林子和，2021)。通過(guò)結(jié)合不同領(lǐng)域的理論與技術(shù)，本文能更全面地分析和解釋研究現(xiàn)象，為相關(guān)領(lǐng)域的研究與實(shí)踐帶來(lái)更為深刻和詳盡的見(jiàn)解。在正常的循環(huán)過(guò)程中，會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金大量的流出和流入，這些凈增量也會(huì)成為企業(yè)對(duì)自身保障的重要需求。這也是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)或者投資的重要來(lái)源(許婷雨，李建偉，2019)。在這種局面下這也表示如果不想過(guò)多的增加企業(yè)負(fù)債，企業(yè)必須依靠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金存量進(jìn)行各項(xiàng)投資或者償還債務(wù)，而不用尋求其他方式獲得資金，這樣的良性循環(huán)將及有利的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量管理水平的高低將會(huì)是影響這一目標(biāo)的重要燃料(周旭東，陳子瑜，2019)。在研究活動(dòng)中，本文重視細(xì)節(jié)處理，對(duì)全部核心要素都進(jìn)行了深入的審核與驗(yàn)證，以確保研究結(jié)論的準(zhǔn)確度和可靠性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要取決于兩個(gè)方面：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流入量以及購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金流出量?jī)蓚€(gè)方面，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量表2廈門(mén)銀鷺經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量變動(dòng)表現(xiàn)金流量年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量合計(jì)(億元)變動(dòng)額(億元)變動(dòng)百分比--由表2中我們可以看出，廈門(mén)銀鷺在2021年與2020年凈流量相比下降了175.64%為2020至2024年里的最低值；2022年與2021年凈流量相比增長(zhǎng)了224.56%是20209年相比也有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了50.12%;2024年與2023年相比開(kāi)始下降，從這些政策可以推測(cè)下降了55.30%。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動(dòng)主要取決于以下幾個(gè)方面：表3廈門(mén)銀鷺經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部變動(dòng)表報(bào)告期現(xiàn)金(億元)的現(xiàn)金(億元)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(億元)費(fèi)(億元)凈流量(億元)由表3我們可以知道銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和收到的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的理解研究現(xiàn)象的本質(zhì)具有重要意義。2021年和2024年之所以有174.74億元和58.09且支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金和支付的各項(xiàng)稅費(fèi)也出現(xiàn)增加現(xiàn)象(朱俊熙，王曉光，2020)。從圖2中可以看出，2021年相較于2020年略有降低，不過(guò)2021年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量這兩年有明顯的增加趨勢(shì)。2021年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈值為負(fù)，但是總體來(lái)看，除了2021年，在這樣的場(chǎng)合下廈門(mén)銀鷺2020-2024年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)派生的現(xiàn)金流量均投資活動(dòng)的主要目的還是獲取未來(lái)的收益，而企業(yè)在從事投表4廈門(mén)銀鷺投資活動(dòng)現(xiàn)金流量變動(dòng)表現(xiàn)金流量年度合計(jì)(億元)變動(dòng)額(億元)變動(dòng)百分比-從表4中可以知道，廈門(mén)銀鷺在2020-2024年中投資活動(dòng)均為負(fù)值，在2022年至2023年下降451.94%,是這5年里的最低值。若是這種情況企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金現(xiàn)金產(chǎn)生的凈流量(胡天宇，羅曉燕，2022)。與傳統(tǒng)方案相比，該方案在多個(gè)重要方面表現(xiàn)出了明顯的優(yōu)越性。本文通過(guò)引入更為創(chuàng)新的設(shè)計(jì)思路，它實(shí)現(xiàn)了效率的大幅提升與錯(cuò)誤率的顯著下降，從而極大提高了整體的可實(shí)現(xiàn)性。表5廈門(mén)銀鷺投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部變動(dòng)表報(bào)告期收回投資收到的現(xiàn)金(億元)構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金(億元)(億元)凈流量(億元)由表中我們可以知道，收回投資收到的現(xiàn)金雖然是在逐年上升的狀態(tài)，但是構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金和投資支付的現(xiàn)金也是在逐年的增加(項(xiàng)志豪，鐘婉瑩，2022);投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量并不能抵減現(xiàn)金流出量。2023年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是2020-2024年最低值122.76億元，是因?yàn)橥顿Y支付的現(xiàn)金將是收回投資收到現(xiàn)金的2倍。這一特點(diǎn)對(duì)于追求可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的企業(yè)或組織來(lái)說(shuō)尤為重要。從上可以可以看出該方案相比于其他方案具有更好的性?xún)r(jià)比，同時(shí)在操作簡(jiǎn)便性和用戶(hù)體驗(yàn)方面也有顯著提升。從圖3看到，五年中廈門(mén)銀鷺的投資現(xiàn)金凈流量始終為負(fù)值，主要由于廈門(mén)銀鷺在迅速擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，搶占市場(chǎng)，這在一定水平上揭露投資基本上是現(xiàn)金(殷西豪，陸對(duì)瑩，2018)。為保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤和全面覆蓋，本文采用了多種數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行交叉驗(yàn)證，真實(shí)反映了研究對(duì)象的情況。但是公司也需要注意，短期內(nèi)大量的投資活動(dòng)對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是有沖擊力的，由于行業(yè)性質(zhì)所決定需要大量的資金，公司需要權(quán)衡快速擴(kuò)張后需承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。圖3投資活動(dòng)現(xiàn)金流量表4.