全方位審計考題及中級知識框架

全方位審計考題及中級知識框架姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項屬于內(nèi)部審計的基本目標？

A.確保財務報表的準確性

B.促進組織的風險管理

C.審查管理層業(yè)績

D.監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)

2.在進行存貨審計時，審計人員通常采取以下哪種方法？

A.隨機抽樣的檢查

B.審查采購訂單和庫存記錄

C.檢查倉庫的安全措施

D.核實銷售退回的記錄

3.下列關于財務報表分析的說法中，正確的是：

A.比率分析有助于揭示財務報表的內(nèi)在關系

B.結構分析可以幫助分析公司收入和利潤的結構

C.預測分析是對未來財務狀況的預測

D.以上都是

4.以下哪項不是審計師的職業(yè)責任？

A.確保審計意見的公正性

B.保守審計過程中的機密信息

C.向公眾發(fā)布審計意見

D.保密審計發(fā)現(xiàn)的問題

5.以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？

A.保護資產(chǎn)安全

B.促進合規(guī)性

C.提高員工士氣

D.優(yōu)化生產(chǎn)效率

6.下列關于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計計劃應在現(xiàn)場工作開始之前完成

B.審計人員應通過測試來評估內(nèi)部控制的有效性

C.審計報告應在現(xiàn)場工作完成后立即發(fā)布

D.審計程序應針對不同類型的企業(yè)進行適當?shù)恼{(diào)整

7.在進行固定資產(chǎn)審計時，審計人員應關注以下哪項？

A.固定資產(chǎn)的折舊政策

B.固定資產(chǎn)的購置和處置記錄

C.固定資產(chǎn)的實際使用情況

D.以上都是

8.下列關于審計抽樣方法的說法中，正確的是：

A.隨機抽樣是最常用的審計抽樣方法

B.層次抽樣可以提高審計效率

C.分層抽樣有助于控制樣本的代表性

D.以上都是

9.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計任務時應遵守的原則？

A.客觀性原則

B.保密性原則

C.利益沖突原則

D.貪污受賄原則

10.在進行應收賬款審計時，審計人員通常會關注以下哪些方面？

A.應收賬款的確認

B.壞賬準備的計提

C.收賬政策的有效性

D.以上都是

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計和外部審計的主要目標是完全相同的。（）

2.在審計過程中，審計師應當保持獨立性，以避免潛在的利益沖突。（）

3.審計師在進行風險評估時，只需關注財務報表的風險。（）

4.審計師在審計現(xiàn)場工作期間，可以隨時更換審計計劃。（）

5.內(nèi)部控制的設計應該能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正所有的不當行為。（）

6.在進行審計抽樣時，樣本的規(guī)模應與審計師的專業(yè)判斷無關。（）

7.審計報告中的管理層聲明是由審計師負責起草的。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應始終保持客觀和中立的態(tài)度。（）

9.審計師在執(zhí)行連續(xù)審計時，不需要考慮以前年度的審計結果。（）

10.在審計過程中，如果審計師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應當立即與被審計單位管理層溝通。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，應考慮的主要因素。

2.解釋審計抽樣中的“代表性”概念，并說明其對審計結果的影響。

3.描述審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制測試時，應遵循的步驟。

4.說明審計師在編制審計報告時，應當包含哪些基本要素。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何確保其專業(yè)判斷的客觀性和公正性。

2.闡述審計師在面對被審計單位的舞弊行為時，應采取的應對措施及其重要性。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利潤最大化

D.保密性

2.在審計過程中，以下哪個不是審計師應遵循的程序？

A.風險評估

B.審計抽樣

C.編制財務報表

D.審計意見

3.以下哪個不是審計師在審計計劃階段應完成的任務？

A.確定審計目標

B.選擇審計方法

C.準備審計團隊

D.評估客戶信用

4.以下哪個不是審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應關注的重點？

A.財務報表的準確性

B.交易的真實性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計師的職業(yè)判斷

5.下列哪個不是審計師在編制審計報告時，應考慮的因素？

A.審計范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.客戶需求

D.審計成本

6.以下哪個不是審計師在審計過程中應保持的態(tài)度？

A.專業(yè)

B.謹慎

C.樂觀

D.客觀

7.以下哪個不是審計師在審計現(xiàn)場工作時，應采取的措施？

A.確保工作環(huán)境安全

B.詢問問題以獲取信息

C.遵守客戶隱私

D.隨意泄露審計信息

8.以下哪個不是審計師在執(zhí)行連續(xù)審計時，應考慮的因素？

A.客戶的財務狀況

B.內(nèi)部控制的變化

C.審計師的個人偏好

D.審計準則的更新

9.以下哪個不是審計師在處理客戶投訴時應采取的步驟？

A.評估投訴的性質(zhì)

B.與客戶溝通

C.獨立調(diào)查

D.忽略投訴

10.以下哪個不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應遵守的法律法規(guī)？

A.審計準則

B.稅法

C.公司法

D.審計師個人喜好

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：內(nèi)部審計的目標包括促進組織的風險管理、審查管理層業(yè)績和監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)，而確保財務報表的準確性是財務審計的目標。

2.ABD

解析思路：存貨審計通常包括隨機抽樣的檢查、審查采購訂單和庫存記錄以及核實銷售退回的記錄。

3.D

解析思路：比率分析、結構分析和預測分析都是財務報表分析的方法，有助于理解財務報表的內(nèi)在關系、收入和利潤的結構以及未來財務狀況。

4.C

解析思路：審計師的職業(yè)責任包括確保審計意見的公正性、保守審計過程中的機密信息、向管理層報告審計發(fā)現(xiàn)的問題，但不包括向公眾發(fā)布審計意見。

5.C

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括保護資產(chǎn)安全、促進合規(guī)性和優(yōu)化生產(chǎn)效率，而提高員工士氣不是內(nèi)部控制的主要目標。

6.ABD

解析思路：審計計劃應在現(xiàn)場工作開始之前完成，審計人員應通過測試來評估內(nèi)部控制的有效性，審計程序應針對不同類型的企業(yè)進行適當?shù)恼{(diào)整。

7.D

解析思路：固定資產(chǎn)審計應關注折舊政策、購置和處置記錄以及實際使用情況，以確保資產(chǎn)價值的準確反映。

8.D

解析思路：隨機抽樣、層次抽樣和分層抽樣都是審計抽樣方法，有助于提高審計效率和樣本的代表性。

9.D

解析思路：審計師的職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德原則，如獨立性、客觀性和保密性，而不是貪污受賄。

10.ABD

解析思路：應收賬款審計應關注應收賬款的確認、壞賬準備的計提和收賬政策的有效性，以確保應收賬款的準確性和及時回收。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部審計和外部審計的目標雖然相似，但內(nèi)部審計更側重于咨詢和改進，而外部審計更側重于提供獨立的意見。

2.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計意見公正性的基礎，避免利益沖突是維護獨立性的關鍵。

3.×

解析思路：審計師在進行風險評估時，除了關注財務報表的風險，還應考慮運營風險、合規(guī)風險等。

4.×

解析思路：審計計劃應在現(xiàn)場工作開始之前完成，以確保審計工作的有序進行。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制的設計旨在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正不當行為，但無法保證完全防止所有不當行為的發(fā)生。

6.×

解析思路：審計抽樣中的代表性是指樣本能夠代表總體，樣本規(guī)模應足夠大以反映總體的特征。

7.×

解析思路：管理層聲明是由管理層負責起草的，審計師負