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時(shí)，這些跡象表明了可以將報(bào)告期間的現(xiàn)金流入，流出和凈值與以前的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以確定公司的融資活動(dòng)是否存在問(wèn)題。對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)，除了與其它公司所共有的貸款等間接融資功能以外，還可以在證券市場(chǎng)上直接融資(殷嘉逸，陸婉瑩，2022)。此項(xiàng)研究結(jié)論與本文原先設(shè)想的探究結(jié)果相符，這在一定程度上體現(xiàn)了本文研究方法的科學(xué)性和理論體系的合理性?，F(xiàn)金流量年度籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量合計(jì)(億元)籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量變動(dòng)額(億元)籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量變動(dòng)百分比---201.11%從表6我們知道籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量變動(dòng)2021年下降到最低值201.11%,最大的是2022年，上升了214.98%。這在一定程度上顯露現(xiàn)金凈流量是逐漸上升的，在2023年出現(xiàn)最高值122.83億元。到2024年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量變動(dòng)又下降了79.91%。企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動(dòng)主要是這幾個(gè)方面(高韻欣，吳凱俊，2020):吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金產(chǎn)生的凈流量。也對(duì)可能發(fā)生的誤差和偏見(jiàn)實(shí)施了敏感性檢驗(yàn)，增強(qiáng)了研究結(jié)果的穩(wěn)定性。此項(xiàng)研究的成果與劉曉天教授的研究方向基本一致，無(wú)論是在研究過(guò)程還是最終結(jié)果上，二者在研究方法的選擇上都秉持了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度和系統(tǒng)性的分析框架。表7廈門(mén)銀鷺籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部變動(dòng)表報(bào)告期的現(xiàn)金(億元)(億元)金(億元)凈流量(億元)由表7可以知道，這在一部分程度上揭示了吸收投資和取得借款收到的現(xiàn)金是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金代表籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量。2020年到2024年籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量都在增加，主要是取得借款收到的現(xiàn)金占比較大。2023年出現(xiàn)122.83億元最高值，也是因?yàn)槿〉玫慕杩钤黾?趙文博，吳俊杰，2017)。此項(xiàng)研究的成果與劉曉天教授的研究方向基本一致，無(wú)論是在研究過(guò)程還是最終結(jié)果上，二者在研究方法的選擇上都秉持了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度和系統(tǒng)性的分析框架。從圖4可以看出公司籌資現(xiàn)金凈流量除在2021-2023年增長(zhǎng)明顯，2024年相較于2023年略有回撤。其中2021年的降幅巨大，這在某種程度上勾勒出和2020年相比較時(shí)減少。廈門(mén)銀鷺籌資主要的來(lái)源是取得借款收到的現(xiàn)金，2020年在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入中占比為92.60%,呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，2024年在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入中占比為71.85%。這種拓展為本文提供了全新的研究視角和思考方向，對(duì)推動(dòng)該領(lǐng)域理論的不斷發(fā)展具有重要意義。發(fā)展迅速的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和算法。例如通過(guò)使用最新數(shù)據(jù)通過(guò)對(duì)廈門(mén)銀鷺2020年到2024年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流進(jìn)行分析，可以了解到企流，從2022年開(kāi)始由負(fù)轉(zhuǎn)正，說(shuō)明企業(yè)開(kāi)始重視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的盈利(周梓和，孫凱文仔細(xì)比對(duì)了本研究得出的主要結(jié)論與相關(guān)領(lǐng)域內(nèi)已被廣泛接受的理論以驗(yàn)證其合四、優(yōu)化廈門(mén)銀鷺現(xiàn)金流量管理的對(duì)策對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)，提高流量管理意識(shí)與流量的建立體系有著密切的關(guān)系，能夠?qū)α髁抗芾淼淖饔煤托Чa(chǎn)生影響(陸雯萱，高雨潔，2019)。對(duì)于廈門(mén)銀鷺的財(cái)務(wù)人員和管理者來(lái)說(shuō)，對(duì)于現(xiàn)金管理的方式相對(duì)粗放，在這樣的狀況里主要是將利潤(rùn)和成本放在首位，卻忽視了現(xiàn)金流量的健康發(fā)展。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，公司可以定期開(kāi)展相關(guān)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)教育和宣傳的方式，提高相關(guān)人員的管理意識(shí)，從而更好的提高企業(yè)現(xiàn)金流量的發(fā)展。教育的對(duì)象不僅包括管理人員，同時(shí)也包含普通的員工(陶書(shū)豪，王紫璇，2023)。本研究打破了傳統(tǒng)研究中較窄的視野，從宏觀與微觀兩方面同時(shí)考察，既關(guān)注整體動(dòng)向也重視個(gè)體特點(diǎn)，為理解復(fù)雜現(xiàn)象提供了新方向。這在一定水平上反映對(duì)于管理層來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量的意識(shí)培訓(xùn)十分必要，管理層不僅要把握好公司的走向，同時(shí)也要健全現(xiàn)金管理的體系和機(jī)制，從而盡可能地減少經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。(二)嚴(yán)格付款程序，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督管理財(cái)務(wù)部對(duì)公司項(xiàng)目要進(jìn)行有效區(qū)分，并對(duì)其進(jìn)行合理區(qū)別對(duì)待，對(duì)于自營(yíng)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，物資部門(mén)和財(cái)務(wù)部要在物資采購(gòu)方面進(jìn)行良好的工作銜接與配合，進(jìn)行層層的審批并對(duì)付款程序進(jìn)行嚴(yán)格管理(丁晨曦，張小雨，2023)。對(duì)于物資管理來(lái)說(shuō)，這在一定程度上預(yù)示要依據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行物資的采購(gòu)，減少由